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Anleitung
∙ zur Einkommensteuererklärung
∙ zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage
∙ zur Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge
∙ zur Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Stichwortverzeichnis siehe Seite 24
Abgabefrist
Einkommensteuererklärung
•wennSiezurAbgabeverpflichtetsind:bis 31. Mai 2015
•wennSiedieVeranlagungbeantragen:bis 31. Dez. 2018
AntragaufFestsetzungderArbeitnehmer-Sparzulage:
bis 31. Dez. 2018
ErklärungzurFeststellungdesverbleibendenVerlustvortrags:
bis 31. Mai 2015
•wie Sie den Hauptvordruck sowie die Anlage Vorsorgeauf- SiekannallerdingsnichtalleFragenbeantworten.
wand, Anlage Kind, Anlage N und Anlage Unterhalt richtig Wesentliche Änderungen gegenüber der Anleitung für 2013
ausfüllen,
sindgrüngedrucktundamRandgekennzeichnet.
•welchesteuerlichenPflichtenSiehaben,
•welcheMöglichkeitenSiehaben,Steuernzusparen.
Diese Anleitung
soll Sie darüber
informieren,
Einkommensteuererklärung
Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Zur Erklärung gehören der Hauptvordruck, zur Berücksichti- die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Berücksichtigung von KingungvonVorsorgeaufwendungen(BeiträgezuVersicherungen) derndieAnlage(n) Kind,sowiezusätzlich
für
die Anlage
für
jedenArbeitnehmer
Sparer
Rentner
N
Land-undForstwirte
Gewerbetreibende
Selbständigeund
Freiberufler
Haus-und
Wohnungseigentümer
L
EinkünfteausnichtselbständigerArbeit,fürAngabenzumArbeitslohnundzudenWerbungskosten
EinkünfteausKapitalvermögen
SonstigeEinkünfte,fürAngabenzuRenten,LeistungenausAltersvorsorgeverträgenundausderbetrieblichenAltersversorgung
EinkünfteausLand-undForstwirtschaft
EinkünfteausGewerbebetrieb
EinkünfteausselbständigerArbeit
KAP
R
G
S
V und/oder
FW
SO
EinkünfteausVermietungundVerpachtung
SteuerbegünstigungzurFörderungdesWohneigentums
∙privateVeräußerungsgeschäfte(z.B.Grundstücksverkäufe),
∙Unterhaltsleistungen,
∙anderewiederkehrendeBezüge(z.B.Schadensersatzrenten,diealsErsatzfürentgangeneoder
entgehendeEinkünftegezahltwerden),
∙ZahlungenaufgrundeinerVermögensübertragungodereinesschuldrechtlichenVersorgungsausgleichs,
∙EinkünfteausLeistungen(z.B.gelegentlichenVermittlungen)und
∙Abgeordnetenbezüge.
InbesonderenFällenkönnenweitereAnlagenerforderlichsein,aufdiedannindenVordruckenhingewiesenwird,z.B.:
AUS und/oder
N­AUS
ausländischeEinkünfte
AV
denzusätzlichenAbzugvonAltersvorsorgebeiträgenalsSonderausgaben
dieBerücksichtigungvonUnterhaltsleistungenanbedürftigePersonen
Unterhalt
LiegtIhneneinebenötigteAnlagenichtvor,erhaltenSiediese verwaltung(www.finanzamt.de).
beimFinanzamtoderimInternetangebotIhrerLandesfinanzElektronische
Übermittlung der
Einkommensteuer­
erklärung
DieEinkommensteuererklärungistelektronischandieFinanzverwaltung zu übermitteln, wenn Einkünfte aus Land- und
Forstwirtschaft,GewerbebetrieboderselbständigerArbeiterzieltwerden.DiePflichtzurelektronischenÜbermittlunggreift
nicht, wenn daneben Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
mit Steuerabzug erzielt werden und die positive Summe der
Einkünfte,dienichtdemSteuerabzugvomArbeitslohnzuunterwerfenwaren,sowiediepositiveSummederProgressionseinkünftejeweilsdenBetragvon410€nichtübersteigen.
Anleitung ESt –Sept.2014
Für die elektronische authentifizierte Übermittlung benötigen
SieeinZertifikat.DieseserhaltenSieimAnschlussanIhreRegistrierungaufderInternetseitewww.elsteronline.de/eportal.
BittebeachtenSie,dassderRegistrierungsvorgangbiszuzwei
Wochendauernkann.ProgrammezurelektronischenÜbermittlungfindenSieunterwww.elster.de/elster_soft_nw.php.
FürFälle,dienichtunterdieVerpflichtungfallen,istebenfalls
eineelektronischeÜbermittlungmöglich.
ArbeitnehmersindnurinbestimmtenFällenzurAbgabeeiner
Einkommensteuererklärungverpflichtet,z.B.
•wenn die positive Summe der Einkünfte, von denen keine
Lohnsteuereinbehaltenwordenist,mehrals410€beträgt;
•wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleichzeitigArbeitslohnbezogenhat;
•wenndiepositiveSummebestimmterLohn-/Entgeltersatzleistungenmehrals410€betragenhat(vgl.dieErläuterungenzuZeile94desHauptvordrucksundzudenZeilen27bis
29derAnlageN);
•wennbeideEhegatten/LebenspartnerArbeitslohnbezogen
habenundeinervonihnenfürdasKalenderjahroderfüreinenTeildesKalenderjahresnachderSteuerklasseVoderVI
besteuertoderbeiSteuerklasseIVderFaktornach§39fdes
Einkommensteuergesetzesberücksichtigtwordenist;
•wenn vom Finanzamt für den Steuerabzug vom Arbeitslohn
einFreibetragermitteltwordenist(ausgenommenPauschbeträgefürbehinderteMenschen/HinterbliebeneundZahl
der Kinderfreibeträge) und der im Kalenderjahr insgesamt
erzielte Arbeitslohn 10.700€, bei zusammen veranlagten
Ehegatten / Lebenspartnern der im Kalenderjahr von den
Ehegatten/LebenspartnerninsgesamterzielteArbeitslohn
20.200۟bersteigt;
•wennbeigeschiedenenoderdauerndgetrenntlebendenEltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile
eineAufteilungdesFreibetragszurAbgeltungeinesSonderbedarfsbeiBerufsausbildungoderdeseinemKindzustehendenPauschbetragsfürbehinderteMenschen/HinterbliebeneineinemanderenVerhältnisalsjezurHälftebeantragen
(diesgiltentsprechendfürLebenspartner);
•wennimLohnsteuerabzugsverfahrenEntschädigungenoder
Arbeitslohn für mehrere Jahre ermäßigt besteuert worden
sind;
•wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen
BezugberechnethatunddabeiderArbeitslohnausfrüheren
DienstverhältnissendesKalenderjahresaußerBetrachtgebliebenist(GroßbuchstabeS).
Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden
mit ihren steuerpflichtigen Einkünften zur Einkommensteuer
veranlagtundhabendeshalbebenfallseineEinkommensteuererklärungabzugeben.
Eine Steuererklärung ist außerdem abzugeben, wenn zum
SchlussdesvorangegangenenVeranlagungszeitraumseinverbleibenderVerlustvortragfestgestelltwordenist.
Antrag auf
Einkommensteuer­
veranlagung
Wenn Sie nicht verpflichtet sind, eine Einkommensteuererklärung abzugeben, kann sich ein Antrag auf Einkommensteuerveranlagunginsbesonderelohnen,
•wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Arbeits- oder
Dienstverhältnisgestandenhaben;
•wenndieHöheIhresArbeitslohnsimLaufedesJahresgeschwankt und Ihr Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahresausgleichdurchgeführthat;
•wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der KinderfreibeträgeimLaufedesJahreszuIhrenGunstengeänderthat
und dies noch nicht bei einem Lohnsteuer-Jahresausgleich
durchIhrenArbeitgeberberücksichtigtwordenist;
•wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlicheBelastungenoderAufwendungen,fürdieeineunmittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld möglich
ist,entstandensind,fürdiekeinFreibetragvomFinanzamt
fürdenSteuerabzugvomArbeitslohnermitteltwordenist;
•wenn Sie oder Ihr Ehegatte / Lebenspartner im Ausland
wohnen,IhreEinkünftenahezuausschließlichderdeutschen
EinkommensteuerunterliegenundSiebisherkeinefamilienbezogenen Steuervergünstigungen in Anspruch genommen
haben(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen101bis107).
AußerdemwirdaufAntrageineEinkommensteuerveranlagung
z.B.durchgeführt,
•wenn Verluste aus anderen Einkunftsarten berücksichtigt
werdensollen;
•wennVerlustabzügeausanderenJahrenberücksichtigtwerdensollen;
•wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Günstigerprüfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll
(Anlage KAP).
Antrag auf
Festsetzung der
Arbeitnehmer­
Sparzulage
Der Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage ist
grundsätzlich zusammen mit der Einkommensteuererklärung
zustellen.EingesonderterAntragistz.B.erforderlich,wenn
•Sie(ggf.auchIhrEhegatte/Lebenspartner)ausschließlich
steuerfreienoderpauschalbesteuertenArbeitslohnbezogen
habenoder
•keineSteuerabzugsbeträgeinderLohnsteuerbescheinigung
enthaltensind.
Zum gesonderten Antrag auf Festsetzung der ArbeitnehmerSparzulagegehörender HauptvordruckunddievomAnlageinstitut/Unternehmenübersandte Anlage VL(Bescheinigung
vermögenswirksamerLeistungen).
Für zulagebegünstigte vermögenswirksame Leistungen setzt
das Finanzamt nach Ablauf des Kalenderjahres eine Arbeitnehmer-Sparzulage fest. Ein Anspruch auf Arbeitnehmer-
Sparzulagebestehtregelmäßignur,wenndaszuversteuernde
Einkommen17.900€,beizusammenveranlagtenEhegatten/
Lebenspartnern35.800€nichtübersteigt.FürVermögensbeteiligungenamUnternehmendesArbeitgebersundVermögensbeteiligungenananderenUnternehmengilteinzuversteuerndes
Einkommenvon20.000€,beizusammenveranlagtenEhegatten
/Lebenspartnernvon40.000€.
DieArbeitnehmer-SparzulagewirdinderRegelerstnachAblauf
der Sperrfrist ausgezahlt. Haben Sie über Ihren Vertrag vor
AblaufderSperrfristunschädlichverfügt(z.B.beilängererArbeitslosigkeit),wirdIhnendieArbeitnehmer-Sparzulagevorzeitigausgezahlt.Entsprechendesgilt,wenneinBausparvertrag
zugeteiltwird.BeieinerAnlagezumWohnungsbau(z.B.Grundstücksentschuldung)wirdIhnendieArbeitnehmer-Sparzulage
jährlichausgezahlt.
Erklärung zur
Festsetzung
der Kirchensteuer
auf Kapitalerträge
SindSiekirchensteuerpflichtigundwurdeaufIhreKapitalerträge keine Kirchensteuer einbehalten, z. B. weil Sie keinen
entsprechendenAntragbeiIhremKreditinstitutgestellthaben,
sind Sie zur Abgabe der Erklärung zur Festsetzung der KirchensteueraufKapitalerträgeverpflichtet.DieseErklärungist
grundsätzlich zusammen mit der Einkommensteuererklärung
abzugeben.EinegesonderteAbgabedieserErklärungistnur
dannerforderlich,wennSienichtausanderenGründeneine
Einkommensteuererklärungabgeben.
Steuernachzahlung
DurchdieVeranlagungzurEinkommensteuerkönnensichauch HaltenSiebitteinIhremeigenenInteresseMittelfürdieseZahAbschlusszahlungen und höhere Vorauszahlungen ergeben. lungenbereit,damitSiedieZahlungstermineeinhaltenkönnen.
Pflicht zur Abgabe
der Einkommen­
steuererklärung
Neu!
2
GebenSiedieErklärungenoderAnträgebeidemFinanzamtab,
indessenBezirkSiezurzeitwohnen.BeachtenSiebitte,dass
einewirksameAbgabeperTelefaxoderperE-Mailnichtmöglich
ist.Haben Sie zurzeit mehrere WohnungenimInlandund
•sindSienichtverheiratet,istdasFinanzamtIhresWohnsitzeszuständig,andemSiesichvorwiegendaufhalten;
•sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht
dauerndgetrennt,istdasFinanzamtdesWohnsitzeszuständig,andemsichIhreFamilievorwiegendaufhält;
•sindSieverheiratetundlebtenbereitsvordem1.1.2014von
IhremEhegattendauerndgetrennt,istdasFinanzamtIhres
Wohnsitzeszuständig,andemSiesichvorwiegendaufhalten;
•sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2014 erstmals dauernd
getrenntvonIhremEhegatten,könnenSieIhreSteuererklärungnochbeidemFinanzamtabgeben,daszuletztmitIhrer
Besteuerungbefasstwar.
DievorstehendenAusführungengeltenfürLebenspartnerentsprechend.
NähereInformationenzuIhremzuständigenFinanzamtfinden
SieauchimInternetunterwww.finanzamt.de.
Zuständiges
Finanzamt
DieallgemeineFristfürdieAbgabederEinkommensteuererklä­
rung2014undderErklärungzurFeststellungdesverbleibendenVerlustvortrags2014läuftbiszum31.5.2015.BeiLand-und
ForstwirtenendetdieAbgabefristspätestensfünfMonatenach
AblaufdesWirtschaftsjahres2014/2015.DieseFristenkönnen
auf Antrag verlängert werden.Wird die Einkommensteuererklärungnichtoderverspätetabgegeben,kanndasFinanzamt
einen Verspätungszuschlag von bis zu 10% der Einkommensteuerund,fallserforderlich,Zwangsgelderfestsetzen.
Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung2014undder
Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer­Sparzulage2014
müssenbiszum31.12.2018beimzuständigenFinanzamteingegangensein.DieseFristenkönnennichtverlängertwerden.
SpätereingehendeAnträgemussdasFinanzamtablehnen.
Abgabefrist
Füllen Sie nur die weißen Felder der Vordrucke deutlich und
vollständigaus.ÄnderungenderTextesindnichtzulässig.Vollständige Angaben sind auch dann erforderlich, wenn das FinanzamteinenFreibetragfürdenSteuerabzugvomArbeitslohn
ermittelthat.ReichtdervorgesehenePlatznichtaus,machen
Sie die Angaben bitte in einer gesonderten Aufstellung. ReichenSiebittedieerforderlichenAnlagen,Einzelaufstellungen
undBelegeein.
TragenSiealleBeträgeinEuroein.Cent-BeträgerundenSie
bittezuIhrenGunstenaufvolleEuro-Beträgeaufoderab,es
seidenn,dieVordruckesehenausdrücklichdieEintragungvon
Cent-Beträgenvor.
WieSiedieVordruckeimEinzelnenausfüllenmüssen,sollIhnennachstehenderläutertundamBeispielderFamilieMuster
veranschaulichtwerden.
So füllen Sie die
Vordrucke aus
Hauptvordruck
2014
Beispiel
DieEheleuteMusterwollenfür2014eineLohnsteuererstattung erreichen und die Arbeitnehmer-Sparzulage beantragen.SiestellendeshalbeinenAntragaufEinkommensteuerveranlagung. Herr Muster kreuzt zunächst einmal beide
KästchenaufderSeite1obenanundträgtaußerdemdie
Steuernummer und die ihnen vergebenen Identifikationsnummernein.
HerrMusteristKraftfahrzeugschlosser.ErheißtmitVornamenHeribert,istam18.10.1957geborenundwohntzusammen mit seiner Ehefrau Hannelore in Köln. Sie haben am
12.1.1983geheiratet.FrauMusteristam17.10.1962geboren;siearbeiteteinderNäheihrerWohnungdasganzeJahr
überhalbtagsalsBuchhalterinineinerExportfirma.
Eingangsstempel
Antrag auf Festsetzung der
1
X Einkommensteuererklärung
X Arbeitnehmer-Sparzulage
2
X Kirchensteuer auf Kapitalerträge X verbleibenden Verlustvortrags
3
Steuernummer
Erklärung zur Festsetzung der
Erklärung zur Feststellung des
An das Finanzamt
4
Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt
5
Allgemeine Angaben
Telefonische Rückfragen tagsüber unter Nr.
6
Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), nur bei Zusammenveranlagung: Ehemann / Lebenspartner(in) A nach dem LPartG *)
Identifikationsnummer (IdNr.)
*) Bitte Anleitung beachten.
7
Name
Geburtsdatum
T T M M J J J J
8
Vorname
Religionsschlüssel:
Evangelisch = EV
Römisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
9
Titel, akademischer Grad
10
Straße (derzeitige Adresse)
Religion
11
Welche Einkünfte hatten die Musters?HerrundFrauMus-
terhabenbeideArbeitslohnbezogenundfügenjeweilseine
AnlageNbei.
MustershabenfürihreErsparnisse503€Zinsenerhalten.
Aufgrund ihres Freistellungsauftrags wurde keine Kapitalertragsteuer einbehalten. In diesem Fall brauchen sie die
Anlage(n)KAPnichtabzugeben.
Hausnummer
Hausnummerzusatz
Adressergänzung
12
Postleitzahl
Wohnort
13
Ausgeübter Beruf
14
15
Verheiratet / Lebenspartnerschaft
begründet seit dem
Verwitwet seit dem
Geschieden / Lebenspartnerschaft
aufgehoben seit dem
T T M M J J J J
T T M M J J J J
T T M M J J J J
Dauernd getrennt lebend seit dem
T T M M J J J J
Nur bei Zusammenveranlagung: Ehefrau / Lebenspartner(in) B nach dem LPartG
IdNr.
16
Name
Geburtsdatum
T T M M J J J J
17
Vorname
Religionsschlüssel:
Evangelisch = EV
Römisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
18
Titel, akademischer Grad
19
Straße (falls von Zeile 11 abweichend)
Religion
20
Hausnummer
Hausnummerzusatz
Adressergänzung
21
Postleitzahl
Wohnort (falls von Zeile 13 abweichend)
22
Ausgeübter Beruf
23
24
X
Zusammenveranlagung
X
Nur von Ehegatten / Lebenspartnern auszufüllen
Einzelveranlagung von Ehegatten /
X Wir haben Gütergemeinschaft vereinbart
Lebenspartnern
Bankverbindung – Bitte stets angeben –
IBAN
25
BIC
26
3
Geldinstitut und Ort
27
28
X
Kontoinhaber
lt. Zeile 8 und 9
X
lt. Zeile 17
und 18
oder :
Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck einreichen)
Zeile 6 bis 36
TragenSieIhrenNamenundIhrederzeitigeAdresseein.ReiAllgemeine Angaben chendieSchreibstellennichtaus,kürzenSiebitteab.
Religion
Alt-KatholischeKirche
FreieReligionsgemeinschaftAlzey
FreireligiöseLandesgemeindeBaden
FreireligiöseLandesgemeindePfalz
FreireligiöseGemeindeMainz
FreireligiöseGemeindeOffenbach/M.
IsraelitischeReligionsgemeinschaftBaden
IsraelitischeKultussteuerLandHessen
IsraelitischeBekenntnissteuer(Bayern)
IsraelitischeKultussteuerFrankfurt
JüdischeKultusgemeindenKoblenzund
BadKreuznach
SynagogengemeindeSaar
IsraelitischeReligionsgemeinschaftWürttembergs
MachenSiebittediefürdenEhegatten/Lebenspartnervor- JüdischeKultussteuer(NRW)
gesehenen Angaben auch dann, wenn dieser keine Einkünf- JüdischeKultussteuer(Hamburg)
te bezogen hat. Dies erübrigt sich bei der Einzelveranlagung
von Ehegatten / Lebenspartnern (vgl. die Erläuterungen zu
Zeile24).
BeiLebenspartnern,dienachdemLebenspartnerschaftsgesetz
(LPartG) eine Lebenspartnerschaft begründet haben, hat sich
imFallederZusammenveranlagungindenZeilen7bis14als
Lebenspartner(in)AdiePersoneinzutragen,dienachalphabetischerReihenfolgedesNachnamensanersterStellesteht;bei
NamensgleichheitnachalphabetischerReihenfolgedesVornamens;beiGleichheitdesVornamensnachdemAlterderPersonen(älterePerson).
Bei Angabe der Religionszugehörigkeit können Arbeitnehmer
die Abkürzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuerbescheinigungergeben.GehörenSiekeineroderkeinerkirchensteuerhebeberechtigtenReligionsgemeinschaftan,tragenSie
bitte„VD“ein.WeitereAbkürzungenfürReligionsgemeinschaftenentnehmenSiebittedernebenstehendenTabelle.BeiKirchenein- oder -austritt oderWechsel der ReligionszugehörigkeitlegenSiebittedieentsprechendenNachweisevor.
Schlüssel
AK
FA
FB
FG
FM
FS
IB
IL
IS
IW
JD
JH
Zeile 15
Wenn Sie nach dem 1.1.2014 geschieden worden sind oder
IhreLebenspartnerschaftaufgehobenwurde,gebenSiebitte
auchan,seitwannSievorderEhescheidung/Aufhebungder
Lebenspartnerschaft von Ihrem Ehegatten / Lebenspartner
dauerndgetrenntgelebthaben.EinedauerndeTrennungliegt
nichtvor,wenndieEhegatten/Lebenspartnernurvorübergehend nicht zusammenleben, z.B. bei auswärtiger beruflicher
Tätigkeit.
SofernIhrEhegatte/Lebenspartnerverstorbenist,tragenSie
bittedasSterbedatumimFeld„Verwitwetseitdem“ein.
Zeile 24
Ehegatten/Lebenspartner,die2014imInlandzusammengelebthaben,könnenzwischenEinzelveranlagungvonEhegatten
/LebenspartnernundZusammenveranlagungwählen.Ehegatten/Lebenspartnerwerdeneinzelnveranlagt,wenneinerder
Ehegatten/LebenspartnerdieEinzelveranlagungvonEhegatten / Lebenspartnern wählt. In diesem Fall muss jeder Ehegatte/LebenspartnereineeigeneEinkommensteuererklärung
abgebenundseinepersönlichenAngabenindenZeilen7bis14
eintragen.Ehegatten/Lebenspartnerwerdenzusammenveranlagt,wennbeidedieZusammenveranlagungwählen.
BeiEinzelveranlagungvonEhegatten/Lebenspartnerngeben
Sie bitte nur diejenigen Sonderausgaben an, die auf eigener
Verpflichtung beruhen und die Sie selbst wirtschaftlich getragenhaben.AlsaußergewöhnlicheBelastungenkönnennur
solche Aufwendungen erklärt werden, die ausschließlich Sie
selbst wirtschaftlich getragen haben. Das Gleiche gilt für die
Steuerermäßigungnach§35adesEinkommensteuergesetzes
(Zeile71bis79).WerdendieAufwendungenvoneinemgemeinsamenKontogezahlt,gebenSiebittenurdenvonIhnenjeweils
wirtschaftlichgetragenenAnteilan(ggf.hälftig).
WirdeineErklärungüberdieWahlderVeranlagungsartnicht
abgegeben, unterstellt das Finanzamt, dass die Ehegatten /
LebenspartnerdieZusammenveranlagungwählen;dieseVeranlagungsartistimRegelfallfürsiedie günstigere.
Zeile 25 bis 28
DerZahlungsverkehrmitdemFinanzamtwirdunbarabgewickelt.GebenSiebitteIhreIBAN/BICsowiedenKontoinhaber
an.IhreIBAN/BICfindenSiez.B.aufdemKontoauszugIhres
kontoführenden Kreditinstituts. Bei einer inländischen IBAN
(beginnend mit ‚DE‘) brauchen Sie den BIC nicht anzugeben.
SteuererstattungenmitIBAN/BICsindinnerhalbdeseinheitlichen Euro-Zahlungsverkehrsraums (Single Euro Payments
Area,SEPA)möglich,zudemalleLänderderEU,desEWRsowie
MonacounddieSchweizgehören.
ReichendieSchreibstellenfürdieAngabenzuIhremGeldinstitut
nichtaus,kürzenSiebittedieAngabeningeeigneterWeiseab.
ÄndertsichkünftigIhreBankverbindung,teilenSiediesbitte
umgehendIhremFinanzamtschriftlichmit.
DenamtlichenAbtretungsvordruckfürdieAnzeigederAbtretungeinesSteuererstattungs-oderSteuervergütungsanspruchesanDritteerhaltenSiebeimFinanzamt;beachtenSiebitte
diebesonderenHinweiseaufdiesemVordruck.
Zeile 37 bis 56
Sonderausgaben
Sonderausgaben sind Aufwendungen der Lebensführung, die
steuerlichbegünstigtwerden.Vorsorgeaufwendungenkönnen
Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand (vgl. Erläuterungen zur
Anlage Vorsorgeaufwand), Altersvorsorgebeiträge (für sog.
Riester-Verträge)mitderAbgabederAnlage AVgeltendmachen.
Übrige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 37 bis 56 näher bezeichneten Aufwendungen. Ohne Nachweis wird ein
Pauschbetrag für die übrigen Sonderausgaben einschließlich
desSchulgeldes(vgl.Anlage Kind)von36€undfürzusammen
veranlagte Ehegatten / Lebenspartner ein Pauschbetrag von
72€berücksichtigt.SiebrauchenhiernurdannAngabenzumachen,wenndiebezeichnetenSonderausgabenbeiIhnen–ggf.
zusammenmitdenenIhresEhegatten/Lebenspartners–den
maßgebendenPauschbetragübersteigen.ZuwendungenanpolitischeParteiensowieanunabhängigeWählervereinigungen
sindstetsinvollerHöheeinzutragen(vgl.Erläuterungenzuden
Zeilen45bis56).
4
Versorgungsleistungen aufgrund von Vermögensübertragungen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge, die nach
dem 31.12.2007 vereinbart worden sind, können als Sonderausgabenberücksichtigtwerden,wennsieimZusammenhang
mitderÜbertragung
•einesMitunternehmeranteilsstehen,
•einesBetriebsoderTeilbetriebsstehenoder
•einesmindestens50%igenGmbH-Anteilsstehen,wennder
ÜbergeberalsGeschäftsführertätigwarundderÜbernehmerdieseTätigkeitnachderÜbertragungübernimmt.
Versorgungsleistungen aufgrund von Vermögensübertragungen,dievordem1.1.2008vereinbartwordensind,könnenwie
bisherabgezogenwerden.
Keine Sonderausgaben sind Zuwendungen an Personen, die
Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspartner gegenüber gesetzlichunterhaltsberechtigtsind,oderanderenEhegatten/
Lebenspartner.UnterhaltszahlungenanIhreElternoderKinder
können Sie also nicht als Sonderausgaben geltend machen
(vgl.aberdieErläuterungenzurAnlageUnterhalt).WegenUnterhaltszahlungenanEhegatten/LebenspartnerbeachtenSie
bittedieErläuterungenzudenZeilen40und41.
MachenSieerstmalsentsprechendeSonderausgabengeltend,
reichenSiebitteeineKopiedesVertragsein,derdieGrundlage der Vermögensübertragung bildet. Hängt die Dauer einer
RentenichtvonIhrerLebenszeit,sondernvondereineranderenPersonodermehrererPersonenab,gebenSiebittederen
Namen,AdressenundGeburtsdatenan,soweitsiesichnicht
ausdemVertragergeben.
Zeile 37 und 38
Gezahlte
Versorgungs­
leistungen
(Renten und
dauernde Lasten)
AusgleichszahlungenimRahmendesschuldrechtlichenVersor- Betrag, der abgezogen werden kann. Machen Sie erstmals
gungsausgleichs können ggf. als Sonderausgaben abgezogen entsprechendeSonderausgabengeltend,reichenSiebitteeine
werden. Die Höhe der tatsächlich geleisteten Zahlungen tra- KopiedesVertrags/derVersorgungsvereinbarungein.
genSiebitteinZeile39ein.DasFinanzamtberücksichtigtden
Zeile 39
Schuldrechtlicher
Versorgungs­
ausgleich
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten, Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder
dauerndgetrenntlebendenEhegatten/Lebenspartnerkönnen
biszumHöchstbetragvon13.805€jährlichalsSonderausgaben
abgezogenwerden,wennderGeberdiesmitZustimmungdes
EmpfängersbeantragtundderEmpfängerimInlandlebt(vgl.
aberdieErläuterungenzudenZeilen101bis107).DerHöchstbetragvon13.805€erhöhtsichggf.umdieBeiträgezueiner
Basis-Kranken- und / oder gesetzlichen Pflegeversicherung,
diederGeberfürdengeschiedenenEhegatten,Lebenspartner
einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder dauernd getrenntlebendenEhegatten/Lebenspartnerübernommenhat.
Die als Sonderausgaben abgezogenen Unterhaltsleistungen
hatderEmpfängerzuversteuern(vgl.dieErläuterungenzuden
Zeilen5und6derAnlageSO).DerAntraggiltnurfüreingan-
zesKalenderjahrundkannnichtzurückgenommenwerden.Die
Zeile 40 und 41
Zustimmungistwirksam,solangesiederEmpfängerderUnter- Unterhaltsleistungen
haltsleistungnichtwiderruft.FürdenerstmaligenAntragveran den geschie­
wendenSiebittedieAnlage U,dieSiebeimFinanzamterhalten
denen Ehegatten,
oderimInternetunterwww.finanzamt.deabrufenkönnen.Sie Lebenspartner einer
istvonIhnenundauchvomEmpfängerderUnterhaltsleistunaufgehobenen Le­
genzuunterschreiben,wennerdemAbzugbishernochnicht
benspartnerschaft
zugestimmthat.
oder dauernd
WirdderSonderausgabenabzugnichtbeantragtoderfehlthiergetrennt lebenden
zudieZustimmungdesEmpfängersderUnterhaltsleistungen,
Ehegatten /
könnendieseUnterhaltsaufwendungenggf.alsaußergewöhnLebenspartner
licheBelastungen(AnlageUnterhalt)geltendgemachtwerden.
DieUnterhaltsleistungenkönnennurinsgesamtentwederals
SonderausgabenoderalsaußergewöhnlicheBelastungberücksichtigtwerden.
TragenSiehierbittedieKirchensteuerein,dieSie2014gezahlt
haben(z.B.vomArbeitgebereinbehalteneKirchensteuer,voraus- / nachgezahlte Kirchensteuer und / oder Kirchensteuer
aufKapitalertragsteuer,dieaufKapitalerträgeentfällt,dieder
tariflichenEinkommensteuerunterliegen).Hierzugehörtnicht
dieKirchensteuer,diealsZuschlagzurAbgeltungsteuereinbehaltenodergezahltwordenist.HabenSie2014Kirchensteuer
erstattetbekommen,tragenSiediesebitteebenfallsein.
Zeile 42
Kirchensteuer
Aufwendungen für Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung
oder ein Erststudium, soweit nicht bereits eine abgeschlossene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist,
werden bis zu einem Höchstbetrag von 6.000€ jährlich als
Sonderausgaben anerkannt. Sind bei Ihrem Ehegatten / Lebenspartner entsprechende Aufwendungen entstanden, könnendieseebenfallsbiszu6.000€jährlichalsSonderausgaben
berücksichtigtwerden.
durchführen und daneben keiner Erwerbstätigkeit oder währenddergesamtenDauerdesStudiums/derBildungsmaßnahmeeinerErwerbstätigkeitmitnichtmehralsdurchschnittlich
20StundenregelmäßigerwöchentlicherArbeitszeitoderlediglicheinergeringfügigenBeschäftigung(sog.Mini-Job)nachgehen. Üben Sie neben dem Studium / der Bildungsmaßnahme
eineErwerbstätigkeitmitdurchschnittlichmehrals20Stunden
wöchentlicherArbeitszeitaus,könnenSiedietatsächlichentstandenenAufwendungenfürFahrtkostengeltendmachen.
ZweckgebundenesteuerfreieBezügezurunmittelbarenFörderungderAusbildungsindvondenAufwendungenabzuziehen.
Zeile 43 und 44
Aufwendungen für
die eigene
Berufsausbildung
Neu!
ZudenAusbildungskostengehörenz.B.:
•Lehrgangs-undStudiengebühren,
•AufwendungenfürFachbücherundanderesLernmaterial,
•Unterkunftskosten und Mehraufwendungen für Verpflegung EntstehendieAufwendungen
•füreineweitereBerufsausbildung,
beieinerauswärtigenUnterbringung.
•füreinweiteresStudium,
BeieinemVollzeitstudium/einervollzeitigenBildungsmaßnah- •füreinErststudiumnacheinerbereitsabgeschlossenennichtakademischenBerufsausbildungoder
mekönnenSiefürdieWegezwischenWohnungundBildungseinrichtungdieEntfernungspauschalegeltendmachen(vgl.Er- •imRahmeneinesAusbildungsdienstverhältnisses,
läuterungenzuZeile31bis39derAnlageN).EinVollzeitstudium könnendieseAufwendungenalsWerbungskostenberücksichodereinevollzeitigeBildungsmaßnahmeliegtinsbesonderevor, tigtwerden(vgl.dieErläuterungenzuZeile44derAnlageN).
wennSiedieses/dieseaußerhalbeinesDienstverhältnisses
SpendenundMitgliedsbeiträgezurFörderung steuerbegüns­
tigter Zwecke(Zeile45und49)werdenbiszu20%desGesamtbetragsIhrerEinkünfteberücksichtigt.WurdefürSiezum
31.12.2013einverbleibenderSpendenvortragfestgestellt,wird
dieserautomatischvomFinanzamtberücksichtigt.Nichtabziehen können Sie Mitgliedsbeiträge, wenn der Empfänger z.B.
denSport,kulturelleBetätigungen,dieinersterLiniederFreizeitgestaltungdienenoderdieHeimatpflegeundHeimatkunde
fördert.
Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen an politische Parteien
Zeile 45 bis 56
Spenden und
(Zeile47und50)ermäßigtsichdieEinkommensteuerum50%
derAusgaben,höchstensum825€undbeizusammenveran- Mitgliedsbeiträge für
lagtenEhegatten/Lebenspartnernhöchstensum1.650€.Hösteuerbegünstigte
hereSpendenundMitgliedsbeiträgeals1.650€oder3.300€
Zwecke
werdenbismaximal1.650€oder3.300€alsSonderausgaben
berücksichtigt.
5
Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen an unabhängige Wäh­
lervereinigungen(Zeile48und51),diediegesetzlichenVor-
Stiftungen)istzusätzlicheinvondieserEinrichtungerstellter
Belegerforderlich,derAngabenüberdieFreistellungvonder
Körperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel enthält.
Außerdemmussangegebensein,obessichumSpendenoder
umMitgliedsbeiträgehandelt.
Zuwendungen an steuerbegünstigte Organisationen im EU- /
EWR-Ausland können ebenfalls begünstigt sein, wenn der
ausländische Zuwendungsempfänger nach der Satzung, dem
StiftungsgeschäftoderdersonstigenVerfassungundnachder
tatsächlichenGeschäftsführungausschließlichundunmittelbar
gemeinnützigen,mildtätigenoderkirchlichenZweckenimSinne
der§§51bis68Abgabenordnungdient.BittereichenSiehierzu
geeigneteUnterlagenein.BescheinigungenüberdieHöheder
ZuwendungenreichenalsalleinigerNachweisfüreinesteuerlicheBerücksichtigungnichtaus.
KeinesteuerlichbegünstigtenSpendensindz.B.
•AufwendungenfürLoseeinerWohlfahrtslotterie,
•ZuschlägebeiWohlfahrts-undSonderbriefmarkensowie
•Zahlungen an gemeinnützige Einrichtungen, die als BewährungsauflageimStraf-oderGnadenverfahrenauferlegtwerden.
Zeile 61 bis 70
Außergewöhnliche
Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund
besonderer Umstände zwangsläufig anfallen, z.B. die Ausgaben, die durch Krankheit, Behinderung, Bestattung eines
AngehörigenoderUnwetterschädenentstehen.
DieseAusgabenkönnen–soweitsieIhnennichtersetztwerden–unterBerücksichtigungeinerzumutbarenBelastungvom
GesamtbetragderEinkünfteabgezogenwerden.
Prozesskosten sind nicht als außergewöhnliche Belastungen
abzugsfähig,esseidenn,derProzessmusstezurAbwendung
einerBedrohungIhrerExistenzgeführtwerden.VomAbzugsverbotsindauchdieKostenderScheidung/Aufhebungeiner
Lebenspartnerschaftbetroffen.
Zeile 61 bis 64
Behinderte Men­
schen und Hinter­
bliebene
WennbeiIhneneineBehinderungvorliegt,könnenSiewählen,
obSieIhremitderBehinderungzusammenhängendenAufwendungenimEinzelnennachweisenodereinenPauschbetragin
Anspruchnehmen.MitdemPauschbetragabgegoltensinddie
Aufwendungen für die Hilfe bei den gewöhnlichen und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens
und Ausgaben für einen erhöhten Wäschebedarf sowie die
Pflegeaufwendungen. Wählen Sie den Pauschbetrag, können
SiediePflegeaufwendungenwederalsaußergewöhnlicheBelastungen lt. Zeile 67 und 68 noch die Steuerermäßigung für
PflegeleistungenimHaushaltlt.Zeile74desHauptvordrucks
geltendmachen.WählenSiedenEinzelnachweis,müssenSie
IhreAufwendungenindieZeilen67bis69eintragen.
•wenndieBehinderungzueinerdauerndenEinbußederkörperlichenBeweglichkeitgeführthatoderaufeinertypischen
Berufskrankheitberuht.
Neben dem Pauschbetrag können Sie unter bestimmten VoraussetzungenweitereAufwendungen(z.B.KostenfürHeilbehandlungen,Kurkosten,Kraftfahrzeugkosten)geltendmachen
(siehedieHinweisezudenZeilen67bis70).
SindIhnenlaufendeHinterbliebenenbezügebewilligt,z.B.nach
demBundesversorgungsgesetzoderausdergesetzlichenUnfallversicherung,könnenSieeinenPauschbetragvon370€beantragen.DiesenPauschbetragerhaltenSieauchdann,wenn
dasRechtaufdieBezügeruhtoderSiefürdenAnspruchaufdie
BezügeeineAbfindunginFormeinesKapitalbetragserhalten
haben.
DieÜbertragungdesBehinderten-PauschbetragsfüreinKind
oderEnkelkind,fürdasSieAnspruchaufKindergeldoderFreibeträgefürKinderhaben,könnenSieaufder Anlage Kindbeantragen.
Geben Sie den Grad der Behinderung an und reichen Sie die
Nachweise ein, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vorgelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
BehinderungvonderfürdieDurchführungdesBundesversorgungsgesetzes zuständigen Behörde (z.B. Versorgungsamt);
bei Hinterbliebenenbezügen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z.B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
zuständigen Entschädigungsbehörde oder eines Trägers der
gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Rentenbescheid einesTrägers der gesetzlichen Rentenversicherung
genügtnichtalsNachweis.DerBehinderten-Pauschbetragvon
3.700€kannauchbeiVorlagedesBescheidsüberdieEinstufung als Schwerstpflegebedürftiger (Pflegestufe III) gewährt
werden.
aussetzungenerfüllen,ermäßigtsichdieEinkommensteuerum
50%derAusgaben,höchstensum825€;beizusammenveranlagtenEhegatten/Lebenspartnernhöchstensum1.650€.
SpendenindaszuerhaltendeVermögen(Vermögensstock)einerStiftungsindbis1Mio.€,beiEhegatten/Lebenspartnern,
diezusammenveranlagtwerden,biszueinemGesamtbetrag
von 2Mio.€ begünstigt.Tragen Sie daher bitte alle entsprechendenSpendenindenZeilen52und53ein.Spendenindas
verbrauchbareVermögeneinerStiftungsindnichtabzugsfähig.
Alle Spenden und Mitgliedsbeiträge für steuerbegünstigte
Zwecke sind durch eine Bestätigung nachzuweisen, soweit
der Zuwendungsempfänger diese Bestätigung nicht elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt hat. Für Spenden
und Mitgliedsbeiträge bis 200€ je Zahlung ist folgender vereinfachterNachweismöglich:IstderEmpfängerderSpenden
undMitgliedsbeiträgeeinejuristischePersondesöffentlichen
RechtsodereineöffentlicheDienststelle,genügtalsNachweis
der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung (z.B.
Kontoauszug).BeigemeinnützigenEinrichtungen(z.B.Vereine,
DerPauschbetragistnachdemGradderBehinderunggestaffelt:
Grad der
Behinderung
EUR
Grad der
Behinderung
25und30
35und40
45und50
55und60
310
430
570
720
65und70
75und80
85und90
95und100
EUR
890
1.060
1.230
1.420
Blinde sowie hilflose behinderte Menschen erhalten einen
Pauschbetragvon3.700€jährlich.
Behinderten Menschen mit einem Grad der Behinderung von
wenigerals50stehtderentsprechendePauschbetragausder
obigenTabellejedochnurzu,
•wennwegenderBehinderungeingesetzlicherAnspruchauf
Rente (z.B. Unfallrente, nicht aber Rente aus der gesetzlichenRentenversicherung)oderaufanderelaufendeBezüge
bestehtoder
WennSieeineständighilflosePersoninIhreroderderenWoh- PflegegeldlediglichzurunmittelbarenSicherungdererforderZeile 65 und 66
Pflege­Pauschbetrag nung im Inland oder EU- / EWR-Ausland persönlich pflegen lichenGrundpflegederhilflosenPersonverwendet(Bezahlung
unddafürkeineEinnahmenerhalten,kannIhnenfürdieentstehendenAufwendungeneinPauschbetragvon924€jährlich
gewährtwerden.Einnahmensindz.B.dasPflegegeld,dasdie
hilflosePersonvoneinerPflegeversicherungerhältundanSie
weitergibt,umIhrePflegedienstleistungenzuvergütenoderdie
IhnendabeientstandenenAufwendungenzuersetzen.Wirddas
6
einerfremdenPflegeperson,Anschaffungvonpflegenotwendigen oder pflegeerleichternden Bedarfsgegenständen), liegen
keine Einnahmen vor. Das von den Eltern eines behinderten
Kindes für dieses Kind empfangene Pflegegeld zählt nicht zu
denEinnahmen.
AnstelledesPflege-PauschbetrageskönnenSiediePflegeaufwendungen auch als außergewöhnliche Belastungen geltend
machen,sofernsiemehrals924€betragenoderdieEinnahmenausderPflegeübersteigenunddiezupflegendePersondie
Pflegekostennichtselbstfinanzielltragenkann.Allerdingswird
danneine„zumutbareBelastung“angerechnet(vgl.dieErläuterungen zu den Zeilen 67 bis 70). Der Pflege-Pauschbetrag
wirdregelmäßignurfürdiePflegevonAngehörigengewährt.
Wird die Pflege von mehreren Personen vorgenommen, ist
derPflege-PauschbetragnachderZahlderPflegepersonenzu
teilen.ErhälteinePersonhierfürEinnahmen,istdiesePerson
nichtindieAufteilungeinzubeziehenundnichtindieZeile66
einzutragen. Der Pflege-Pauschbetrag kann auch neben dem
vomKindaufdieElternübertragenenBehinderten-Pauschbetragberücksichtigtwerden(vgl.dieHinweisezudenZeilen61
bis64).
Weisen Sie bitte die Pflegebedürftigkeit durch einen SchwerbehindertenausweismitdemMerkzeichen„H“oderdurcheinenBescheidüberdieEinstufungalsSchwerstpflegebedürftiger(PflegestufeIII)nach.
Außergewöhnliche Belastungen
WerdenSiebeiIhrerPflegeleistungvonfremdenDrittengegen
Behinderte Menschen und Hinterbliebene
Entgeltunterstützt(z.B.ambulantePflegedienste),könnenSie
stpfl. Person /
hierfürnebendemPauschbetrageineSteuerermäßigungbeanEhemann /
T T M M J J J J 12 M M J J 14 M M J J 18
61 Lebens1 = Ja
partner(in) A
tragen(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen71bis79).
blind /
62
Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung
ausgestellt am
gültig von
hinterblieben
ständig hilflos
16
1 = Ja
Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung
ausgestellt am
bis
20
1 = Ja
unbefristet
gültig
Anstelle oder neben den bisher erläuterten Pauschbeträgen Steuer,wennsieeinenbestimmten
TeilIhrerEinkünfteübersteiEhefrau /
63 LebensT T M M J J J J 13 M M J J 15 M M J J 19
1 = Ja
(bei Aufwendungen wegen Behinderung oder Pflege) kön- gen.Die„zumutbareBelastung“istimEinkommensteuergesetz
partner(in) B
blind /
64
hinterblieben 17
ständig hilflos
21
1 = Ja
1 = Ja
nen Sie noch andere außergewöhnliche Belastungen geltend imEinzelnengeregeltundwirdvomFinanzamtberücksichtigt.
Pflege-Pauschbetrag wegen unentgeltlicher persönlicher Pflege einer ständig hilflosen Person
machen.DieseführenjedochnurdannzueinerMinderungder
65
gültig von
bis
in ihrer oder in meiner Wohnung
Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhältnis der hilflosen Person(en)
53
unbefristet
gültig
Erstmalige Beantragung /
Änderung (Nachweis ist
einzureichen)
Grad der
Behinderung
X
56
geh- und
stehbehindert
22
1 = Ja
Erstmalige Beantragung /
Änderung (Nachweis ist
Grad der
Behinderung
einzureichen)
Zeile 67
bis 70
57
X
Andere
geh- und
stehbehindert
23
1 = Ja
außergewöhnliche
Belastungen
Erstmalige Beantragung
/
X
Änderung (Nachweis ist einzureichen)
Name anderer Pflegeperson(en)
66
Andere außergewöhnliche Belastungen
Beispiel
(z. B. Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten)
67
Welche außergewöhnlichen Belastungen haben Musters?
FrauMusterwarmehrereWochenschwerkrank.DerKrankenhausaufenthalt hat insgesamt 4.750 € gekostet. Davon
hatdieKrankenkassenur3.400€bezahlt.FernerhatFrau
Muster von ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Unterstützungvon250€erhalten.HerrMusterträgtinZeile67sowohldieKrankheitskostenalsauchdieSummedererstat-
+
68
69
70
Summe der Zeilen 67 und 68
Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende
Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen; Wert des Nachlasses usw.
EUR
Aufwendungen
EUR
Art der Belastung
63
,–
,–
,– +
,–
,– 64
,–
Für die – wegen Abzugs der zumutbaren Belastung – nicht abziehbaren Pflegeaufwendungen wird die
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt. Die in den Zeilen 67 und 68 enthalte77
nen Aufwendungen für haushaltsnahe Pflegeleistungen betragen (Aufwendungen abzüglich Erstattungen)
,–
teten Beträge ein. Er weiß, dass die verbleibenden Kosten
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
von1.100€nichtinvollerHöheberücksichtigt,sondernvom
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für
– geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt – sog. Minijobs –
Finanzamtumdiesog.zumutbareBelastunggekürztwerden.
18
Aufwendungen
(abzüglich Erstattungen)
EUR
Art der Tätigkeit
71
,–
202
– sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen im Privathaushalt
Art der Tätigkeit
207
72
AndereaußergewöhnlicheBelastungensindzumBeispiel:
•Bestattungskosten fürAngehörige,soweitsiedenNachlass
undetwaigeErsatzleistungenübersteigen.Eskönnenaber
nur Kosten berücksichtigt werden, die mit der Bestattung
unmittelbar zusammenhängen (z. B. für Grabstätte, Sarg,
Blumen,Kränze,Todesanzeigenusw.).KostenfürTrauerkleidungundBewirtungderTrauergästesowieReisekostenanlässlichderBestattungwerdennichtanerkannt.
– haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im eigenen Haushalt
•Kurkosten,
wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage
210
73 eines vor Kurbeginn ausgestellten amtsärztlichen Gutach– Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten enthaltene Aufwendungen
tensnachgewiesenwird,sofernsichdieNotwendigkeitnicht
für Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (soweit nicht bereits in den
Zeilen 67 und 68 berücksichtigt); das in den Zeilen 67 und 68 als Erstattung für häusliche Pflege- und
Betreuungskosten berücksichtigte Pflegegeld (§ 37 SGB XI) / Pflegetagegeld
schonausanderenUnterlagen(z.B.beiPflichtversicherten
74 aus einer Bescheinigung der zuständigen Krankenkasse)
213
– Handwerkerleistungen
für Renovierungs-,
und Modernisierungsmaßnahmen
im eigenen
ergibt.
Der Zuschuss
einerErhaltungsKrankenversicherung
zu Arzt-,
Haushalt (ohne öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie
Zuschüsse
in Anspruch
genommen werden, z.reicht
B. KfW-Bank,
landeseigener
Förderbanken
Gemeinden)
Arznei-
und
Kurmittelkosten
als
Nachweis
deroder
Not214
75 wendigkeitderKurnichtaus.
,–
Beispiele
Art der Aufwendungen
,–
Art der Aufwendungen
,–
Art der Aufwendungen
Nur bei Alleinstehenden und Eintragungen in den Zeilen 70 bis 75:
Es bestand ganzjährig ein gemeinsamer Haushalt mit einer oder mehreren anderen alleinstehenden Person(en)
,–
Anzahl der weiteren Personen
76
223
•
Pflegekosten,dieIhnenoderIhremEhegatten/Lebenspart77 nerfürdieBeschäftigungeinerambulantenPflegekraftoder
Nur bei Alleinstehenden
oder Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern und Eintragungen
durchUnter
bringungineinemPflegeheim,inderPflegestain den Zeilen 70 bis 75:
Laut einzureichendem gemeinsamen Antrag sind die Höchstbeträge für die Aufwendungen lt. den Zeilen 70
221
78 tioneinesAltenheimsoderineinemAltenpflegeheimentste%
bis 75 in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen. Der bei mir zu berücksichtigende Anteil beträgt
Nur in Fällen der Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung von Ehegatten /
hen.WerdentatsächlichePflegekostengeltendgemacht,so
Neu!
Lebenspartnern und Eintragungen in den Zeilen 70 bis 75:
Es wurde
2014 ein gemeinsamer
Haushalt begründet oder aufgelöst und für einen
Teil in Andaneben
der Behinderten-Pauschbetrag
nicht
79 kann
219
1 = Ja
220
1 = Ja
des Kalenderjahres ein Einzelhaushalt geführt
spruchgenommenwerden.BeiAuflösungdesHaushaltsist
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
beantrage eine Steuerermäßigung, weil in dieser Steuererklärung Einkünfte erklärt worden sind, die als Erwerb von Todes wegen
80 vondenAufwendungeneineHaushaltsersparnisvon23,21€
X Ich
ab 2010 der Erbschaftsteuer unterlegen haben (lt. gesonderter Aufstellung).
täglich(696,17€monatlich,8.354€jährlich)abzuziehen.Ein
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter
Steuerbegünstigung nach § 10g EStG für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur EinkunftsAbzugistauchfürAufwendungenmöglich,dieIhnenausder
81 erzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
151
,–
PflegebedürftigkeiteineranderenPersonzwangsläufigent2014ESt1A013
2014ESt1A013
stehen.GebenSiebittenebendenvonIhnenundggf.weiteren Personen getragenen Aufwendungen auch die Gesamtkosten der Heimunterbringung, die Höhe der Erstattungen
vondritterSeite(z.B.Pflegekasse)sowiedieHöhedereigenenEinkünfteundBezügederpflegebedürftigenPersonan.
FürdenTeilderhaushaltsnahenPflegekosten,derdurchden
Ansatz der zumutbaren Belastung nicht als außergewöhnlicheBelastungberücksichtigtwird,könnenSieinZeile70die
•Krankheitskosten,soweitsienichtvondritterSeite,z.B.einerKrankenkasse,steuerfreiersetztwordensindoderein SteuerermäßigungfürhaushaltsnaheDienstleistungenbeanAnspruchaufErsatzbesteht.AufwendungenfürArznei-,Heil- tragen(vgl.auchdieErläuterungenzudenZeilen71bis79).
undHilfsmittelkönnennuralsaußergewöhnlicheBelastung
anerkannt werden, wenn ihre medizinische Notwendigkeit •Wiederbeschaffungskosten für Hausrat und Kleidung, die
durchVerordnungeinesArztesoderHeilpraktikersnachgedurcheinunabwendbaresEreignis,z.B.BrandoderHochwiesen wird. Dies gilt auch für nicht verschreibungspflichwasser,verlorenwurden,wennkeineallgemeinzugängliche
tige Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit undüblicheVersicherungmöglichwar;diesgiltauchfürdie
anhaltendemVerbrauchbestimmterMedikamentereichtdie notwendigenundangemessenenKostenderSchadensbeseieinmaligeVorlageeinersolchenVerordnungaus.
tigung.
Name, Vorname, Geburtsdatum
•Kfz­Kosten für durch die Behinderung veranlasste unvermeidbareFahrtenvonPersonenmiteinemGradderBehinderungvonmindestens80odervonPersonen,derenGrad
der Behinderung mindestens 70 beträgt und die zugleich
geh-undstehbehindertsind(Merkzeichen„G"oderorangefarbener Flächenaufdruck im Schwerbehindertenausweis).
Ohne Nachweis der Kosten werden im Allgemeinen 900 €
(3.000kmzu30Cent)anerkannt.BeiaußergewöhnlichGehbehinderten,diesichaußerhalbdesHausesnurmitHilfeeinesKfzbewegenkönnen(Merkzeichen„aG“),beiPersonen
mit den Merkzeichen „H“ oder „Bl“ und bei Personen, die
inPflegestufeIIIeingestuftsind,werdeninangemessenem
Rahmen(regelmäßigbiszu15.000kmjährlich)allePrivatfahrtenanerkannt.DietatsächlicheFahrleistungistnachzuweisenoderglaubhaftzumachen.EinhöhererKilometersatz
als30CentwirdvomFinanzamtnichtberücksichtigt.
stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
Abzugsbetrag
EUR
7
Zeile 71 bis 79
Steuerermäßigungen
für haushaltsnahe
Beschäftigungsver­
hältnisse, Dienstleis­
tungen und Hand­
werkerleistungen
FürdieinIhreminländischenoderineinemanderenEU-/EWR-StaatbelegenenHaushaltangefallenenAufwendungen
könnenSiefolgendeSteuerermäßigungenbeantragen:
fürgeringfügigeBeschäftigungenimPrivathaushalt
fürBeschäftigungsverhältnisseimPrivathaushalt,fürdie
PflichtbeiträgezurSozialversicherungentrichtetwurden,
fürdieInanspruchnahmevonhaushaltsnahenDienstleistungen
einschließlichPflege-undBetreuungsleistungen
fürdieInanspruchnahmevonHandwerkerleistungenfür
Renovierungs-,Erhaltungs-undModernisierungsmaßnahmen
20%derAufwendungen,höchstens510€jährlich
20%derAufwendungen,höchstens4.000€jährlich
Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen, gekürzt um erhaltene /
zuerwartendeErstattungenvondritterSeite(z.B.einerVersicherung),indiejeweiligeZeileein.EmpfangeneLeistungender
PflegeversicherungdesSteuerpflichtigensowiedieLeistungen
imRahmendesPersönlichenBudgets(§17SGBIX)ziehenSie
bittevondenAufwendungenab,soweitsieausschließlichund
zweckgebunden für Pflege- und Betreuungsleistungen sowie
fürhaushaltsnaheDienstleistungengewährtwerden.Dassog.
Pflegegeld(§37SGBXI)istnichtabzuziehen.
Leben zwei Alleinstehende ganzjährig in einem Haushalt zusammen,könnendieo.a.Höchstbeträgeinsgesamtjeweilsnur
einmal in Anspruch genommen werden. Sind beide AlleinstehendenArbeitgeberimRahmeneineshaushaltsnahenBeschäftigungsverhältnisses oder Auftraggeber von haushaltsnahen
Dienstleistungen, von Pflege- und Betreuungsleistungen oder
von Handwerkerleistungen, kann jeder seine tatsächlichen
Aufwendungen grundsätzlich nur bis zur Höhe des hälftigen
Abzugshöchstbetragesgeltendmachen.Etwasanderesgiltnur
dann,wennbeideeinvernehmlicheineandereAufteilungwählenunddiesdemFinanzamtschriftlichmitteilen.
HaushaltsnaheTätigkeitenundDienstleistungensindz.B.
•dieReinigungderWohnung,
•dieGartenpflege,
•dieZubereitungvonMahlzeitenimHaushalt,
•diePflege,VersorgungundBetreuungvonKindern,kranken,
alten und pflegebedürftigen Personen, auch wenn die Pflege-undBetreuungsleistungenimHaushaltdergepflegten/
betreutenPersonausgeübtwerden.
Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählt auch die einer
HilfeimHaushaltvergleichbareTätigkeitbeiUnterbringungin
einemHeim.InFragekommendie(anteiligen)Aufwendungen
für
•dieReinigungdesZimmersoderdesAppartements,
•dieReinigungderGemeinschaftsflächen,
•dasZubereitenund/oderdasServierenvonMahlzeitenund
•denWäscheservice
imHeim.
DasVorhandenseineineseigenenHaushaltsimHeimisthierfür
nichterforderlich.
Handwerkerleistungensindz.B.
•Reparatur,Streichen,LackierenvonFensternundTüren,
•ReparaturoderAustauschvonBodenbelägen,
•ModernisierungdesBadezimmersoderderEinbauküche.
Nach §35a des Einkommensteuergesetzes begünstigt sind
nur die Aufwendungen für die Leistung selbst (in Rechnung
gestellte Arbeits- und Fahrtkosten einschließlich der auf dieseKostenentfallendenUmsatzsteuer).Aufwendungenfürdas
verwendeteMaterial,fürgelieferteWarenoderfürgutachterlicheTätigkeiten (z. B. Mess- und / oder ÜberprüfungsarbeitensowiedieFeuerstättenschaudesSchornsteinfegers)sind
nichtbegünstigt.Ebenfallsnichtbegünstigtsindhandwerkliche
TätigkeitenimRahmeneinerNeubaumaßnahme.Dazuzählen
alleBaumaßnahmen,dieimZusammenhangmitderErrichtung
einesHaushaltsbiszudessenFertigstellunganfallen.DieSteuerermäßigungsetztvoraus,dassdieAufwendungenwederzu
denBetriebsausgabennochzudenWerbungskostengehören,
sichnochnichtalsaußergewöhnlicheBelastungenausgewirkt
haben und nicht als Sonderausgaben berücksichtigt worden
sind.SofernSiedenBehinderten-Pauschbetragberücksichtigt
habenmöchten,könnenSiediePflegeaufwendungenwederals
außergewöhnlicheBelastungenlt.Zeile67und68nochimRahmenderSteuerermäßigungfürPflegeleistungenimHaushaltlt.
Zeile74desHauptvordrucksgeltendmachen.Fürdie–wegen
AnrechnungvonPflegegeld(§37SGBXI)oderPflegetagegeld
– nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbaren Auf-
wendungenfürdiehäuslichePflegekönnenSieinZeile74die
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragen.FürAufwendungen,diezudenKinderbetreuungskosten
(Zeilen67bis73derAnlageKind)gehören,kannkeineSteuerermäßigungnach§35adesEinkommensteuergesetzesgeltend
gemachtwerden.SowohlbeiAufwendungenimRahmeneiner
haushaltsnahenDienstleistung(einschließlichPflege-undBetreuungsleistung) als auch bei Handwerkerleistungen ist die
Steuerermäßigung davon abhängig, dass Sie für die AufwendungeneineRechnungerhaltenhabenunddieZahlungaufein
KontodesErbringersderLeistungerfolgtist.FürBarzahlungen,
Baranzahlungen oder Barteilzahlungen und Barschecks wird
keineSteuerermäßigunggewährt.
Zeile 80
Steuerermäßigung
bei Belastung mit
Erbschaftsteuer
Haben Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung Einkünfte erklärt,dieaufgrundeinesnachdem31.12.2009eingetretenen
Erbfalls auch mit Erbschaftsteuer belastet waren, kann auf
AntragdieEinkommensteuerermäßigtwerden.Hierzugeben
SiebitteineinergesondertenAufstellungdieentsprechenden
Einkünfte, für die die Ermäßigung in Betracht kommt, sowie
diefestgesetzteErbschaftsteuer,denerbschaftsteuerpflichtigenErwerbzuzüglichderFreibeträgenachden§§16,17des
Erbschaftsteuer-undSchenkungsteuergesetzesunddiesteuerfreien Beträge nach §5 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzesan.
Zeile 81
Steuerbegünstigung
für schutzwürdige
Kulturgüter
Sind Ihnen Aufwendungen für Herstellungs- oder ErhaltungsmaßnahmenandenIhnengehörendenschutzwürdigenKulturgütern im Inland entstanden, können Sie die Aufwendungen
nach §10g des Einkommensteuergesetzes wie Sonderausgabenabziehen,soweitSiedieKulturgüterwederzurErzielung
vonEinkünftennochzueigenenWohnzweckengenutzthaben.
DieSteuerbegünstigungbeträgtimKalenderjahrdesAbschlussesderMaßnahmeundindenneunfolgendenKalenderjahren
für Herstellungs- und Erhaltungsmaßnahmen, die nach dem
31.12.2003begonnenwurden,jeweilsbiszu9%,fürvordem
1.1.2004begonneneHerstellungs-undErhaltungsmaßnahmen
jeweilsbiszu10%derAufwendungengekürztumZuschüsse
undausdemKulturguterzielteEinnahmen.DieVoraussetzungenfürdieBehandlungalsKulturgutunddieErforderlichkeit
derAufwendungensinddurcheineBescheinigungdernachLandesrechtzuständigenodervonderLandesregierungbestimmtenStellenachzuweisen.
Zeile 92 und 93
Sonstige Angaben
und Anträge
Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung 2014 ein
nichtausgeglichenerVerlust,wirdvomFinanzamtderVerlust
indasJahr2013zurückgetragen.HierfüristvonIhnenkeine
Eintragungerforderlich.
DerVerlustrücktragnach2013fürnichtausgeglichenenegativeEinkünfte(Verluste)2014kannderHöhenachbeschränkt
werden.FallsSiedenVerlustrücktragderHöhenachbegrenzen
möchten, geben Sie bitte in Zeile 93 an, mit welchem Betrag
Neu!
8
20%derAufwendungen,höchstens1.200€jährlich
SiedieVerlustezurücktragenwollen.SollendieVerlustenurin
künftigen Jahren berücksichtigt werden, tragen Sie bitte „0“
ein.
WurdefürSieoderfürIhrenEhegatten/Lebenspartnerzum
31.12.2013einverbleibenderVerlustvortrag/Spendenvortrag
festgestellt, kreuzen Sie bitte in Zeile 92 das entsprechende
Auswahlfeld an. Der Verlustvortrag / Spendenvortrag wird
dannautomatischvomFinanzamtberücksichtigt.
IndieserZeilesindsolcheEinkommensersatzleistungenanzugeben,diezwarsteuerfreisind,aberdieHöhederSteuerauf
die steuerpflichtigen Einkünfte beeinflussen und nicht in den
Zeilen27bis29derAnlageNeinzutragensind.DerartigeEinkommensersatzleistungensindz.B.dasausdergesetzlichen
Krankenversicherung gezahlte Krankengeld, das Eltern- und
das Mutterschaftsgeld, das Gewerbetreibende, Selbständige,
Freiberufler oder Landwirte erhalten. Die Leistungsbeträge
werden grundsätzlich elektronisch an die Finanzverwaltung
übermittelt. Haben Sie über die Einkommensersatzleistungen
eineBescheinigung(Leistungsnachweis)erhalten,weildieLeistungsbeträgenichtelektronischübermitteltwerdenkonnten(z.
B.austechnischenGründenoderbeiausländischenLeistungsträgern),reichenSiediesebitteein.
Zeile 94
DieseZeilenbetreffendieFälle,indeneneinesteuerpflichtige
PersoninfolgeWegzugsinsAuslandoderZuzugsvomAusland
nurwährendeinesTeilsdesKalenderjahresderunbeschränktenSteuerpflichtunterliegt.IndiesemFallgebenSiebittefür
das ganze Kalenderjahr nur eine Einkommensteuererklärung
zurunbeschränktenSteuerpflichtab;dabeisindauchdiewährendderbeschränktenSteuerpflichterzielteninländischenEin-
künfteindenentsprechendenAnlagenanzugeben.Dienichtder
deutschen Einkommensteuer unterliegenden ausländischen
Einkünfte,dieinZeile98anzugebensind,werdenlediglichbei
derBerechnungdesSteuersatzesberücksichtigt,deraufIhre
steuerpflichtigenEinkünfteangewandtwird(Progressionsvorbehalt).
Zeile 96 bis 100
Haben Sie im Inland keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen
Aufenthalt,werdenSieaufAntragalsunbeschränkteinkommensteuerpflichtigbehandelt,wennIhreEinkünftezumindestens 90% der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder
dienichtderdeutschenEinkommensteuerunterliegendenEinkünftenichtmehrals8.354€betragen;dieserBetragwirdje
nachLändergruppewiefolgtgekürzt:
•beiLändernderLändergruppe2umeinViertelauf6.266€,
•bei Ländern der Ländergruppe3 um die Hälfte auf 4.177€
und
•beiLändernderLändergruppe4umdreiViertelauf2.089€.
DieLändergruppeneinteilungfindenSiebeidenErläuterungen
zurAnlageUnterhalt.
DieEinkünfte,dienichtderdeutschenEinkommensteuerunterliegen,sinddurcheineBescheinigungderzuständigenSteuerbehördeIhresHeimatlandesnachzuweisen.SindSieStaatsangehörigereinesMitgliedstaatesderEuropäischenUnion(EU)
oder der EWR-Staaten Liechtenstein, Norwegen oder Island
und in einem dieser Staaten ansässig, verwenden Sie dazu
bittedenVordruck„Bescheinigung EU / EWR“,imÜbrigenden
Vordruck„Bescheinigung außerhalb EU / EWR“(Zeile102).
DieseBescheinigungensindinmehrerenSprachenerhältlich.
Sind die genannten Voraussetzungen erfüllt, können Sie folgende familienbezogene Steuervergünstigungen in Anspruch
nehmen:
•FreibeträgefürKinder,VorsorgeaufwendungenundaußergewöhnlicheBelastungen,dieSiebetreffen.
SindSieStaatsangehörigereinesEU-/EWR-StaatesunderfüllenSiedieeingangsbeschriebenenEinkommensvoraussetzungen,könnenSiedarüberhinausnochfolgendeSteuervergünstigungengeltendmachen:
•ehegattenbezogene Vergünstigungen (insbesondere das
Ehegatten-Splitting),wennIhrEhegatteineinemEU-/EWRStaat oder in der Schweiz ansässig ist.Weitere Voraussetzungist,dassdiegemeinsamenEinkünftederEhegattenzu
mindestens90%derdeutschenEinkommensteuerunterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unter-
liegendenEinkünftenichtmehrals16.708€betragen.Bitte
beachtenSiejeweilsggf.dieKürzungnachLändergruppen;
•Sonderausgabenabzug für Unterhaltsleistungen an Ihren
geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten,
wennderEhegatteseinenWohnsitzodergewöhnlichenAufenthalt in einem EU- / EWR-Staat oder in der Schweiz hat
und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine
Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde nachgewiesenwird(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen40und41);
•auf besonderen Verpflichtungsgründen beruhende VersorgungsleistungensowieAusgleichszahlungenimRahmendes
Versorgungsausgleichs.
SindSieStaatsangehörigereinesEU-/EWR-Staatesundhaben
SieeinenWohnsitzodergewöhnlichen Aufenthalt im Inland,
könnenSiefolgendeSteuervergünstigungengeltendmachen:
•ehegattenbezogene Vergünstigungen (insbesondere das
Ehegatten-Splitting),wennIhrEhegatteineinemEU-/EWRStaatoderinderSchweizansässigist;
•Sonderausgabenabzug für Unterhaltsleistungen an Ihren
geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten,
wennderEhegatteseinenWohnsitzodergewöhnlichenAufenthalt in einem EU- / EWR-Staat oder in der Schweiz hat
und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine
Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde nachgewiesenwird(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen40und41);
•auf besonderen Verpflichtungsgründen beruhende VersorgungsleistungensowieAusgleichszahlungenimRahmendes
Versorgungsausgleichs.
IndiesemFallkreuzenSiebittedasAuswahlfeldinZeile106an.
AuchderinZeile107genanntePersonenkreiskanndurch
AnkreuzeninZeile107dieo.g.Steuervergünstigungenbeantragen.
Die Summe der ausländischen Einkünfte unterliegt dem Progressionsvorbehalt. Bitte tragen Sie diese Einkünfte in Zeile
103ein.
DievorstehendenAusführungengeltenfürLebenspartnerentsprechend.
Zeile 101 bis 107
BeiSachverhaltenmitAuslandsbezugbestehenerhöhteMitwirkungspflichten der Beteiligten (§ 90 Abs. 2 der Abgabenordnung).DeshalbsindinZeile109AngabenüberdasBestehenauf
DauerangelegterGeschäftsbeziehungenzuFinanzinstitutenim
Auslandzumachen.FinanzinstituteimSinnederFragestellung
sind Kreditinstitute, Versicherungsunternehmen und andere
Unternehmen,beidenenEinkünfteausKapitalvermögenerzielt
werden können. Auf Dauer angelegte Geschäftsbeziehungen
zu Finanzinstituten im Ausland liegen deshalb insbesondere
vor, wenn bei einem Kreditinstitut im Ausland Konten unterhaltenwerden,einschließlichdervonTreuhänderngehaltenen
Konten. Unerheblich ist, in welchem Staat das Finanzinstitut
ansässigist.
Zeile 109
Vergessen Sie bitte nicht, die Erklärung oder den Antrag zu
unterschreiben.WarenSie2014verheiratetoderlebtenSiein
einerLebenspartnerschaftundhabenSievonIhremEhegatten
/Lebenspartnernichtdauerndgetrenntgelebt,mussauchIhr
Ehegatte / Lebenspartner unterschreiben, selbst dann, wenn
erkeineeigenenEinkünftehatte.WählenSiedieEinzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern, hat jeder Ehegatte
/ Lebenspartner nur seine Erklärung zu unterschreiben. Für
Geschäftsunfähige oder beschränkt Geschäftsfähige unterschreibtdergesetzlicheVertreter.
Zeile 110
Unterschrift
9
Neu!
35
4
4
39
36
1
6
5
5
2
7
6
4
37
40
6
3
8
7
5
38
7
41
9
39
8
6
8
10
42
9
7
4
9
43
vergleichbare Leistungen erbringen
354
454
Beiträge
,,–
,,–
(Arbeitnehmeranteil)
300
400
,– 400
,–
Angaben
Vorsorgeaufwendungen
–
lt.
Nr.
23
a / b zu
der Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
52
Beiträge
(abzüglich
erstatteter
Beiträge)
zu
Pflegegesetzlichen
Pflegeversicherung
lt. Nr.
24zusätzlichen
czu
derberufsständischen
Lohnsteuerbescheinigung
362
462
–
zu
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie
,–
,–
–
zu
gesetzlichen
Rentenversicherungen
355
455
–
–
302
402
versicherungen
(ohne
Pflege-Pflichtversicherung)
–
zu
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie
zu
berufsständischen
–
Versorgungseinrichtungen,
die
den
gesetzlichen
Rentenversicherungen
,
Ehefrau
/
stpfl.
Person
/
Ehemann
/
–
ohne
Beiträge,
die
in
Zeile
4
geltend
gemacht
werden
–
,
,,–
Beiträge
zur Altersvorsorge
301
401
Versorgungseinrichtungen,
die
den
gesetzlichen
Rentenversicherungen
vergleichbare
Leistungen
erbringen
–
–
Lebenspartner(in)
B
Lebenspartner(in)
A
Vorname
Als
Versicherungsnehmer
für andere
Personen übernommene
und Pflegeversicherungsbeiträge
,
,–
301 Kranken401
Steuerfreie
EUR
EUR
– –vergleichbare
zuohne
zertifizierten
Basisrentenverträgen
(sog.– Rürup-Verträge) mit Lauferbringen
Beiträge,Arbeitgeberzuschüsse
dieLeistungen
in
Zeile 4 geltend
gemacht werden
,–
,
Beiträge
IdNr.
der
mitversicherten
Person
303
403
zeitbeginn
nach
dem
31.12.2004
–
ohne
Beiträge,
die
in
Zeile
4
geltend
gemacht
werden
–
–
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschüsse
zur
–
zu gesetzlichen
Rentenversicherungen
,– Anspruch
„Andere
Personen“ sind
auf Kindergeld / ,–
302 z. B. Kinder, für die kein
402
– ––zu
lt.ohne
Nr.
23 a / b der
Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
400
Altersvorsorgebeiträge,
die in der
Anlagewerden
AV geltend
gemacht werden
–
–
gesetzlichen
ohne
Beiträge, die
inRentenversicherungen
Zeile 4 geltend
gemacht
,–
Kinderfreibetrag besteht
/ Kinderfreibetrag sind ,
die
360 (bei Anspruch auf Kindergeld
460
– gesetzlichen
Krankenversicherung
lt. Nr. 24– a der Lohnsteuerbescheinigung
302
402
– 600
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie– zu berufsständischen
–zu
ohne
Beiträge, die in Zeile 4 geltend
gemacht werden
,–
,–
Steuernummer
Eintragungen
Zeilen 31 bis 37 der Anlage
vorzunehmen).
Arbeitgeberanteil
lt.Basisrentenverträgen
Nr. 22 a / bdie
der
Lohnsteuerbescheinigung
404
– Kind
–
–
zu Vorname,
zertifizierten
(sog. Rürup-Verträge)
mit Lauf-in den304
Versorgungseinrichtungen,
den
gesetzlichen
Rentenversicherungen
Name,
Geburtsdatum
der mitversicherten
Person
,
,
303
403
–
zu
zertifizierten
Basisrentenverträgen
(sog.
Rürup-Verträge)
mit Laufzeitbeginn
nach
dem 31.12.2004
301
401
– vergleichbare
privaten
Krankenversicherung
lt. Nr. 24
b der
Lohnsteuerbescheinigung
361
461
Leistungen
erbringen
–
,–
/,
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
berufsständische
Versorgungseinrichtungen,
303
403 stpfl. Person / Ehegatten52
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
zeitbeginn
nach
31.12.2004
–
ohne Beiträge,
Altersvorsorgebeiträge,
die in an
der
Anlagewerden
AV geltend
gemacht
werden –
–
ohne
die
indem
Zeile
4 geltend
gemacht
–
,,–
,,–
Lebenspartner
305
405
–
–
soweit
in Nr. 22 b der
– ohnenicht
Altersvorsorgebeiträge,
dieLohnsteuerbescheinigung
in der Anlage AV geltend gemachtenthalten
werden –
EUR /
–
gesetzlichen
Ehefrau
Beiträge
zur Pflegeversicherung
Altersvorsorge
– zu
gesetzlichen
lt. Nr. 24 c der Lohnsteuerbescheinigung 302
362 stpfl. Person / Ehemann / – 402
462
Arbeitgeberanteil
lt.Rentenversicherungen
Nr. 22 a / b der Lohnsteuerbescheinigung
304
404
Lebenspartner(in) B ,–
Lebenspartner(in) A ,
– ohne Beiträge,
die lt.
in Zeile
4 geltend
gemacht
werden zu
– privaten Krankenversicherungen
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier
Zuschüsse)
zu
gesetzlichen
Rentenversicherungen
im Rahmen einer 304
Arbeitgeberanteil
Nr.
22
a / b der
Lohnsteuerbescheinigung
404
–
–
601
EUR
EUR
,
,
306
406
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlleistungen)
–
–
(bitte
Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfügigen
Beschäftigung
,
Beiträge
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
an berufsständische
Versorgungseinrichtungen,
,
Als
für andere
Personen
übernommene
–
zuVersicherungsnehmer
zertifizierten
Basisrentenverträgen
(sog. Rürup-Verträge)
mit Lauf305 Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge
405
– 400
–
Steuerfreie
an berufsständische
Versorgungseinrichtungen,
soweit
in
22
b 31.12.2004
der Lohnsteuerbescheinigung
enthalten
303
403
zeitbeginn
dem
–
lt. Nr.nicht
23 Arbeitgeberanteile
ader
/nach
b Nr.
der
Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
305
405
IdNr.
mitversicherten
Person
,,–
,,–
– Anspruch
–
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier
Zuschüsse)
zu Zusammenveranlagung
Pflege-Pflichtversicherungen
602
soweit
nicht
in Nr.
22
b der
Lohnsteuerbescheinigung
enthalten
Eine
Eintragung
ist
stets
vorzunehmen;
bei
vonsind
jedem
Ehegatten
/ Lebenspartner:
,
,
–
ohne
Altersvorsorgebeiträge,
die
in
der
Anlage
AV
geltend
gemacht
werden
–
„Andere
Personen“
z.
B.
Kinder,
für
die
kein
auf
Kindergeld
/
–
zu landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie zu berufsständischen
Arbeitgeberanteil
zu gesetzlichen
Rentenversicherungen
im Rahmen einer
Haben
Sie zu
Ihrer
oder IhrenRentenversicherungen
Krankheitskosten
Anspruch
Kinderfreibetrag
besteht
(bei Anspruch auf Kindergeld
Zu600
den Zeilen
42 bis
43:
306auf
406/ Kinderfreibetrag sind die
Versorgungseinrichtungen,
die
den
gesetzlichen
–
–
Arbeitgeberanteil
zuKrankenversicherung
gesetzlichen
Rentenversicherungen
im Rahmen
einer
(bitte Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfügigen
Beschäftigung
,
,
Arbeitgeberanteil
lt.
Nr.
22
a
/
b
der
Lohnsteuerbescheinigung
304
404
– Kind
–
301
401
Eintragungen
in den306
Zeilen 31 bis 37 der Anlage
vorzunehmen).
406
–
steuerfreie
Zuschüsse
(z. B.erbringen
Rentner aus
der gesetzlichen(bitte
Rentenversicherung)
oder
vergleichbare
Leistungen
Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfügigen
Von
der
privaten
Kranken/ oderBeschäftigung
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete
Beiträge
603
,,–
,,,–
–
Name,
Vorname,
Geburtsdatum
der und
mitversicherten
Person
–steuerfreie
ohne
Beiträge,Arbeitgeberbeiträge
die ist
in Zeile
4 geltend
gemacht werdenbei
– Zusammenveranlagung von jedem Ehegatten / Lebenspartner:
–
Eine
Eintragung
stets
vorzunehmen;
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
an
berufsständische
Versorgungseinrichtungen,
stpfl. Person 1
/ Ehegatten
/
1
=
Ja
(z.
B.
sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer
und
deren
mitversicherter
Ehegatte
/
Lebenspartner)
oder
Beiträge
(abzüglich
erstatteter
Beiträge)
zu
privaten
Krankenund
/
oder
Pflegeversicherungen
=
Ja
305
405
–
zu Eintragung
gesetzlichen
Rentenversicherungen
Eine
stets
beiIhren
Zusammenveranlagung
von 302
jedem
–
–
soweit
nicht
Nr.ist
22
b dervorzunehmen;
Lohnsteuerbescheinigung
enthalten
307 / Lebenspartner:
407 Lebenspartner
Haben
Sie zuinIhrer
Krankenversicherung
oder
Krankheitskosten
Anspruch
auf Ehegatten
,
,
604
402
2
=
Nein
–
–
(ohne
Basisabsicherung,
z. Beamte
B. für
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
2 = Nein ,
–steuerfreie
ohne
Beiträge,
die in Krankenversicherung
Zeile(z.
4 geltend
gemacht
werden – Ihren
–
Beihilfen
B.
oder
Versorgungsempfänger
und deren Ehegatten
/ Lebenspartner)
,
EUR
Haben
Sie
zu Zuschüsse
Ihrer
Krankheitskosten
Anspruch
auf ?
–
steuerfreie
(z. B. Rentner aus deroder
gesetzlichen Rentenversicherung)
Arbeitgeberanteil
zusteuerfreier
gesetzlichen
Rentenversicherungen
im Rahmenoder
einer
Beiträge
(abzüglich
Zuschüsse)
zuRürup-Verträge)
privaten
Krankenversicherungen
–
steuerfreie
Zuschüsse
(z. B. Rentner
aus der
gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
zu zertifizierten
Basisrentenverträgen
(sog.
mit Lauf306 stpfl. Person / Ehemann / – 406
Ehefrau /
Beiträge
zur
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
–
steuerfreie
Arbeitgeberbeiträge
(bitte
Anleitung beachten)
pauschal
besteuerten
geringfügigen
Beschäftigung
Weitere
sonstige
Vorsorgeaufwendungen
601
–
, Ja 403
,,–
(nur
Basisabsicherung,
Wahlleistungen)
303
zeitbeginn
nach
dem keine
31.12.2004
Lebenspartner(in)
Lebenspartner(in) A 1 =–
–
(z.
B. sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer
und deren mitversicherter Ehegatte / Lebenspartner) oder
–
steuerfreie
Arbeitgeberbeiträge
1 = Ja B ,
,
307
407
EUR
EUR
Arbeitnehmerbeiträge
zuArbeitnehmer
Krankenversicherungen
lt. Nr.Ehegatte
25 der
1
2 = Ja
Nein
– ohne
Altersvorsorgebeiträge,
die in der Anlage
AV geltend
gemacht
werden
– / LohnsteuerB. sozialversicherungspfl.
undVersorgungsempfänger
deren
mitversicherter
Lebenspartner)
oder
1
2 = Ja
Nein –
– (z.
steuerfreie
Beihilfen
(z. B. vorzunehmen;
Beamte oder
und deren
Ehegatten / Lebenspartner)
320
Eine
Eintragung
iststeuerfreier
stets
von
jedem ?Ehegatten
307 / Lebenspartner:
bescheinigung
2 ,=–
Nein420
Beiträge
(abzüglich
Zuschüsse)bei
zu Zusammenveranlagung
Pflege-Pflichtversicherungen
602 407
2 = Nein ,
Arbeitnehmerbeiträge
zur
Arbeitslosenversicherung
lt.
Nr.
der
Lohn–
steuerfreie
Beihilfen
(z. B.
Beamte oder Versorgungsempfänger
und27
deren
Ehegatten
/ Lebenspartner) ?
,–
Arbeitgeberanteil
lt.Krankenversicherung
Nr. 22 a / b derKrankenLohnsteuerbescheinigung
304
Haben
Sie zu Ihrer
oder Ihren Krankheitskosten
Anspruch
370auf
470
Beiträge
gesetzlichen
Pflegeversicherung
steuerbescheinigung
Beiträge
zubisKrankenversicherungen,
die alsund
Zusatzbeitrag
geleistet
,– 404
,–
Zu
den
Zeilen zur
42
43:
321
–
steuerfreie
Zuschüsse
(z. B. Rentner
aus der gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
– 421
–
Beiträge
zur
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
wurden
,
,
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier
Zuschüsse
und
erstatteter
Beiträge)
zu
Steuerfreie
Arbeitgeberanteile
an
berufsständische
Versorgungseinrichtungen,
Arbeitnehmerbeiträge
zu
Krankenversicherungen
lt.
Nr.
25
der
LohnsteuerVon
der privaten
Kranken- und / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete Beiträge
603
–
–
steuerfreie
320
420
405
,–
InB.Zeile
12
enthaltene
Beiträge,
aus (Gesamtbetrag)
denen
sichlt.kein
Anspruch
soweit
nicht
inArbeitgeberbeiträge
Nr.
22 bzuder
Lohnsteuerbescheinigung
Arbeitnehmerbeiträge
Krankenversicherungen
Nr.enthalten
25 der Lohnsteuer- 305
bescheinigung
–
Krankenund
Pflegeversicherungen
,
1 ,=–
Ja 420
(z.
sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer und deren
mitversicherter Ehegatte / Lebenspartner) oder
1
=
Ja
322
422
320
–
–
aufeinzutragen,
Krankengeld
ergibt
307
407
bescheinigung
Beiträge
(abzüglich
Beiträge) widersprochen
zu privaten
Krankenund
oder Pflegeversicherungen
(nur
wenn erstatteter
Sie
der Datenübermittlung
haben;
Einträge
zu /zusätzlichen
2 ,= Nein 604
Beiträge
zuBeihilfen
Krankenversicherungen,
die
als Zusatzbeitrag
geleistet
2 = Nein ,–
371
471
–
steuerfreie
(z. B.
Versorgungsempfänger
und
Ehegatten
/ Lebenspartner)
?
Arbeitgeberanteil
zusind
gesetzlichen
Rentenversicherungen
imderen
Rahmen
einer
– 406
Pflegeversicherungen
nur
in Beamte
Zeile
36 oder
vorzunehmen)
(ohne
Basisabsicherung,
z.
B. für
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
321
421
,
,
–
–
Beiträge
zu
Krankenversicherungen,
die
als
Zusatzbeitrag
geleistet
wurden
306
,–
– 421
Arbeitnehmerbeiträge
zu sozialen Pflegeversicherungen
lt. Nr. 26
der Lohn- 321
beachten)
pauschal besteuerten geringfügigen
Beschäftigung (bitte Anleitung
,,,–
/ Ehegatten / ,
323
wurden
Beiträge
zur
gesetzlichen
undkein
Pflegeversicherung
– 423 stpfl. Person
–
,,–
steuerbescheinigung
In Zeilesonstige
12 enthaltene
Beiträge,Krankenaus denen sich
Anspruch
Ehefrau /
stpfl. Person / Ehemann / ,
Lebenspartner
Weitere
Vorsorgeaufwendungen
422
Lebenspartner(in)
B ,–
Lebenspartner(in)
A ,–
In
Zeile
12
enthaltene
Beiträge,
aus denen
EUR
aufEintragung
Krankengeld
Eine
istergibt
stets
vorzunehmen;
beisich
Zusammenveranlagung
von 322
jedem Ehegatten
/ Lebenspartner:
Arbeitnehmerbeiträge
zu Krankenversicherungen
lt.kein
Nr. Anspruch
25 der LohnsteuerZu den
Zeilen
12 bis
15:
322
422
EUR
EUR
–
–
320
420
auf
Krankengeld
ergibt
,
,
bescheinigung
Haben
zu Ihrerund
Krankenversicherung
oder Ihren Krankheitskosten
Anspruch
Von
derSie
Kranken/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beiträge
324auf
424
–
–
–
Versicherungen
gegen
Arbeitslosigkeit
– ohne Beiträge, dielt.
in Zeile
46 geltend
gemacht werden –
500
Arbeitnehmerbeiträge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
Nr.
26
der
Lohn,
,
–
Arbeitnehmerbeiträge
zur(z.Arbeitslosenversicherung
lt.
Nr. 27 der
Lohn323
423
–
steuerfreie
B. Rentner aus der
Rentenversicherung)
Beiträge zuZuschüsse
Krankenversicherungen,
diegesetzlichen
als Zusatzbeitrag
geleistet
Arbeitnehmerbeiträge
zu sozialen
lt. Nr.aus
26 denen
deroder
Lohnsteuerbescheinigung
370
470
,–
,,–
– 423
–
In Zeile 16 enthaltene
Beiträge Pflegeversicherungen
zur Krankenversicherung,
sich 323
steuerbescheinigung
321
421
wurden
steuerbescheinigung
325
425
–
steuerfreie
Arbeitgeberbeiträge
,,,=–
,,,,–
–
–
–
freiwilligen
Erwerbsund
Berufsunfähigkeitsversicherungen
501
kein
Anspruch
aufsteuerfreier
Krankengeld
ergibt,
und
zurerstatteter
sozialen Pflegeversicherung
Zu
den
Zeilen
12 eigenständigen
bis 15:
–
1
Ja
Beiträge
(abzüglich
Zuschüsse
und
Beiträge)
zu
(z. B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer und deren mitversicherter Ehegatte / Lebenspartner) oder
1 = Ja
Inder
Zeile
12
enthaltene
Beiträge,
ausPflegeversicherung
denen sich kein Anspruch
Zu
den
Zeilen
12 bis
15:und / oder
307
Von
Krankensozialen
erstattete Beiträge 322
324
424 407
–Nein422
–
2 ,=–
2 = Nein ,
,–
Krankenund
Pflegeversicherungen
(Gesamtbetrag)
–
steuerfreie
Beihilfen
B. Beamte
oder– Versorgungsempfänger
understattete
deren
Ehegatten
?
auf
Krankengeld
ergibt
Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
die/ Lebenspartner)
nur für
eine
Beiträge
zu
Krankenversicherungen
ohne
Beiträge,
die in Zeile
12
geltend
gemacht
,,–
Von
der
Krankenund
/(z.oder
sozialen
Pflegeversicherung
Beiträge
324den Todesfall
424
–
502
426
(nur
einzutragen,
wenn
Sie derBeiträge
Datenübermittlung
widersprochen
haben; Einträge
zudenen
zusätzlichen
,
–
–
Leistung
vorsehen
werden
– (z. B.
bei
Rentnern
und freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern)
In Zeile
16
enthaltene
zur Krankenversicherung,
aus
sich 326
,,–
,,–
371
471
– 425
–
Pflegeversicherungen
sindzu
nursozialen
in Zeile 36 Krankenvorzunehmen)
325
Beiträge
zur
gesetzlichen
und/ oder
Pflegeversicherung
Arbeitnehmerbeiträge
Pflegeversicherungen
lt.Kapitallebensversicherungen
Nr.aus
26 denen
der LohnIn
Zeile
16 enthaltene
Beiträge
zur Krankenversicherung,
sich 323
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und zur
Pflegeversicherung
,– 425
,
–
Rentenversicherungen
mit Kapitalwahlrecht
undsozialen
mit einer Laufzeit
423
325
steuerbescheinigung
503 stpfl. Person / Ehegatten / ,–
keinmindestens
Anspruch
auf
und
zur sozialen
Pflegeversicherung
Beiträge
zu Krankenversicherungen,
die als
Zusatzbeitrag
geleistet
wurden
327
427
von
12 Krankengeld
Jahren
sowieergibt,
einem
Laufzeitbeginn
ersten
Beitragszahlung
vor dem 1.1.,
Arbeitnehmerbeiträge
zu Krankenversicherungen
lt. Nr. 25und
der der
Lohnsteuer– 420
–
Lebenspartner
,2005
,–
320
Beiträge
zu12
Krankenversicherungen
– ohne Beiträge, die in Zeile 12 geltend gemacht
–
Zu
den Zeilen
bis 15:
bescheinigung
,
,
EUR
–
Rentenversicherungen
ohne
Kapitalwahlrecht
mit
Laufzeitbeginn
und
erster
Beitragszahlung
vor
dem
326
426
Beiträge
zuB.
Krankenversicherungen
– Pflegeversicherung
ohne
Beiträge, versicherten
die in Zeileerstattete
12 geltend
gemacht
Inder
Zeile
18
enthaltene
Beiträge
zur
Krankenversicherung,
aus
werden
– (z.
bei
Rentnern
und
freiwillig
gesetzlich
Selbstzahlern)
,– 424
,–
Von
Krankenund
/ oder
sozialen
Beiträge 324
1.1.
2005
steuerpflichtige
Beiträge
Versorgungsund
Pensionskassen)
504
326
426
328
428
Beiträge
zubei
Krankenversicherungen,
diezu
als
Zusatzbeitrag
geleistet
werden
– (z.sich
B.(auch
Rentnern
und
gesetzlich
versicherten
denen
ein
Anspruch
auffreiwillig
Krankengeld
ergibt
,–
,–
– Versicherungen
gegen Arbeitslosigkeit
ohne
Beiträge,
in Zeile–Selbstzahlern)
46 geltend gemacht321
werden –
500
421
–wurden
ohne Altersvorsorgebeiträge,
die in der Anlage AV–geltend
gemachtdie
werden
,–
,–
In Zeile
enthaltene Beiträge zurdie
Krankenversicherung,
aus denen
sich 327
Beiträge
zu16
Krankenversicherungen,
als Zusatzbeitrag geleistet
wurden
427
–
–
,
,–
325
425
–
ohne
Beiträge,
die
in
Zeile
15
geltend
Beiträge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
–
kein
Anspruch
auf Krankengeld
ergibt,
undZusatzbeitrag
zur
Pflegeversicherung
Beiträge
zu12
Krankenversicherungen,
dieund
als
geleistet wurden 327
427
In
Zeile
enthaltene
Beiträge,
aus
denen
sichsozialen
kein Anspruch
Ergänzende
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
329
429
– 422
–
– freiwilligen
ErwerbsBerufsunfähigkeitsversicherungen
501
,,,,–
,,,,–
(z. B. bei
Rentnern
undzur
freiwillig
gesetzlich
versicherten
gemacht
werden
In Zeile
18–eigenständigen
enthaltene
Beiträge
Krankenversicherung,
ausSelbstzahlern) 322
–
–
auf
Krankengeld
ergibt
stpfl. Person / Ehemann
Ehefrau /
328
–/ 428 Lebenspartner(in)
–
Esden
bestand
2014
keine
gesetzliche
Rentenversicherungspflicht
ausgemacht
dem aktiven
In
Zeile
18
enthaltene
Beiträge
zur
Krankenversicherung,
aus
denen
sich
ein
Anspruch
auf Krankengeld
ergibt
Beiträge
zu
Krankenversicherungen
– ohne
Beiträge,
die in Zeile 12 geltend
,
,
Zu
Zeilen
18
bis
21:
Lebenspartner(in)
A
B
328
428
–
Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
die
nur
für
den
Todesfall
eine
– 426
–
Dienstverhältnis
aus
der
Tätigkeit
denen
sich
ein/Rentnern
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
Arbeitnehmerbeiträge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
lt.erstattete
Nr.Selbstzahlern)
26 der
Lohn- 326
502
werden
– (z.
B. bei
und
freiwillig
gesetzlich
versicherten
,
,
–
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
Beiträge
330
430
323
Leistung
Beiträge
zu vorsehen
sozialen Pflegeversicherungen – ohne Beiträge, die in Zeile 15 geltend
– 423
steuerbescheinigung
,,–
329
429
380
1 = Ja,
480
1 = Ja
–
–
– ohne
Beiträge,
die
in Zeile
15 geltend
Beiträge
zu22
sozialen
Pflegeversicherungen
(z.
B. bei
Rentnern
undzur
freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern)
gemacht
werden
– enthaltene
–
als
Beamter
/
Beamtin
Rentenversicherungen
mit
Kapitalwahlrecht
und
/
oder
Kapitallebensversicherungen
mit
einer
Laufzeit
,
,
In
Zeile
Beiträge
Krankenversicherung,
aus
denen
sich
Beiträge
zu12
Krankenversicherungen,
die alsgesetzlich
Zusatzbeitrag
geleistet
wurden 329
327
427
429
Zu
den Zeilen
15:
503
–
–
(z.
B.
bei
Rentnern
und
freiwillig
versicherten
Selbstzahlern)
gemacht
werden
–bis
331
431
von
mindestens
12
Jahren
sowie
einem
Laufzeitbeginn
und
der
ersten
Beitragszahlung
vor
dem
1.1.
2005
,
,
–
–
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
Zu den
Zeilen
18 bis 21:
,
Von
der
Krankenund
/ oder sozialen
Pflegeversicherung erstattete Beiträge 324
424
– als
Vorstandsmitglied
/ Beiträge
GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer/in
381
1 =dem
Ja,–
481
1 = Ja
,,–
Inder
Zeile
18
enthaltene
zur Pflegeversicherung
Krankenversicherung,
aus und
Rentenversicherungen
ohne
Kapitalwahlrecht
mit Laufzeitbeginn
erster330
Beitragszahlung
vor
Zu
den
Zeilen
18 bis
21:und / oder
Von
Krankensozialen
erstattete
Beiträge
430
– 428
–
328
–
–
Zuschuss
zu
den
lt.
Zeile
18Pflegeversicherung
und zu
/ oder
21 – ohne
Beträge
denen
sich
einBeiträgen
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
1.1.
2005
(auch
steuerpflichtige
Beiträge
Versorgungsund
504
,,,–
,,,–
Von
Krankenund
/ oder
sozialen
erstattete
Beiträge
Inder
Zeile
16
enthaltene
Beiträge
zur
Krankenversicherung,
ausPensionskassen)
denen
sich 330
332
432
– 430
–
– Zeile
als
(z.37
B.und
Praktikant/in,
imKrankenversicherung,
Praktikum)
lt.
39auf
– (z.
B.Student/in
von
Deutschen
Rentenversicherung)
425
–
ohne
Altersvorsorgebeiträge,
die inder
der Anlage
AVund
geltend
gemacht
werden
–
,
In
Zeile
22
enthaltene
Beiträge
zur
aus
denen sich 325
–
kein
Anspruch
Krankengeld
ergibt,
zur
sozialen
Pflegeversicherung
,
,,–
Bezeichnung
331
431
– ohne Beiträge, die in aus
Zeile 15
geltend
Beiträge
zu22
sozialen
Pflegeversicherungen
– 429
–
In
Zeile
enthaltene
Beiträgeergibt
zur Krankenversicherung,
denen
sich 329
ein
Anspruch
auf Krankengeld
,
,
331
431
Ergänzende
Angaben
zuund
Vorsorgeaufwendungen
B. steuerfreier
bei
Rentnern
freiwillig
gesetzlich
versicherten
gemacht
werden
– (z.
Beiträge
(abzüglich
Zuschüsse
– ohne Beträge
lt. Zeile
37 Selbstzahlern)
–) gemacht
ein Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
,–
Beiträge
zu
Krankenversicherungen
– ohne Beiträge,
die in Zeile
12 geltend
382
1 = Ja,–
482
1 = Ja
zu
einer
ausländischen
Krankenversicherung,
die
mit
einer
Zuschuss
zu
den
Beiträgen
lt.
Zeile
18
und
/
oder
21
–
ohne
Beträge
326
426
–
–
stpfl. Person / Ehemann
/
Ehefrau /
werden
– (z. B.
bei
Rentnern
und freiwillig
gesetzlich versicherten Selbstzahlern)
Zu
den
Zeilen
18
bis 21:
,
,
EsZeile
bestand
2014
keine
gesetzliche
Rentenversicherungspflicht
aus dem aktiven
333
433
332
432
–
Zuschuss
zu
den
Beiträgen
lt. Zeile
18 und / oder
21 – ohne Beträge
inländischen
gesetzlichen
Krankenversicherung
vergleichbar
ist
lt.
37
und
39
–
(z.
B.
von
der
Deutschen
Rentenversicherung)
,–
Lebenspartner(in)
Lebenspartner(in)
Von
der37
Krankenund
/ B.
oder
Pflegeversicherung
erstattete
330
1 = Ja,A– 432
1 = Ja B
Dienstverhältnis
/ aus
Tätigkeit
Aufgrund
des
genannten
Dienstverhältnisses
/Rentenversicherung)
der Tätigkeit
bestandBeiträge
hingegen332
lt.
Zeile
und
39
– (z.der
vonsozialen
der Deutschen
,– 430
,–
383
483
Zeile
25
enthaltene
Beiträge
zurdie
Krankenversicherung,
aus denen
sich 327
2 = Nein
2 = Nein
Beiträge
zu
Krankenversicherungen,
als–Zusatzbeitrag
geleistet
wurden
427
eineInAnwartschaft
auf
Altersversorgung
–
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier
Zuschüsse
ohne Beträge lt. Zeileaus
37 –)denen sich 334
434
,
380
1 = Ja,
480
1 = Ja
–
In
Zeile
22
enthaltene
Beiträge
zur
Krankenversicherung,
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
–
als
Beamter
/
Beamtin
,
,–
Dieeiner
Anwartschaft
aufsteuerfreier
Altersversorgung
wurde
ganz
oder
331
431
Beiträge
(abzüglich
Zuschüsse
– ohne
lt.teilweise
Zeile 37 –) ohne eigene
zu
ausländischen
Krankenversicherung,
dieBeträge
mit
einer
–
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
In Zeile
18 enthaltene
Beiträge
zur Krankenversicherung,
aus
,,–
333
433
1 = Ja,
1 = Ja
(BeiZuschüsse
Vorstandsmitgliedern
/mit
GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern:
Beitragsleistungen
erworben
–
–
zu
einer
ausländischen
Krankenversicherung,
die
einer
inländischen
gesetzlichen
Krankenversicherung
vergleichbar
328
428
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier
– ohne
Beträge
lt. Zeileist
39 –)
,
–
–
denen
sich
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
384
484
,– 433
2
2
–
Vorstandsmitglied
/ GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer/in
381
1 = Nein
Ja,
481
1 = Nein
Ja
Falls
nein,
bitte
geeignete
Unterlagen
inländischen
Krankenversicherung
ist denen sich 333
zu als
einer
ausländischen
sozialen
Pflegeversicherung,
die
mit einer
Zuschuss
zu
den
Beiträgen
lt.einreichen.)
Zeile
18Krankenversicherung,
und / odervergleichbar
21 –
ohne
Beträge
,,–
In Zeile
25gesetzlichen
enthaltene
Beiträge
zur
aus
335
435
332
inländischen
gesetzlichen
Pflegeversicherung
vergleichbar
334
434
lt.
und
39 auf
– (z.
B.Student/in
von
dernicht
Deutschen
Rentenversicherung)
– ohne
Beiträge, die ist
in aus
Zeile–15
geltend
Beiträge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
– 432
–
,,–
,,–
In
Zeile
25
enthaltene
Beiträge
zur
denen
sich 329
kein
Anspruch
Krankengeld
ergibt
Es
wurde
Arbeitslohn
aus
einem
aktiven
Dienstverhältnis
insbesondere
– Zeile
als
(z.37
B.
Praktikant/in,
imKrankenversicherung,
Praktikum)
429
–
–
334
434
B.
beiKrankengeld
Rentnern
freiwilligbei
gesetzlich
Selbstzahlern)
gemacht
werden
kein
Anspruch
auf
ergibt
Bezeichnung
Betriebsrente
/ (z.
Werkspension
– und
bezogen,
dem esversicherten
sich nicht um
steuerZu
den
Zeilen
25 –bis
27:
,
,
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier Zuschüsse
ohne Beträge lt. Zeile 37
begünstigte
Versorgungsbezüge
(Zeilen
11 –bis
16 derPflegeversicherung
Anlage 39
N)–)handelt.
385
485
Von
der
ausländischen
Krankenund / oder
sozialen
Zu
Zeilen
18
bis 21:
1
1
Beiträge
(abzüglich
steuerfreier
Zuschüsse
– ohne
lt.mit
Zeileeiner
39 –)
einer
ausländischen
sozialen
Pflegeversicherung,
382
1=
= Ja
Ja – 436
482
1=
= Ja
Ja
zu den
Krankenversicherung,
dieBeträge
mit die
einer
336
–
Bei
Altersteilzeit
ist
hier
keine
Eintragung
vorzunehmen.
erstattete
Beiträge
335
435
Von
der Krankenund / sozialen
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beiträge 333
330
430
zu einer
ausländischen
Pflegeversicherung,
die mit
Pflegeversicherung
vergleichbar
isteiner
inländischen
gesetzlichen
Krankenversicherung
vergleichbar
ist
,,– 433
,,–
inländischen
gesetzlichen
Pflegeversicherung
In Zeile
Zeile
28
enthaltene
Beiträge
zur Krankenversicherung,
Krankenversicherung,
aus denen
denen
sich 335
1 = Ja,– 435
1 = Ja
,–
Aufgrund
des
genannten
Dienstverhältnisses
/vergleichbar
der Tätigkeitist
bestand
hingegen
Zu
den
Zeilen
25 bis
27:
22
In
25
enthaltene
Beiträge
zur
aus
sich
2014AnlVor242
2014AnlVor242
337
437
–
–
383
483
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
331
431
2
=
Nein
2
=
Nein
334
434
,
,
eine
Anwartschaft
auf
Altersversorgung
Zu
den
Zeilen
25 bis 27:
ein
Anspruch
auf
ergibt
kein
Anspruch
aufKrankengeld
Krankengeld
ergibt
Von
der
ausländischen
Kranken- und
/ oder sozialen Pflegeversicherung
,–
,–
336
–
Die Anwartschaft
wurdesozialen
ganz oder
teilweise ohne eigene
Von
der
Krankenund / oder
Pflegeversicherung
erstattete
Beiträgeauf Altersversorgung
,– 436
,–
Über
dieausländischen
Basisabsicherung
hinausgehende
zu
KrankenversicheBeiträge
(abzüglich
steuerfreier
Zuschüsse
ohne Beträge
lt. ZeileBeträge
39 –)
336
Zuschuss
zu den Beiträgen
lt.(Bei
Zeile
18 und /–Beiträge
oder
21
– ohne
1 = Ja,– 436
1 = Ja
Vorstandsmitgliedern
/ GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern:
Beitragsleistungen
erworben
erstattete
Beiträge
,
rungen
(z.
B.
für
Zusatzversicherung)
abzüglich
Innein,
Zeile
28
enthaltene
Beiträge
zur Krankenversicherung,
aus erstatteter
denen sich 332
384
484
zuZeile
einer
ausländischen
sozialen
Pflegeversicherung,
die
mit einer
338
438
lt.
37
und
39Wahlleistungen,
– (z.
B.
voneinreichen.)
der
Deutschen
Rentenversicherung)
2 = Nein
2 = Nein
Falls
bitte
geeignete
Unterlagen
– 432
–
,,–
,,–
337
437
435
–
–
In
Zeile
28gesetzlichen
enthaltene
Beiträge
zur Krankenversicherung,
Beiträge
kein
Anspruch
auf Krankengeld
ergibt,
und zur
sozialen Pflegeversicherung
inländischen
Pflegeversicherung
vergleichbar
istaus denen sich 335
,
,
337
kein
Anspruch
auf Krankengeld
ergibt,aktiven
und zurDienstverhältnis
sozialen Pflegeversicherung
Esden
wurde
Arbeitslohn
aus einem nicht
– insbesondere
,– 437
,–
Beiträge
(abzüglich
Zu
Zeilen
25 bis 27: steuerfreier Zuschüsse – ohne Beträge lt. Zeile 37 –)
2014AnlVor241
Aug.steuer2014 –
2014AnlVor241
Über
die
Basisabsicherung
hinausgehende
Beiträge
KrankenversicheBetriebsrente
/ Werkspension
– bezogen, bei
dem
eszu
sich
nicht–um
zu
einer
ausländischen
Krankenversicherung,
die
mit
einer
Von
der
ausländischen
Krankenund
/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
333
Über
die(z.
Basisabsicherung
hinausgehende
zu
Krankenversicherungen
B.Versorgungsbezüge
für Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzüglich
begünstigte
(Zeilen
11 Beiträge
bis
16
der
Anlage
N) erstatteter
handelt.
385
485
338
438
inländischen
gesetzlichen
Krankenversicherung
vergleichbar
ist
336
436
,–
1 = Ja,
1 = Ja
– 433
–
erstattete
,,–
rungen
(z.Beiträge
B. für ist
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
Beiträge
Bei Altersteilzeit
hier keine Eintragung
vorzunehmen.abzüglich erstatteter 338
In
,– 438
,–
Beiträge
In Zeile
Zeile 25
28 enthaltene
enthaltene Beiträge
Beiträge zur
zur Krankenversicherung,
Krankenversicherung, aus
aus denen
denen sich
sich 334
434
–
–
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
337
,– 4372014AnlVor241
– Aug. 2014 –
kein2014AnlVor241
Anspruch auf Krankengeld ergibt, und zur sozialen Pflegeversicherung
2014AnlVor242
2014AnlVor242 ,–
–
Nr. Beiträge,
23 a / bdie
der
Lohnsteuerbescheinigung
Beiträge
–lt.ohne
in Zeile
4 geltend gemacht werden –
Name
Anlage
Vorsorgeaufwand
Anlage Vorsorgeaufwand
10
40
8
5
10
44
41
9
11
6
45
10
42
7
11
12
11
43
8
46
13
44
12
9
14
12
11
47
45
13
10
13
15
14
14
12
16
48
15
46
13
15
17
49
11
16
14
16
50
18
47
17
15
17
51
19
12
18
16
18
20
52
48
13
19
17
19
21
49
14
20
20
18
50
22
15
21
53
19
21
51
23
16
54
22
20
22
24
52
17
23
21
23
55
18
25
24
22
24
56
19
26
53
23
25
20
25
54
57
27
24
26
21
26
27
22
25
27
29
56
23
26
28
28
24
30
57
29
27
29
25
30
28
58
30
26
29
SowohlvonseinemArbeitslohnalsauchvomArbeitslohnseiner Ehefrau sind Sozialversicherungsbeiträge einbehalten
worden. Die Arbeitgeber haben die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile zur gesetzlichen Rentenversicherung in den
Lohnsteuerbescheinigungen ausgewiesen. Herr Muster
übernimmt diese Beträge und trägt sie getrennt für sich
undseineEhefrauindieZeilen4und8ein.Entsprechendes
giltfürdieArbeitnehmeranteilezurKrankenversicherunglt.
Nr.25derLohnsteuerbescheinigung,zurPflegeversicherung
lt.Nr.26derLohnsteuerbescheinigungundzurArbeitslosenversicherunglt.Nr.27derLohnsteuerbescheinigung,dieer
indieZeilen12,15und46einträgt.
HerrMusterhatsowohleineInsassen-alsaucheineFreizeit-Unfallversicherungabgeschlossen.FürbeideVersicherungen hat er 2014 insgesamt 118 € überwiesen. Die KfzHaftpflichtversicherunghatHerrnMuster240€anBeiträgen
gekostet.DieBeiträgefürdieKaskoversicherungsindhierin
nichtenthalten.Außerdemhater49€füreineprivateHaftpflichtversicherunggezahlt.DieSummedieserBeträge(407
€)kürzterumeinevonderKfz-HaftpflichtversicherungerhalteneBeitragsrückvergütungvon18€undträgtdenverbleibendenBetragvon389€inZeile50ein.
BeiträgezubestimmtenVersicherungensindVorsorgeaufwendungen. Diese sind grundsätzlich bis zu bestimmten Höchstbeträgenabziehbar.NichteinzutragensindVersicherungsbeiträge, die in unmittelbarem Zusammenhang mit steuerfreien
Einnahmenstehen(z.B.steuerfreierArbeitslohnbeiAuslandstätigkeit).
DieAufwendungenmüssenSie,sofernimFolgendennichtanderserläutert,umetwaigeZuschüssezudiesenVersicherun-
genkürzen.HierzugehörenauchsteuerfreieErstattungender
TrägervonKindertagespflegeeinrichtungenanTagespflegepersonen.EbensomüssenSieetwaigeBeitragsrückzahlungenund
ausgezahlte Gewinnanteile von den Versicherungsbeiträgen
abziehen.
Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beiträgen zur
Altersvorsorge(Rente)unddensonstigenVorsorgeaufwendungenunterschieden.
Herr Muster stellt fest, dass er folgende Sonderausgaben
für sich und seine Ehefrau eintragen kann:
Zeile 4 bis 52
Vorsorge­
aufwendungen
58
55
28
2014AnlVor241
Beiträge
(abzüglich steuerfreier Zuschüsse – ohne Beträge lt. Zeile 39– –Aug.
) 2014 –
Über
die ausländischen
Basisabsicherung
hinausgehende
Beiträge zu
zu einer
sozialen
Pflegeversicherung,
dieKrankenversichemit einer
rungen (z. B. gesetzlichen
für Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzüglich
erstatteter 335
inländischen
Pflegeversicherung
vergleichbar
ist
338
Beiträge
29
30
,
2014AnlVor241
,
438
– 435
–
ZudenBeiträgenzurAltersvorsorge(Zeile4bis10)gehören
,,–
,,–
Beiträge zur
Zu den Zeilen 25 bis 27:
Von der
ausländischen Kranken- grundsätzlichBeiträge
und / oder sozialen Pflegeversicherung
Altersvorsorge
2014AnlVor241
– Aug. 2014 –
28
27
30
Beispiel
336
erstattete Beiträge
In Zeile 28 enthaltene Beiträge zur Krankenversicherung, aus denen sich
kein Anspruch auf Krankengeld ergibt, und zur sozialen Pflegeversicherung 337
,–
2014AnlVor241
436
,–
•zu gesetzlichen Rentenversicherungen– (hierzu
gehört bei
437
,
,–
Arbeit
n
ehmernauchderArbeitgeberanteil),
Über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge zu Krankenversicherungen (z. B. für Wahlleistungen, •
Zusatzversicherung)
abzüglich erstatteter 338
zur landwirtschaftlichen
Alterskasse (hierzu
,– 438 gehört bei Ar,–
Beiträge
beitnehmernauchderArbeitgeberanteil), 2014AnlVor241
2014AnlVor241
•zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen, die Leistungenerbringen,diedengesetzlichenRentenversicherungenvergleichbarsind(hierzugehörtbeiArbeitnehmernauch
derArbeitgeberanteil),
– Aug. 2014 –
•zu zertifizierten Rentenverträgen (sog. Rürup- oder Basisrentenverträge)und
•zueinerausländischengesetzlichenRentenversicherung.
FürgeleisteteAltersvorsorgebeiträge(sog.Riester-Rente)können Sie einen zusätzlichen Sonderausgabenabzug geltend machen.FügenSiehierzubittedieAnlage AVbei.WeitereEinzelheitenkönnenSiedergesondertenAnleitungzurAnlageAV
entnehmen.
Beiträge zu
sonstigen Vorsorge­
aufwendungen
SonstigeVorsorgeaufwendungen(Zeile11bis52)sindz.B.die •zuKapitallebensversicherungenmiteinerLaufzeitvonmindestens12JahrensowieeinemLaufzeitbeginnundderersBeiträge
tenBeitragszahlungvordem1.1.2005,
•zur gesetzlichen Sozialversicherung (ohne Rentenversiche•zuUnfall-undHaftpflichtversicherungensowie
rungsbeiträge),
•zu entsprechenden privaten Versicherungen (z.B. private •zuRisikoversicherungen,dienurfürdenTodesfalleineLeistungvorsehen.
Krankenversicherungen),
•zuRentenversicherungenmitKapitalwahlrechtundLaufzeitbeginnsowieersterBeitragszahlungvordem1.1.2005,
Zeile 4 bis 10
Gesetzliche Renten­
versicherungen
und gleichgestellte
Aufwendungen
InZeile4könnenSiedenArbeitnehmeranteilzugesetzlichen
RentenversicherungenundanberufsständischeVersorgungseinrichtungengeltendmachen.TragenSiediesenbittefürsich
undggf.fürIhrenEhegatten/Lebenspartnergetrenntinden
Vordruckein.DenentsprechendenArbeitgeberanteilzugesetzlichenRentenversicherungenundzuberufsständischenVersorgungseinrichtungentragenSiebitteindieZeilen8und/oder
9ein.WennSieimRahmeneinergeringfügigenBeschäftigung
eigene Beiträge geleistet haben, können Sie den Arbeitnehmeranteil in Zeile6 und den pauschalen Arbeitgeberanteil in
Zeile10eintragen.
Aufwendungen für eine öffentlich-rechtliche Versicherungs-
oder Versorgungseinrichtung oder zur landwirtschaftlichen
AlterskassetragenSiebitteinZeile5ein,wenn
•SiekeinArbeitnehmersindoder
•Ihr Arbeitgeber die Beiträge nicht auf der Lohnsteuerbescheinigungausweist,weilSiedieBeiträgedirektandieEinrichtungleisten.
Neu!
10
IndiesenFällensinddieBeiträgelt.Zeile5dieumdiesteuerfreienArbeitgeberzuschüssegeminderteneigenenBeiträge.
DieentsprechendenArbeitgeberzuschüssetragenSiebittein
Zeile9ein.
Wenn Sie freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung
versichertsindoderalsNichtarbeitnehmerPflichtbeiträgezur
gesetzlichen Rentenversicherung leisten (z.B. selbständige
HebammenundKünstler),tragenSiedieBeiträgezurgesetzlichenRentenversicherungbitteinZeile6ein.
AllevomAnbieterübermitteltenBeiträgezuzertifiziertenBasisrentenverträgen (sog. Rürup-Verträge: Basisrente-Alter,
Basisrente-Erwerbsminderung ggf. mit Berufsunfähigkeitsschutz) werden beim Sonderausgabenabzug berücksichtigt.
TragenSiediesebitteinZeile7ein.DerSonderausgabenabzug
setztvoraus,dassSiegegenüberIhremAnbieterdesBasisrentenvertragsschriftlichundfristgemäß(d.h.,fürdasBeitragsjahr2014spätestensbiszum31.12.2016)eingewilligthaben,
dass dieser unter Angabe Ihrer Identifikationsnummer und
derVertragsdatendieHöheIhrerBeiträgederzentralenStelle
übermittelt.DieEinwilligunggiltauchfürfolgendeBeitragsjahre,sofernSiedieEinwilligungnichtvorBeginndesjeweiligen
BeitragsjahrsschriftlichgegenüberdemAnbieterwiderrufen.
ÜberdieerfolgteDatenübermittlungwerdenSievonIhremAnbieterinformiert.KonntederAnbieterdieDatennichtrechtzei-
tigübermitteln,erhaltenSievonihmeineBescheinigung,die
dannzurEinkommensteuererklärungeinzureichenist.Ohnedie
Datenübermittlung durch den Anbieter oder eine BeitragsbescheinigungkönnendieerklärtenBeiträgenichtberücksichtigt
werden.ErhaltenSiedieBescheinigungerstnachderAbgabe
IhrerEinkommensteuererklärung,reichenSiediesebittenach.
DerHöchstbetragfürsonstigeVorsorgeaufwendungenistdavonabhängig,obSieKrankheitskostenoderBeiträgefüreine
Krankenversicherung ausschließlich aus eigenen Mitteln bestrittenhabenoderobIhnensteuerfreieLeistungengewährt
werden oder (zumindest) Anteile der Krankheitskosten von
dritter Seite übernommen werden. Steuerfreie Leistungen in
diesemZusammenhangsindz.B.
•derArbeitgeberanteilzurKrankenversicherungbeisozialversicherungspflichtigenArbeitnehmern,
•entsprechendeZuschüssedesArbeitgebersbeifreiwilliggesetzlichoderprivatkrankenversichertenArbeitnehmern,
•BeitragsanteilederTrägerdergesetzlichenRentenversicherungen,
•BeihilfeansprüchevonBeamten,
•BeiträgederKünstlersozialkasseund
•Beitragserstattungen derTräger von KindertagespflegeeinrichtungenanTagespflegepersonen.
WerdendievorgenanntenLeistungenfürmindestenseinenTeil
desJahresoderbeimehrerenEinkünftenfürmindestenseine
Einkunftsquelleerbracht,istdieinZeile11gestellteFragemit
„Ja“zubeantwortenundeine„1“einzutragen.BeiEhegatten
/Lebenspartnern,dieüberihrenEhepartner/Lebenspartner
versichertsind(z.B.gesetzlicheKrankenversicherung),istdie
FragewiebeimEhepartner/Lebenspartnermit„Ja“zubeantworten.AucheinnichtberufstätigerEhegatte/Lebenspartner
einesArbeitnehmers,dersichvondergesetzlichenKrankenversicherungspflichthatbefreienlassen,hatdieFragemit„Ja“
zu beantworten, sofern er ansonsten über den berufstätigen
Ehegatten/Lebenspartnerfamilienversichertgewesenwäre.
IndiesemFallkommtesnichtdaraufan,obdernichtberufstätigeEhegatte/LebenspartnereineneigenenKrankenversicherungsvertragabgeschlossenhat.
EinEhegatte/Lebenspartner,derkeineneigenenAnspruchauf
steuerfreie Zuschüsse, steuerfreie Arbeitgeberbeiträge oder
steuerfreie Beihilfen hat (z. B. der nicht erwerbstätige Ehegatte/LebenspartnereinesBeamten),beantwortetdieFrage
gleichwohlmit„Ja“,sofernfürseineKrankheitskostenderandereEhegatte/LebenspartnereinenAnspruchaufsteuerfreie
Beihilfenhat.
Bei geringfügig Beschäftigten ist diese Frage mit „Nein“ zu
beantwortenundeine„2“einzutragen,soweitkeineunentgeltliche Familienversicherung beim Ehegatten / Lebenspartner
vorliegt.
Zeile 11
Kranken­ und
Pflegeversicherung
DietatsächlichgeleistetenBeiträgezurprivatenundzurgesetzlichenKrankenversicherung(ggf.inklusiveZusatzbeitragi.S.d.
§242SGBV)sowiezurgesetzlichenPflegeversicherung(soziale
PflegeversicherungundprivatePflege-Pflichtversicherung)für
eine Absicherung auf sozialhilfegleichem Versorgungsniveau
(Basisabsicherung) werden in vollem Umfang steuerlich berücksichtigt. Es ist deshalb innerhalb der sonstigen Vorsorgeaufwendungen zwischen den Basis-Kranken- und gesetzlichenPflegeversicherungsbeiträgenunddenjenigenBeiträgen
oderBeitragsanteilenzuunterscheiden,mitdeneneindarüber
hinausgehendes Absicherungsniveau erreicht wird. Hierbei
handelt es sich z.B. um Beiträge, mit denenWahlleistungen
finanziertwerden.
Sofern Sie Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für
zukünftigeJahrevorausgezahlthaben,sinddiesemaximalnur
in Höhe des 2,5-fachen des vertraglich geschuldeten Jahresbeitragsabzuziehen,deraufdieBasisabsicherungentfällt.Die
EinhaltungdieserRegelungprüftdasFinanzamt.
Haben Sie in die Datenübermittlung durch das Krankenversicherungsunternehmen, den Träger der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung oder die Künstlersozialkasse an
dieFinanzverwaltungeingewilligtodersindSieArbeitnehmer
oder Rentner und werden die Daten deshalb grundsätzlich
bereitsmitderelektronischenLohnsteuerbescheinigungoder
Rentenbezugsmitteilung an die Finanzverwaltung übermittelt,
nehmen Sie Eintragungen zur Basisabsicherung bitte als gesetzlich Krankenversicherter in den Zeilen 12 bis 29, 37 und
39oderalsprivatKrankenversicherterindenZeilen31bis34,
38und39vor.BeiträgefürWahlleistungenundzuZusatzversicherungen an die gesetzliche Krankenversicherung tragen
SiebitteinderZeile30,andieprivateKranken-/PflegeversicherungindenZeilen35und36ein.HabenSieBeiträgean
eine ausländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherunggeleistet,dienichtelektronischandieFinanzverwaltung
übermitteltwurden,tragenSiediesebitteindenZeilen25bis
29 ein und reichen eine Bescheinigung desTrägers der ausländischen Krankenversicherung über die Höhe der abziehbaren Beiträge ein. Haben Sie als Versicherungsnehmer Ihr
Kind, für das kein Anspruch auf Freibeträge für Kinder oder
Kindergeld besteht, im Rahmen einer privaten KrankenversicherungalsversichertePersonmitversichert,nehmenSiebitte
Eintragungen zur Basisabsicherung in den Zeilen 40 bis44
und zuWahlleistungen in Zeile45 vor. In diesem ZusammenhangsindnebendenimJahr2014geleistetenBeiträgenauch
dieindiesemJahrerstattetenBeiträgezurBasisabsicherung
einzutragen.
Zeile 12 bis 45
Die weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen (Beiträge zu
Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen,zuUnfall-undHaftpflichtversicherungensowiezuRenten-
undLebensversicherungen)könnenSieimRahmenderHöchstbeträge i.H.v. 2.800€ / 1.900€ geltend machen, soweit der
Höchstbetrag nicht bereits durch Beiträge zu Basis-Kranken-
und gesetzlichen Pflegeversicherungen ausgeschöpft wurde.
Zu den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehören
auch Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherungen, soweit
diesenichtderBasisabsicherungzuzurechnensind.HabenSie
aufdieAbgabeeinerEinwilligungzurÜbermittlungderBeiträge
zurBasiskrankenversicherungoderzurgesetzlichenPflegeversicherungandieFinanzverwaltungverzichtetundwerdendie
entsprechendenDatenauchnichtmitderelektronischenLohnsteuerbescheinigung oder der Rentenbezugsmitteilung übermittelt,tragenSiedieBeiträgeinZeile47ein.Eintragungenin
denZeilen12bis45sinddannnichtvorzunehmen.
Das Finanzamt nimmt für Sie eine Günstigerprüfung vor und
prüftdabei,obggf.derAbzugderVorsorgeaufwendungennach
derfürdasKalenderjahr2004geltendenRegelungzurBerechnungdesAbzugsvonVorsorgeaufwendungenzueinemgünstigerenErgebnisführt.
DieeinzutragendenBeträgeentnehmenSiebitteggf.derLohnsteuerbescheinigung, der Renten(anpassungs)mitteilung oder
derBescheinigungdesVersicherungsunternehmens.
Zeile 46 bis 52
Grundsätzlich ergibt sich aus den Krankenversicherungsbei- ausnahmsweise nicht zutrifft, sind in den Zeilen 14 oder 26
trägen im Krankheitsfall, bei Vorliegen weiterer Vorausset- und / oder 17 oder 29 die Beiträge einzutragen, die keinen
zungen,einAnspruchaufKrankengeldodereineLeistung,die AnspruchaufKrankengeldbegründen.
anstellevonKrankengeldgewährtwird.SoferndasbeiIhnen
Zeile 14, 17, 26
und 29
11
Zeile 20 und 23
ImRegelfallergibtsichausdenKrankenversicherungsbeiträ- ferndasbeiIhnenausnahmsweisenichtzutrifft,istinZeile20
gen(z.B.vonRentnern)keinAnspruchaufKrankengeldoder und/oder23derBeitrageinzutragen,dereinenAnspruchauf
eineLeistung,dieanstellevonKrankengeldgewährtwird.So- Krankengeldbegründet.
Zeile 24, 34,
37 bis 39
Steuerfreie Zuschüsse zu den Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen mindern die abziehbaren Beiträge. Sie sind
deshalb anzugeben. Die steuerfreien Zuschüsse des Arbeitgebers zu Ihren Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen
entnehmen Sie den Nummern 24 a bis 24 c der LohnsteuerbescheinigungundtragensieindieZeilen37bis39ein.
Weitere steuerfreie Zuschüsse zu Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen, z.B. von der Künstlersozialkasse oder
derDeutschenRentenversicherungBundodersolche,dievon
derBesoldungsstellewährendderElternzeitgewährtwerden,
sindindenZeilen24oder34anzugeben.SoweitSieZuschüsse
zurückgezahlthaben,sinddieseimJahrderZahlungvonden
erhaltenenZuschüssenabzuziehen.Einsichdanachergebender
negativerBetragistindenZeilen24oder34mitvorangestelltemMinuszeicheneinzutragen.
Zeile 40 bis 45
Als Versicherungs­
nehmer für andere
Personen übernom­
mene Kranken­ und
Pflegeversicherungs­
beiträge
Beiträge können grundsätzlich beim Versicherungsnehmer
berücksichtigt werden. In Fällen, in denen Sie als Versicherungsnehmer auch die Beiträge zur Kranken- und PflegeversicherungdesvonIhnen(mit-)versichertenKindes,fürwelcheskeinAnspruchaufFreibeträgefürKinderoderKindergeld
besteht, geltend machen, können Sie die entsprechenden
Eintragungen in den Zeilen 40 bis 45 vornehmen. Bitte vergessen Sie nicht, die Identifikationsnummer der mitversicherten Person anzugeben. Für weitere Personen, die die
o.g.Voraussetzungenerfüllen,machenSiedieAngabenbitte
ineinergesondertenAufstellung.
Zeile 46, 48 und 49
Weitere sonstige
Vorsorgeaufwen­
dungen
Den Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung tragen enthaltensind,tragenSiebitteinZeile48sowieBeiträgezu
Sie bitte in Zeile 46 ein. Beiträge zu Versicherungen gegen eigenständigen Erwerbs- und BerufsunfähigkeitsversicherunArbeitslosigkeit,dienichtaufeinerLohnsteuerbescheinigung geninZeile49ein.
Zeile 50
Beiträgefüreineprivate Unfallversicherunggehörenzuden
weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen, wenn die Unfallversicherung ausschließlich private Risiken abdeckt. Sind sowohl private als auch berufliche Risiken versichert, sind die
Beiträge grundsätzlich je zur Hälfte als Sonderausgaben und
Werbungskosten oder Betriebsausgaben zu berücksichtigen.
Beiträge für private Haftpflichtversicherungen können Sie
ebenfalls in Zeile 50 geltend machen. Maßgebend sind die
tatsächlichen Beitragszahlungen, also nach Kürzung um den
SchadenfreiheitsrabattundumBeitragsrückerstattungen.Beiträge zu Kasko-, Hausrat- und Rechtsschutzversicherungen
sindnichtabziehbar.
Zeile 50 bis 52
Beiträgezu Lebensversicherungen,dienurfürdenTodesfall
eineLeistungvorsehen(Risikolebensversicherung,ggf.inKombination mit Berufs- oder Erwerbsunfähigkeitsversicherung),
tragenSiebitteinZeile50ein.BeiträgezuWitwen-,Waisen-
undSterbekassenkönnenebenfallshierunterfallen.
InZeile51tragenSiebitteBeiträgezuRentenversicherungen
mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit
mindestens 12 Jahren Laufzeit ein, wenn die Laufzeit dieser
Versicherungen vor dem 1.1.2005 begonnen hat und mindestens ein Versicherungsbeitrag vor dem 1.1.2005 entrichtet
wurde.ZudiesenLebensversicherungengehörenauchAusbildungs- und Aussteuerversicherungen sowie UnfallversicherungenmitPrämienrückgewähr.
FondsgebundeneLebensversicherungenundvonanderenPer-
sonenabgeschlosseneentgeltlicherworbeneLebensversicherungensindnichtbegünstigt.
IsteinKapitalwahlrechtausgeschlossen,sinddieBeiträgein
Zeile52einzutragen.
BeiBeiträgenzuVersorgungs-undPensionskassen,einschließlichdervonIhremArbeitgeberfürSieerbrachtenZukunftssicherungsleistungen (z.B. an Zusatzversorgungskassen des
öffentlichenDienstes),diezuIhrenLastenbesteuertworden
sind(nicht:steuerfreigezahlteodervomArbeitgeberpauschal
besteuerteAufwendungen),richtetsichdieZuordnungzuden
Zeilen51und52danach,obeineKapitalisierungderLeistungen
möglichist(EintraginZeile51)oderobausschließlichRentenzahlungen beiFälligkeitder Leistung vereinbartwurden(EintraginZeile52).
Zeile 53 bis 58
DieseAngabenwerdenzurBerechnungderHöhederabziehErgänzende Angaben barenVorsorgeaufwendungenbenötigt.
zu den Vorsorge­
aufwendungen
Zeile 53 bis 57
DieseZeilensindvonArbeitnehmernauszufüllen,diewährend •GeistlicheundanderePersonenmitbeamtenähnlichenVersorgungsansprüchen,
desganzenodereinesTeilsdesKalenderjahres2014nichtrentenversicherungspflichtigwaren.Hierzugehöreninsbesondere •Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbHGesellschafter-Geschäftsführer,dienichtindergesetzlichen
•Beamte,Richter,Berufs-undZeitsoldaten,
•weiterbeschäftigte Altersrentner, Werkspensionäre mit Rentenversicherungversichertsind.
Altersrente,
12
Anlage Kind
hinzugerechnet. Die Freibeträge werden jedoch stets bei der
Berechnung des Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer
berücksichtigt.Füllen Sie bitte auch dann für jedes Kind eine
BeimFamilienleistungsausgleichwirdimLaufedesJahresin
derRegelKindergeldgezahlt.NachAblaufdesKalenderjahres
prüftdasFinanzamtimRahmeneinerVeranlagungzurEinkommensteuer, ob ein Kinderfreibetrag (2.184€ oder 4.368€ bei
zusammenveranlagtenEltern)undzusätzlicheinFreibetragfür
denBetreuungs-undErziehungs-oderAusbildungsbedarfdes
Kindes(1.320€oder2.640€beizusammenveranlagtenEltern)
abzuziehensindoderobesbeimKindergeldverbleibt(vgl.aber
1
auchdieErläuterungenzudenZeilen38bis43).Werdendiese
FreibeträgebeiIhnenabgezogen,wirdderEinkommensteuer
2
derfürdasKalenderjahrbestehendeAnspruchaufKindergeld
lfd. Nr.
3 Steuernummer
Anlage Kind aus, wenn Sie entsprechende Angaben bereits
gegenüber der Familienkasse gemacht haben.
Kinder, für die keine Freibeträge für Kinder gewährt werden
können (z.B.
wegen Überschreitens der Altersgrenze), sind
2014
nichtinderAnlageKindeinzutragen.Unterhaltszahlungenan
dieseKinderkönnenSieggf.alsaußergewöhnlicheBelastungen
Anlage Kind
Für jedes Kind bitte eine
inderAnlageUnterhaltgeltendmachen(vgl.dieErläuterungen
eigene Anlage Kind abgeben.
zurAnlageUnterhalt).
Name
Vorname
20143
der Anlage
Angaben zum Kind
01
4
1
Name
Identifikationsnummer
5
2
Vorname
63
16 T T M M J J J J
Steuernummer
Für die Kindergeldfestsetzung zuständige Familienkasse
ggf. abweichender Familienname
Für jedes Kind bitte eine
eigene Anlage Kind
abgeben.
EUR
Geburtsdatum
Anspruch
oder
lfd. Nr. auf Kindergeld
vergleichbare
der AnlageLeistungen für 2014
,–
15
Angaben zum Kind
74
8
5
9
6
7
10
8
119
12
10
13
Identifikationsnummer 01
vom
Vorname
Wohnort
00 T T M
im Inland
3
bis
M
vom
ggf. abweichender Familienname
Wohnort
T T M
im Ausland
T T M M
ggf. abweichende
Adresse
Geburtsdatum
(bei Wohnort im Ausland
Kindschaftsverhältnis
zur stpfl. Person / Ehemann /
Für die Kindergeldfestsetzung zuständige Familienkasse
Lebenspartner(in) A
02
Wohnort
1 = leiblichesvom
Kind /
Adoptivkind
bis
M
T T M M
EUR
T T M M J J J J
Anspruch auf Kindergeld oder
vergleichbare Leistungen für 2014
bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)
16
2 = Pflegekind
bis
3 = Enkelkind /
Stiefkind
Name,
Vorname
ggf. abweichende
Adresse
(bei Wohnort im Ausland
bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)
1 = leibliches Kind /
2 = Pflegekind
vom
Adoptivkind
Wohnort
T T M M
im Ausland
Geburtsdatum dieser Person
T T M M J J J J
Letzte bekannte Adresse
Kindschaftsverhältnis
zur stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
1 = leibliches Kind / 2 = Pflegekind
Der
lebte im Ausland
02andere Elternteil
Adoptivkind
Kindschaftsverhältnis zur Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
03
00 T T Mzu
Manderen
T TPersonen
M M
Kindschaftsverhältnis
im Inland
3 = Enkelkind /
Stiefkind
,–
15
04
vom
bis
T T M M
T T M M
des Kindschaftsverhältnisses
KindschaftsverhältnisArtzur
Ehefrau /
1 = leibliches Kind / Adoptivkind
Lebenspartner(in) B
2 = Pflegekind
1 = leibliches Kind /
Adoptivkind37 T
03
2 = Pflegekind
T M M
3 = Enkelkind /
T TStiefkind
M M
06
T TvomM M J J J bisJ
11
Angaben für ein volljähriges Kind
04
T T M M
13
16
14
17
15
18
gemeinsames Kind. Sohn Volker, geboren am 3.1.1991,
studiertinHannoverundhatindenSemesterferienzeitweisegearbeitet.FürVolkerbestandAnspruchaufKindergeld
i.H.v.2.208€.
3 = Enkelkind /
bis
Stiefkind
14
Name, Vorname
Bei den Musters liegen die Verhältnisse so:Siehabenein
T T M M
Kindschaftsverhältnis
zu anderen Personen
Das Kindschaftsverhältnis zum anderen Elternteil ist durch dessen Tod erloschen am
12
15
Beispiel
Anlage Kind
Vorname
Geburtsdatum dieser Person
T T M M J J J J
T T M M
2.des
Ausbildungsabschnitt
1. Ausbildungsabschnitt
Letzte bekannte Adresse
Art
Kindschaftsverhältnisses
bis
bis
vom
vom
Das Kind befand sich in
1 = leibliches Kind / Adoptivkind
Schul-, Hochschul2 = Pflegekind
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M
J
J
T T M M J
oder Berufsausbildung
Der andere Elternteil
lebte im Ausland
37 T T M M
T T M M
Bezeichnung
der
Schul-, Hochschuloder
Berufsausbildung
Das Kindschaftsverhältnis
zum anderen Elternteil ist durch dessen Tod erloschen am
06 T T M M J J J J
Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
T T M M J
T T M M J J
nicht beginnen
Angaben
füroder
einfortsetzen
volljähriges Kind
Das Kind hat ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr (Jugendfreiwilligen2. Ausbildungsabschnitt
1. Ausbildungsabschnitt
dienstegesetz), einen europäischen / vom
entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
bis
bis
vom
Das Kind
befand sich inaller Generationen (§ 2 Abs. 1a SGB VII), einen Intereinen
Freiwilligendienst
Schul-, Hochschulnationalen
Jugendfreiwilligendienst,
T T MBundesfreiwilligendienst
M J J
T Toder
M einen
M JAnderen
J
T T M M J J
T T M M J
oder Berufsausbildung
Dienst
im Ausland (§ 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz) geleistet
Bezeichnung
der sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten
Das
Kind befand
T T M M J J
T T M M J
Schul-,
Hochschul(z.
B. zwischen
zwei Ausbildungsabschnitten)
oder Berufsausbildung
Das
Kind
war
ohne
Beschäftigung
und bei
einer Agentur
für Arbeit als arbeitDas Kindgemeldet
konnte
eine
Berufsausbildung
mangels
Ausbildungsplatzes
T
T
M
M
J
J
T T M M J
T
T
M
M
J
J
suchend
nicht beginnen oder fortsetzen
Das
wegen
einer vor
Vollendung
des 25. Lebensjahres
eingetretenen BeDas Kind
Kind war
hat ein
freiwilliges
soziales
oder ökologisches
Jahr (JugendfreiwilligenT T M M J
hinderung
außerstande,
sich selbst finanziell
zu unterhalten (Bitte
Anleitung beachten.) T T M M J J
dienstegesetz),
einen europäischen
/ entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
einen Freiwilligendienst aller Generationen (§ 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen Jugendfreiwilligendienst, Bundesfreiwilligendienst oder einen Anderen
T
T
M
M
J
J
T T M M J
Das
Kind
gesetzlichen
Grundwehr- / Zivildienst odergeleistet
einen davon befreienden
Dienst
im hat
Ausland
(§ 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz)
T T M M J J
T T M M J
Dienst geleistet
Das Kind befand sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten
T
T
M
M
J
J
T T M M J
(z. B. zwischen
Ausbildungsabschnitten)
Angaben
zurzwei
Erwerbstätigkeit
eines volljährigen Kindes (nur bei Eintragungen in den Zeilen 15 bis 19)
Das Kind war ohne Beschäftigung und bei einer Agentur für Arbeit als arbeit1
=
Ja
T
T
M
M
J
J
T T M M J
Das
Kind
hat
bereits
eine
erstmalige
Berufsausbildung
oder
suchend gemeldet
2 = Nein
ein Erststudium abgeschlossen
Das Kind war wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen BeT
T
M
M
J
J
T T M M J
Falls
Zeile außerstande,
23 mit Ja beantwortet
wurde:
hinderung
sich selbst
finanziell zu unterhalten (Bitte Anleitung beachten.)
1 = Ja
Das Kind war erwerbstätig (kein Ausbildungs2 = Nein
dienstverhältnis)
Das Kind hat gesetzlichen Grundwehr- / Zivildienst oder einen davon befreienden
T T M M JvomJ
T T MbisM J
Dienst
geleistet
Falls
Zeile
24 mit Ja beantwortet wurde:
1 = Ja
BeschäftigungsDas Kind übte eine / mehrere geringfügige BeschäftiT den
T Zeilen
M M15 bisT19)T M M
Angaben
zurSinne
Erwerbstätigkeit
eines
Kindes
bei Eintragungen in
2 = Nein(nurzeitraum
gung(en) im
der §§ 8, 8a SGB IV
(sog. volljährigen
Minijob) aus
J
J
J
AngabenzuKindernsindunabhängigdavonvorzunehmen,ob •beiLändernderLändergruppe4umdreiViertel.
Zeile 4 bis 9
19
J
16
sie
in der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind oder DieLändergruppeneinteilungfindenSiebeidenErläuterungen Angaben zu Kindern
20
J
17
zurAnlageUnterhalt.
nicht.BittemachenSieauchAngabenzuKindern,dieimInland
21
J
DieAngabenindenZeilen4bis9dienenderPrüfung,obdie
keinenWohnsitzodergewöhnlichenAufenthalthatten.Geben
Freibeträge für Kinder
für jedes einzelne Kind unter AnrechSieindiesemFallinZeile9bitteauchdenStaatan,indemdas
18
J
J
22
nungdesAnspruchsaufKindergeldabzuziehensindoderobes
Kind2014wohnte.
19
J
beimKindergeldverbleibt.TragenSiebittefürjedeseinzelne
BeiKindern,diesichlediglichzumZweckederBerufsausbildung
J
20
23
Kind
den für 2014 bestehenden
Anspruch auf Kindergeld ein
imAuslandaufhalten,aberweiterhinzumHaushaltderEltern
21
J
(monatlichfürdasersteundzweiteKindje184€/jährlichje
gehörenoderübereineneigenenHaushaltimInlandverfügen,
24
2.208€,fürdasdritteKind190€/jährlich2.280€undabdem
istdieAnschriftimInlandeinzutragen.
J
22
viertenKindje215€/jährlich2.580€).
FürKinder,diewedereinenWohnsitznochihrengewöhnlichen
25
Einen Anspruch
auf vergleichbare Leistungen (z. B. auslänAufenthaltimInlandhatten,werdendieFreibeträgefürKinder
Das
Kind
hatübte
bereits
eineErwerbstätigkeiten
erstmalige Berufsausbildung
oder
Das
Kind
andere
aus
1 = Ja
23 ein(bei
T T M M
26
Erststudium
2 = Nein
Erwerbszeitraum T T M M
mehrerenabgeschlossen
Erwerbstätigkeiten bitte Angaben
lt. gesonderter Aufstellung)
disches
Kindergeld,
Kinderzuschüsse aus der gesetzlichen
wiefolgtgekürzt:
Falls Zeile 23 mit Ja beantwortet wurde:
1 = JaZeile 25
Das Kind war erwerbstätig (kein Ausbildungs27
Stunden Unfall-undRentenversicherung)tragenSiebitteebenfallsein.
lt. Zeile 26
Stunden
•beiLändernderLändergruppe2umeinViertel,
24 (Vereinbarte) regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit der Tätigkeit(en)2 =lt.Nein
dienstverhältnis)
•beiLändernderLändergruppe3umdieHälfteund
Falls Zeile 24 mit Ja beantwortet wurde:
vom
25
Das2014AnlKind021
Kind übte eine / mehrere geringfügige Beschäftigung(en) im Sinne der §§ 8, 8a SGB IV (sog. Minijob) aus
= Ja–
– Aug.12014
2 = Nein
Beschäftigungszeitraum
bis
T T M2014AnlKind021
M
T T M M
Das Kind
andere Erwerbstätigkeiten
aus
Ja
Für
das
imübteDezember
2014 geborene
Kind12 ==haben
die Eltern wirdjedocherstimJanuar2015ausgezahlt.Gleichwohlsindin
T T M M
26
Nein
Erwerbszeitraum T T M M
(bei mehreren Erwerbstätigkeiten bitte Angaben
Aufstellung)
einenlt. gesonderter
Kindergeldanspruch
i.H.v. 184 €. Dieses Kindergeld Zeile6derAnlageKind2014184€einzutragen.
27
(Vereinbarte) regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit der Tätigkeit(en)
lt. Zeile 25
Stunden
Auch derjenige
Elternteil hat einen Anspruch auf Kindergeld,
2014AnlKind021
demdasKindergeldnichtunmittelbarausgezahlt,sondernbei
der Bemessung seiner Unterhaltsverpflichtung berücksichtigt
wird.IndiesemFallistbeimanderenElternteilnichtdervolle
Anspruch, sondern nur die Hälfte anzusetzen. Das gilt auch
dann,wennderFreibetragfürdenBetreuungs-undErziehungs-
oderAusbildungsbedarfaufeinenElternteilübertragenwurde
– Aug. 2014 –
lt. Zeile 26
Beispiel
Stunden
(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen38bis43).
2014AnlKind021
HatdagegeneinElternteilAnspruchaufdenvollenKinderfreibetrag(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen10bis14und38
bis43),weilderhalbeKinderfreibetragdesanderenElternteils
aufihnübertragenwurde,istbeidiesemdervolleAnspruchauf
Kindergeld anzusetzen, und zwar unabhängig davon, an wen
dasKindergeldausgezahltwurde.
Das 17-jährige Kind der geschiedenen Eheleute lebt bei der haltspflicht gegenüber dem Kind nicht erfüllt. Die Mutter hat
Mutter. Auf Antrag wird der halbe Kinderfreibetrag, der dem in Zeile 6 den vollen Anspruch auf Kindergeld i.H.v. 2.208€
Vaterzusteht,aufdieMutterübertragen,weilerseineUnter- einzutragen,daihrdervolleKinderfreibetragzusteht.
Die in Zeile 7 einzutragende Familienkasse können Sie dem tenimöffentlichenDienstdemBesoldungsnachweisoderder
BescheidüberdieKindergeldfestsetzungoderbeiBeschäftig- Gehaltsmitteilungentnehmen.
13
Beispiel
Zeile 10 bis 14
Ein Kindschaftsverhältnis besteht zwischen Eltern und ihrem dasObhuts-undPflegeverhältniszudenleiblichenElternnicht
leiblichenKind,ihremangenommenenKind (Adoptivkind) und mehrbesteht.
und 38 bis 43
Kindschaftsverhältnis ihrem Pflegekind. Ist das Kindschaftsverhältnis zwischen Ih- Ist Ihr leibliches Kind bei einer anderen steuerpflichtigen
nenundIhremleiblichenKindvordem1.1.2014durchAdoption
erloschen,dürfenSiediesesKindnichtmehrangeben.Haben
SieeinKindimLaufedesJahres2014angenommen,teilenSie
bittedemFinanzamtdasDatummit.Entsprechendesgilt,wenn
IhrleiblichesKindimLaufedesJahresbeieineranderensteuerpflichtigenPersonPflegekindoderAdoptivkindgewordenist,
teilenSiediesbitteebenfallsdemFinanzamtunterAngabedes
Datumsmit.
PflegekindersindKinder,mitdenenSiedurcheinfamilienähnliches, auf längere Dauer berechnetes Band verbunden sind
unddieSienichtzuErwerbszwecken(z.B.alsTagesmutter)in
IhrenHaushaltaufgenommenhaben.Voraussetzungist,dass
PersoneinPflegekind,istesabdiesemZeitpunktnichtmehrals
IhrKindzuberücksichtigen,sondernnuralsPflegekindbeider
anderenPerson.Entsprechendesgilt,wenneineanderePerson
IhrKindadoptiert.
Ist der andere Elternteil verstorben, haben Sie Anspruch auf
die vollen Freibeträge für Kinder. Entsprechendes gilt, wenn
derandereElternteilimAuslandlebteundnichtunbeschränkt
steuerpflichtigwar.HierzureichendieAngabenindenZeilen
11bis14aus.
ZurBerücksichtigungvonStief-undEnkelkindernbeachtenSie
bittedieErläuterungenzudenZeilen38bis43.
Minderjährige Kinder Für Kinder unter 18 Jahren machen Sie Angaben nur in den Lebensjahr vollendet, machen Sie zusätzlich in den Zeilen15
Zeilen4 bis14. Hat das Kind im Laufe des Jahres das 18. bis22dieentsprechendenAngaben.
Zeile 15 bis 27
Volljährige Kinder
Für über 18 Jahre alte Kinder, die das 25. Lebensjahr noch
nichtvollendethaben,sindaußerdemAngabenindenZeilen15
bis27erforderlich.VolljährigeKinderkönnennurberücksichtigtwerden,wennsie
•füreinenBerufausgebildetwordensind(einschl.Schulausbildung)oder
•eineBerufsausbildungmangelsAusbildungsplatzesnichtbeginnenoderfortsetzenkonntenoder
•einfreiwilligessozialesoderökologischesJahr(Jugendfreiwilligendienstegesetz), einen europäischen/entwicklungspolitischenFreiwilligendienst,einenFreiwilligendienstaller
Generationen(§2Abs.1aSGBVII),einenInternationalen
Jugendfreiwilligendienst, einen Bundesfreiwilligendienst
odereinenAnderenDienstimAusland(§5Bundesfreiwilligendienstgesetz)geleistethaben.
Ein Kind ist auch für die Zeiten zu berücksichtigen, in denen
es sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten
zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befand; dies gilt entsprechendfürdieÜbergangszeitzwischenBeginnoderEnde
einesAusbildungsabschnittsunddemBeginnoderEndeeines
freiwilligen sozialen oder ökologischen Jahres im Sinne der
Fördergesetze oder eines europäischen Freiwilligendienstes
odereinesBundesfreiwilligendienstes.
Kinder ohne Beschäftigung können bis zur Vollendung des
21.Lebensjahres berücksichtigt werden, wenn sie bei einer
AgenturfürArbeitimInland,ineinemEU-/EWR-Staatoderin
derSchweizalsarbeitsuchendgemeldetsind.
Kinder,diedengesetzlichenGrundwehrdienstoderZivildienst
geleistet oder eine von diesen Diensten befreiendeTätigkeit
alsEntwicklungshelferausgeübthaben,konntenfürdieseZeit
nichtberücksichtigtwerden.StattdessenwirdindiesenFällen
derBerücksichtigungszeitraumumdieDauerdesinländischen
gesetzlichenGrundwehr-oderZivildienstesüberdas21.oder
25.Lebensjahrhinausverlängert,wenndasKindnochohneBeschäftigungwar,sichinBerufsausbildungoderineinerÜbergangszeitvonhöchstensvierMonatenbefand.TragenSiedie
DauerdieserDiensteindieZeile22ein.
BittereichenSiedieentsprechendenUnterlagenoderBescheinigungenein(z.B.Schul-oderStudienbescheinigung,AusbildungsvertragoderAusbildungsbescheinigung).
FürvolleKalendermonate,indenendieVoraussetzungenzur
Berücksichtigung als Kind nicht vorgelegen haben, wird kein
FreibetragfürKindergewährt.
Zeile 21
Behinderte Kinder
OhneAltersbegrenzungwerdenKinderberücksichtigt,diesich
wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung
nichtselbstfinanziellunterhaltenkönnen.Voraussetzungistjedoch,dassdieBehinderungvorVollendungdes25.Lebensjahreseingetretenist.Kinder,beidenendieBehinderungvordem
1.1.2007inderZeitabVollendungdes25.Lebensjahres,aber
vorVollendungdes27.Lebensjahreseingetretenist,sindauch
berücksichtigungsfähig. Ein Kind ist außerstande, sich selbst
finanziell zu unterhalten, wenn das Kind mit seinen eigenen
MittelnseinengesamtenLebensbedarfnichtbestreitenkann.
Dieser notwendige Lebensbedarf setzt sich typischerweise
aus dem allgemeinen Lebensbedarf (Grundbedarf) und dem
individuellenbehinderungsbedingtenMehrbedarf(u.a.Kosten
füreineHeimunterbringung,PflegebedarfinHöhedesgezahltenPflegegeldes,ggf.Behinderten-Pauschbetrag)zusammen.
AlsGrundbedarfistbeiderPrüfungderVoraussetzungender
GrundfreibetraginHöhevon8.354€anzusetzen.DemermitteltennotwendigenLebensbedarfsinddiekindeseigenenfinanziellenMittelgegenüberzustellen.Diekindeseigenenfinanziellen Mittel setzen sich aus dem verfügbaren Nettoeinkommen
unddenLeistungenDritterzusammen.
BeiderErmittlungdesverfügbarenNettoeinkommenssindalle
steuerpflichtigenEinkünfte,allesteuerfreienEinnahmensowie
etwaige Steuererstattungen zu berücksichtigen. Abzuziehen
sind tatsächlich gezahlte Steuern sowie die unvermeidbaren
Vorsorgeaufwendungen(BeiträgezueinerBasiskranken-und
Pflege-Pflichtversicherung,gesetzlicheSozialabgabenbei
Arbeitnehmern).BittereichenSieeineAufstellungdernotwendigenAngabengesondertein.
Nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung / eines
Erststudiums werden volljährige Kinder nur berücksichtigt,
wenn sie keiner Erwerbstätigkeit nachgehen. Eine Erwerbstätigkeitmitbiszu20StundenvertraglichvereinbarterregelmäßigerwöchentlicherArbeitszeitodereinAusbildungsdienstverhältnissindunschädlich.EinegeringfügigeBeschäftigungim
Sinneder§§8,8aSGBIVistebenfallsunschädlich.Sieliegt
vor,wenndasArbeitsentgeltausdieserBeschäftigungregel-
mäßig450€imMonatnichtüberschreitet(geringfügigentlohnteBeschäftigung).Sieistnichtunschädlich,wenngleichzeitig
mehrere geringfügige Beschäftigungsverhältnisse bestehen
und das Entgelt hieraus insgesamt mehr als 450 € beträgt.
Die wöchentliche Arbeitszeit und die Anzahl der monatlichen
Arbeitseinsätze sind dabei unerheblich. Eine geringfügige
Beschäftigungliegtebenfallsvor,wenndasEntgeltzwar450€
im Monat übersteigt, die Beschäftigung aber innerhalb eines
Neu!
Zeile 23 bis 27
Angaben zur
Erwerbstätigkeit
volljähriger Kinder
14
KalenderjahresauflängstenszweiMonateoder50Arbeitstage
begrenztist(kurzfristigeBeschäftigung).Wurde(n)imJahr2014
ausschließlicheine/mehreregeringfügigeBeschäftigung(en)
ausgeübt, ist ein Eintrag in Zeile 27 nicht erforderlich. Eine
geringfügige Beschäftigung kann neben einer anderen Erwerbstätigkeit nur unschädlich ausgeübt werden, wenn dadurch insgesamt die 20-Stunden-Grenze nicht überschritten
wird.Einevorübergehende(höchstens2Monateandauernde)
AusweitungderBeschäftigungaufmehrals20Stundenistunbeachtlich, wenn während der Kalendermonate, in denen die
übrigenVoraussetzungenfürdieBerücksichtigungdesKindes
erfülltsind,diedurchschnittlichewöchentlicheArbeitszeitdie
20-Stunden-Grenze nicht überschreitet. Der Begriff der ErwerbstätigkeitumfasstnebendernichtselbständigenTätigkeit
aucheineland-undforstwirtschaftliche,einegewerblicheund
eineselbständigeTätigkeit;nichtaberdieVerwaltungeigenen
Vermögens.
DarüberhinausmussmindestenseinederfolgendenVoraussetzungenerfülltsein:
DasKind
•wurdefüreinenweiterenBerufausgebildet,
•befand sich in einer Übergangszeitvon höchstens vier MonatenzwischenzweiAusbildungsabschnitten,ineinerÜbergangszeitzwischenBeginnoderEndeeinesAusbildungsabschnittsunddemBeginnoderEndeeinesfreiwilligensozialen
oderökologischenJahresimSinnederFördergesetzeoder
eines europäischen Freiwilligendienstes, eines Bundesfreiwilligendienstes oder eines Anderen Dienstes im Ausland
(§5Bundesfreiwilligendienstgesetz),
•konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
nichtbeginnenoderfortsetzen,
•hateinfreiwilligessozialesoderökologischesJahr(Jugendfreiwilligendienstegesetz), einen europäischen / entwicklungspolitischen Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst
allerGenerationen(§2Abs.1aSGBVII),einenInternationalen
Jugendfreiwilligendienst, einen Bundesfreiwilligendienst
odereinenAnderenDienstimAuslandgeleistet(§5Bundesfreiwilligendienstgesetz).
HabenSiealsVersicherungsnehmerBeiträgezurKranken-und
PflegeversicherungfürdieAbsicherungIhresKindesgetragen,
sinddiesebeiIhnenalsSonderausgabenabziehbar.Diesgilt
sowohlfürdieBeiträge,diederBasisabsicherungdienen,als
auchfürdarüberhinausgeleisteteBeiträge.
HabenSieimRahmenderUnterhaltsverpflichtungBeiträgezur
Kranken- und Pflegeversicherung übernommen, die Ihr Kind
(fürdasSieAnspruchaufKindergeldoderFreibeträgefürKinder haben) als Versicherungsnehmer schuldet, können diese
BeiträgebeiIhnenalsVorsorgeaufwendungenabgezogenwerZeile 31 bis 37
den.DiesgiltjedochnurfürdieBeiträge,diederBasisabsicheÜbernommene
rungdienen.MachenSiedieseBeträgegeltend,scheidetein
Kranken­ und
AbzugdieserBeträgealsSonderausgabenbeiIhremKindaus. Pflegeversicherungs­
Sofern Sie mit dem anderen Elternteil Ihres Kindes nicht zubeiträge
sammen zur Einkommensteuer veranlagt werden, tragen Sie
bitte in den Zeilen31 bis35, 37 nur die Beiträge ein, die Sie
selbstgetragenhaben.BittevergessenSienicht,inZeile4die
IdentifikationsnummerdesKindeseinzutragen.
BeigeschiedenenoderdauerndgetrenntlebendenElternsowiebeiElternnichtehelicherKinderkanneinElternteilinder
Zeile38 beantragen, dass der Kinderfreibetrag des anderen
Elternteilsaufihnübertragenwird,wenner,nichtaberderandere Elternteil, seine Unterhaltsverpflichtung gegenüber dem
Kindfür2014zumindestens75%erfüllthatoderderandere
Elternteil mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig
ist und keine Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetzgezahltwordensind.DiesführtauchzurÜbertragungdesFreibetragsfürdenBetreuungs-undErziehungs-oder
Ausbildungsbedarf.DiekonkreteHöhederUnterhaltsverpflichtungdesanderenElternteilssowieseinetatsächlichenUnterhaltsleistungen sind nachzuweisen (z.B. durch Scheidungsurteil,Zahlungsbelege).EineeinvernehmlicheÜbertragungdes
Kinderfreibetragsistnichtmöglich.
BeigeschiedenenoderdauerndgetrenntlebendenElternsowie
beiElternnichtehelicherKinderkanneinElternteilabweichend
vomKinderfreibetragdieÜbertragungdeshalbenFreibetrags
fürdenBetreuungs-undErziehungs-oderAusbildungsbedarf
desanderenElternteilsinderZeile40beantragen,soferndas
Zeile 38 bis 43
minderjährigeKindbeidemanderenElternteilnichtgemeldet
Übertragung des
warundderÜbertragungnichtwidersprochenwurde.
Kinderfreibetrags /
DemAntragaufÜbertragungkannnichtentsprochenwerden,
des Freibetrags
wenn der Elternteil, bei dem das Kind nicht gemeldet war, für den Betreuungs­
Kinderbetreuungskosten trägt oder das Kind regelmäßig in
und Erziehungs­
einemnichtunwesentlichenUmfangbetreut(z.B.regelmäßig oder Ausbildungs­
anWochenendenundindenFerien)unddieserElternteilder
bedarf
ÜbertragungdesFreibetragswiderspricht.
DerKinderfreibetragundderFreibetragfürdenBetreuungs-
undErziehungs-oderAusbildungsbedarfkannauchaufeinen
Stief- oder Großelternteil übertragen werden, wenn sie das
KindinihrenHaushaltaufgenommenhaben.EineÜbertragung
aufeinenGroßelternteilistaußerdemmöglich,wenndiesergegenüberdemKindunterhaltspflichtigist.DieÜbertragungkann
auch mit Zustimmung des berechtigten Elternteils erfolgen.
VerwendenSieindiesemFallbittedieAnlageK;einemonatsweiseÜbertragungderFreibeträgeistinsoweitnichtmöglich.
Voraussetzung für die Berücksichtigung des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende von 1.308€ im Kalenderjahr ist
u.a.,dassIhrKind,fürdasSieAnspruchaufKindergeldoder
FreibeträgefürKinderhaben,zuIhremHaushaltgehört.Dies
wirdstetsangenommen,wenndasKindinIhrerWohnunggemeldetist.IstdasKindauchnochbeieineranderenPerson
gemeldet, erhält derjenige den Entlastungsbetrag, der die
VoraussetzungenaufAuszahlungdesKindergeldeserfüllt.Des
WeiterendarfkeineHaushaltsgemeinschaftmiteineranderen
volljährigenPersonbestehen,fürdieSiekeinenAnspruchauf
KindergeldoderFreibeträgefürKinderhaben.EineHaushaltsgemeinschaft (d.h. das gemeinsame Wirtschaften in einer
gemeinsamen Wohnung) wird dabei immer dann vermutet,
wenneineanderePersonmitHaupt-oderNebenwohnsitzbei
Zeile 44 bis 49
Ihnengemeldetist.DieseVermutungkannwiderlegtwerden,
Entlastungsbetrag
esseidenn,Sielebenineinereheähnlichenoderlebenspart- für Alleinerziehende
nerschaftsähnlichenGemeinschaft.
FürAlleinstehende,dieverwitwetsind,kommtderEntlastungsbetragebenfallsinBetracht,wenndievorstehendenVoraussetzungenerfülltsind.
FürjedenvollenKalendermonat,indemdieVoraussetzungen
nichtvorgelegenhaben,ermäßigtsichderEntlastungsbetrag
umeinZwölftel.ReichendieindenZeilen44bis49vorgesehenenEintragungsmöglichkeitennichtaus,machenSieweitere
AngabenbitteineinergesondertenAufstellung.
15
Zeile 50 bis 52
Freibetrag zur
Abgeltung eines
Sonderbedarfs bei
Berufsausbildung
FüreinauswärtiguntergebrachtesvolljährigesKind,dassich
inBerufsausbildungbefindet,kanneinFreibetragbiszu924€
jährlich abgezogen werden (Freibetrag zur Abgeltung eines
SonderbedarfsbeiBerufsausbildung).Dasgiltnurdann,wenn
SiefürdasKindAnspruchaufeinenFreibetragfürKinderoder
aufKindergeldhaben.Beigeschiedenenoderdauerndgetrennt
lebendenElternoderbeiElternnichtehelicherKinderwirdder
FreibetragzurAbgeltungeinesSonderbedarfsbeiBerufsausbildung grundsätzlich auf die Eltern je zur Hälfte aufgeteilt.
AufgemeinsamenAntragderElternisteineandereAufteilung
möglich.DievorstehendenAusführungengeltenfürGroßeltern
sinngemäß.
FürimAuslandlebendeKinderwirdderFreibetragggf.gekürzt
(vgl.dieTabelleindenErläuterungenzurAnlageUnterhalt).
FürjedenvollenMonat,indemeinederVoraussetzungennicht
vorgelegen hat, ermäßigt sich der Freibetrag zur Abgeltung
einesSonderbedarfsbeiBerufsausbildungumeinZwölftel.
ImÜbrigen:ZurAusbildunggehörtauchdieSchulausbildung!
Zeile 61 bis 63
Schulgeld
Besucht ein Kind, für das Sie Anspruch auf einen Freibetrag
für Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland oder einem
anderen EU- / EWR-Staat eine Schule in freierTrägerschaft
odereineüberwiegendprivatfinanzierteSchule,diezueinem
allgemeinbildendenoderberufsbildendenSchul-,Jahrgangs-
oder Berufsabschluss führt, sind 30% des Entgelts bis zu
einemHöchstbetragvon5.000€jeKindalsSonderausgaben
abziehbar,wennder–ggf.beabsichtigte–Abschlussvonderim
InlandzuständigenStellealsgleichwertiganerkanntwurde.Bei
derimInlandzuständigenStellekannessichz.B.um
•dasjeweiligeBildungs-undKultusministeriumeinesBundeslandes,
•dieKultusministerkonferenzderBundesländer,
•eineZeugnisanerkennungsstelleoder
•eineSchulbehörde
handeln.
TragenSiebittedasandieSchule/denSchulträgerentrichtete
Entgelt,gemindertumBeträgefürBeherbergung,Betreuungund
Verpflegung,inZeile61einundreichenSiedieentsprechenden
Belege(z.B.BescheinigungderSchule)überdieHöhedesSchulgeldesundeineBescheinigungderzuständigenBehördeüberdie
AnerkennungdesAbschlussesein.DeutscheSchulenimAuslandsinddenvorgenanntenSchulengleichgestellt.
Neben dem Schulgeld sind auch Investitionsbeiträge, ErgänzungsbeiträgeundähnlichbezeichneteBeiträge,diedieKosten
deslaufendenSchulbetriebsdeckensollen,alsSonderausgabenabziehbar.EntgelteanHochschulenundFachhochschulen
sowieEntgeltefürdenBesucheinerBerufsakademie/Dualen
Hochschule, mit dem im Anschluss an den Erwerb der Hochschul- oder Fachhochschulreife ein akademischer Abschluss
(z.B.Bachelor)erreichtwerdensoll,sindnichtabziehbar.
BeachtenSiebitte,dassderHöchstbetragfürjedesKind,bei
demdieVoraussetzungenvorliegen,jeElternpaarnureinmal
gewährtwird.
Zeile 64 bis 66
Übertragung des
Behinderten­ oder
Hinterbliebenen­
Pauschbetrages
StehtIhremKindoderEnkelkind,fürdasSieAnspruchaufeinen
FreibetragfürKinderoderaufKindergeldhaben,einBehinderten-oderHinterbliebenen-Pauschbetragzu,könnenSiediesen
geltendmachen,wenndasKinddenPauschbetragnichtselbst
inAnspruchnimmt.ZurHöhederPauschbeträgebeachtenSie
bittedieErläuterungenzudenZeilen61bis64desHauptvordrucks.
GebenSiebittedenGradderBehinderunganundreichenSie
dieNachweiseein,fallsdiesedemFinanzamtnichtbereitsvorgelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
BehinderungvonderfürdieDurchführungdesBundesversorgungsgesetzes zuständigen Behörde (z.B. Versorgungsamt);
bei Hinterbliebenenbezügen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z.B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
zuständigen Entschädigungsbehörde oder eines Trägers der
gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Rentenbescheid einesTrägers der gesetzlichen Rentenversicherung
genügtnichtalsNachweis.DerBehinderten-Pauschbetragvon
3.700€kannauchbeiVorlagedesBescheidsüberdieEinstufung als Schwerstpflegebedürftiger (PflegestufeIII) gewährt
werden.
Ist bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern
oderbeiElternnichtehelicherKindereindemKindzustehender
Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu übertragen,werdendieseBeträgegrundsätzlichjezurHälfteaufdie
Elternaufgeteilt.WurdederKinderfreibetragaufdenanderen
Elternteilübertragen,iststetsauchdervollePauschbetragzu
übertragen.
AufgemeinsamenAntragbeiderElternkannderPauschbetrag
ineinembeliebigenVerhältnisaufgeteiltwerden.
Zeile 67 bis 73
Kinder­
betreuungskosten
KinderbetreuungskostenfürzuIhremHaushaltgehörendeKinder, für die Ihnen Kindergeld oder ein Freibetrag für Kinder
zusteht,könnenabGeburtdesKindesbiszurVollendungdes
14.Lebensjahresberücksichtigtwerden.Darüberhinauskönnen solche Aufwendungen für Kinder berücksichtigt werden,
die wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenenkörperlichen,geistigenoderseelischenBehinderung
außerstandesind,sichselbstfinanziellzuunterhalten.Dasgilt
auchfürKinder,diewegeneinervordem1.1.2007inderZeit
ab Vollendung des 25.Lebensjahres und vor Vollendung des
27.Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder
seelischen Behinderung außerstande sind, sich selbst finanziellzuunterhalten.
KinderbetreuungskostensindinHöhevonzweiDrittelnderAufwendungen, höchstens 4.000€ je Kind und Kalenderjahr abziehbar.DerAbzugvonKinderbetreuungskostensetztvoraus,
dassSiefürdieAufwendungeneineRechnungerhaltenhaben
unddieZahlungaufdasKontodesErbringersderLeistungerfolgtist.BarzahlungenundBarscheckskönnennichtanerkannt
werden.DieRechnungsowiedieZahlungsnachweisesindnur
auf Verlangen des Finanzamts vorzulegen. Einer Rechnung
gleichstehtz.B.beieinemsozialversicherungspflichtigenBeschäftigungsverhältnisodereinemMinijobderzwischenIhnen
alsArbeitgeberundderBetreuungspersonalsArbeitnehmer
abgeschlosseneschriftliche(Arbeits-)Vertrag.BeiderBetreuung in einem Kindergarten oder Hort genügen der Bescheid
desöffentlichenoderprivatenTrägersüberdiezuzahlenden
GebührensowiederÜberweisungsbeleg.
GeltendmachenkönnenSiez.B.Aufwendungenfür
•die Unterbringung von Kindern in Kindergärten, Kindertagesstätten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen
sowie beiTagesmüttern,Wochenmüttern und in Ganztagspflegestellen,
•die Beschäftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen
undKinderschwestern,
•dieBeschäftigungvonHilfenimHaushalt,soweitsieKinder
betreuen,
•die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der
häuslichenSchulaufgaben.
Nicht berücksichtigt werden Aufwendungen für (Nachhilfe-)
Unterricht, für die Vermittlung besonderer Fähigkeiten, für
sportlicheundandereFreizeitbetätigungensowiefürdieVerpflegungdesKindes.
Für im Ausland lebende Kinder wird der Höchstbetrag ggf.
gekürzt (vgl. die Tabelle in den Erläuterungen zur Anlage
Unterhalt).
16
3
stpfl. Person /
Ehemann / Lebens-
X
Steuernummer
eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden
partner(in) A
eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden
4
Einkünfte aus
Anlage
Nnichtselbständiger Arbeit
Angaben zum Arbeitslohn
Ehefrau / Lebenspartner(in) B
X
4
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
oder einer Urlaubskasse
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 – 5
dem elektronischen Lohnsteuerverfahren teilnimmt und nicht
DieserVordruckistvorgesehenfürAngabenüber
5
Steuerklasse 168
IhreIdentifikationsnummerverwendet.EineEintragungistnur
•denArbeitslohneinschließlichVersorgungsbezüge,
6 Bruttoarbeitslohn
110
111
, –––
, ––– der Arbeitgeber die eTIN auf der Lohnvorzunehmen, wenn
•bestimmteLohn-/Entgeltersatzleistungen,
7
Lohnsteuer
140
141
steuerbescheinigung
vermerkt hat. Sollte bei einer weiteren
•steuerfreienArbeitslohnfürAuslandstätigkeitund
,
,
8 Solidaritätszuschlag
150
151
elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
eine von der ersten
•dieWerbungskosten.
,
,
LohnsteuerbescheinigungabweichendeeTINvomArbeitgeber
JederEhegatte/LebenspartnerhatseineAngabenineinerei9 Kirchensteuer des Arbeitnehmers
142
143
,
,
bescheinigtwordensein,tragenSiediesebitteindaszweite
genenAnlageNzumachen.BeiderinZeile4einzutragenden
10 Kirchensteuer für den Ehegatten
144
145
,
,
eTINhandeltessichumdieNummer,dieSieaufdemAusdruck Eintragungsfeldein.
Steuerbegünstigte Versorgungsbezüge
210
200
IhrerLohnsteuerbescheinigungfinden,fallsIhrArbeitgeberan
11 (in Zeile 6 enthalten)
, –––
, –––
EUR
Ct
EUR
Ct
Nur bei konfessionsverschiedener Ehe:
1. Versorgungsbezug
12
Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag
lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung
2. Versorgungsbezug
, –––
201
, –––
211
Maßgebendes
Kalenderjahr
des Versorgungsbeginns
mit den Steuerklassen
Was
Sie hier
eintragen
müssen, entnehmen
Sie bitte Ihrer aus216denJ Lohnsteuerbescheinigungen
Zeile 5 bis 10
206
13 lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung
J J J J
J J J
Bei unterjähriger Zahlung:
1bis5indieersteSpalteunddanebendiezusammengerechLohnsteuerbescheinigung.
Die
in
Ihrer
letzten
LohnsteuerbeArbeitslohn,
Erster und letzter Monat, für den Versorgungsbezüge
14 gezahlt wurden, lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung 202 M M – 203 M M
212
M MBeträge
– 213 M Maus den Lohnsteuerbescheinigungen mit der Steuerabzugsbeträge
neten
scheinigung(Steuerklasse1bis5)ausgewieseneSteuerklasse
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
und Nachzahlungen von Versorgungsbezügen
Steuerklasse6odereinerUrlaubskasseein.
tragenSiebitteinZeile5ein.WarenSiebeimehrerenArbeit204
214
15 lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
, –––
, –––
(in den Zeilen 6 und 11 enthalten)
gebern
gleichzeitig beschäftigt, tragen Sie bitte die Angaben
Monat
16
Ermäßigt zu besteuernde Versorgungsbezüge für
mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung
Monat
Monat
, –––
215
Entschädigungen (Bitte Vertragsunterlagen einreichen) / Arbeitslohn für mehrere Jahre
166
205
2014
, –––
17
1
Name
18
SteuerabzugsVorname
2
19
Kirchensteuer
Kirchensteuer
149
Arbeitnehmer 148
Ehegatte
Steuernummer
Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist
eTIN
lt. Lohnsteuerbescheinigung(en),
sofern vorhanden
vorhanden
(soweit
nicht in der Lohnsteuerbescheinigung
enthalten) eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern115
3
20
4
21
22
23
5
beträge zu
den Zeilen 16
und 17
Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / sonstigen zwischenstaatlichen
Übereinkommen (Übertrag aus den Zeilen 52, 70 und / oder 81 der ersten Anlage N-AUS)
Einkünfte
aus nichtselbständiger
Arbeit
Steuerfreier
Arbeitslohn
nach Auslandstätigkeitserlass
(Übertrag aus Zeile 66 der ersten Anlage N-AUS)
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 – 5
Angaben
zum Arbeitslohn
Steuerfreie Einkünfte (Besondere Lohnbestandteile) nach Doppelbesteuerungsabkommen /
sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen / Auslandstätigkeitserlass (Übertrag aus
Steuerklasse 168
Zeile 80 der ersten Anlage N-AUS)
EUR
24
6
7
25
8
Solidaritätszuschlag
,
,
146
Lohnsteuer
152
Jeder Ehegatte / Lebenspartner
mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit hat eine eigene
Anlage N abzugeben.
X
Ehemann / Lebens-
,
Ehefrau / Lebenspartner(in) B
, –––
4
, –––
, –––
partner(in) A–––
X
136
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
oder einer Urlaubskasse
178
Ct
Anzahl
EUR
110
Grenzgänger nach (Beschäftigungsland)
Arbeitslohn in ausländischer Währung
Schweizerische Abzugsteuer in SFr
aus der Tätigkeit als
9
26
, –––
,
,
stpfl. Person /
Anlage N
139
111
, –––
Lohnsteuer
140
141
,
135
116
, ––
Solidaritätszuschlag
150
151
,
Steuerfrei erhaltene
AufwandsentschädiKirchensteuer
des Arbeitnehmers
142
143 118
gungen / Einnahmen
,
Kirchensteuer für den
Ehegatten
145
Kurzarbeitergeld,
Zuschuss
zum 144
Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschädigung
,
nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz,
119
Beigefügte Anlage(n) N-AUS
Bruttoarbeitslohn
Monat
EUR
Nur bei konfessionsverschiedener Ehe:
10
27
28
11
12
29
13
30
14
1. Versorgungsbezug
Altersteilzeitzuschläge nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der
Lohnsteuerbescheinigung)
Steuerbegünstigte Versorgungsbezüge
Insolvenzgeld
–––
(in
Zeile 6 enthalten)
200
Andere
Lohn/
Entgeltersatzleistungen
Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag
(z.
B.29
Arbeitslosengeld,
Elterngeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld
und vergleichbare
201
–––
lt. Nr.
der Lohnsteuerbescheinigung
Leistungen aus einem EU- / EWR-Staat oder der Schweiz)
,
,
Maßgebendes
Kalenderjahr
des
Versorgungsbeginns
Angaben
über Zeiten
und Gründe
der
Nichtbeschäftigung (Bitte Nachweise einreichen)
lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung
206
Bei unterjähriger Zahlung:
Monat
Erster und letzter Monat, für den Versorgungsbezüge
gezahlt wurden, lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung 202
2014AnlN031
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
und Nachzahlungen von Versorgungsbezügen
204
lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
(in den Zeilen 6 und 11 enthalten)
2. Versorgungsbezug
121 210
120 211
J J J J
M M–
216
Monat
203
– Aug. 2014 –
212
Herr Muster war vom 1.2.2014 bis zum 31.12.2014 als
Kfz-Schlosser tätig. Im Juli 2014 bezog er wegen KurzarbeitinseinerFirmaKurzarbeitergeldi.H.v.405€.Biszum
31.1.2014 war Herr Muster arbeitslos und erhielt Arbeitslosengeld i.H.v. 880€. In Zeile27 trägt Herr Muster das
Kurzarbeitergeld und in Zeile29 das Arbeitslosengeld ein.
DenGrundunddieDauerderNichtbeschäftigung(Arbeitslosigkeit)trägtHerrMusterinZeile30ein.FrauMusterfüllt
eineeigeneAnlageNaus.
J J J J
Monat
M M
Ct
, –––
,
,
,
, –––
, –––
,
, –––
–––
, –––
Beispiel
Monat
M M–
213
M M
2014AnlN031
214
15
, –––
, –––
aktivenBeschäftigungsverhältnisalsauchVersorgungsbezüge
ÜbernehmenSiebitteindieZeilen11bis15dieinderLohnsteuerbescheinigung
ausgewiesenen
Werte, damit die Frei- zugeflossensind,erläuternSiebittedieWerbungskosten,die
Ermäßigt zu besteuernde Versorgungsbezüge
für
16 mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung 205
, ––– kön-215 ausschließlichmitdenVersorgungsbezügenimZusammenhang
, –––
beträge
für Versorgungsbezüge berücksichtigt werden
17 Entschädigungen (Bitte Vertragsunterlagen einreichen) / Arbeitslohn für mehrere Jahre
166
, –––
nen.InFällen,indenenIhnensowohlArbeitslohnauseinem stehen,ineinergesondertenAufstellung.
Zeile 11 bis 15
Versorgungsbezüge
Solidaritäts-
152
zuschlag
,
,
Kirchensteuer
19
149
Ehegatte
,
,
len16und17ein.IhrArbeitgeberhatdiesenBetragggf.inIhrer
FürdieseVergütungenkommteineermäßigteBesteuerungin
Zeile 16 bis 19
Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist
Betracht.ÜbernehmenSiebittedieseBeträgejenachArtder
Arbeitslohn
und
20 (soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)
115 LohnsteuerbescheinigungunterNummer19ausgewiesen.Der
–––
,
inZeile6einzutragendeBruttoarbeitslohnistinsolchenFällen Versorgungsbezüge
VergütungunddiedavoneinbehaltenenSteuerabzugsbeträge
Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / sonstigen zwischenstaatlichen
21 Übereinkommen (Übertrag aus den Zeilen 52, 70 und / oder 81 der ersten Anlage N-AUS)
139
, –––
umdiesenBetragentsprechendzumindern.ReichenSiebittein
vonIhrerLohnsteuerbescheinigungindieZeilen16bis19.Hat
für mehrere Jahre
Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandstätigkeitserlass
22 (Übertrag aus Zeile 66 der ersten Anlage N-AUS)
136
–––
,
jedemFalldieVertragsunterlagenein,ausdenensichArt,Höhe
derArbeitgeberimLohnsteuerabzugsverfahrenkeineermäßigsowie Entschädi­
Steuerfreie Einkünfte (Besondere Lohnbestandteile) nach Doppelbesteuerungsabkommen /
23 sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen / Auslandstätigkeitserlass (Übertrag aus
te
Besteuerung
vorgenommen, tragen Sie bitte den entspre-178 undZahlungszeitpunktderEntschädigungergeben.
gungen
, –––
Zeile 80 der ersten Anlage N-AUS)
18
Steuerabzugsbeträge zu
den Zeilen 16
und 17
Lohnsteuer
146
Kirchensteuer
Arbeitnehmer 148
chendensteuerpflichtigen
TeildesBruttoarbeitslohnsindieZei24 Beigefügte Anlage(n) N-AUS
Grenzgänger nach (Beschäftigungsland)
Arbeitslohn in ausländischer Währung
Anzahl
Schweizerische Abzugsteuer in SFr
geleisteteBeiträgezurgesetzlichenRentenversicherungund
,
zudenArbeitgeberanteilenandenKrankenkassenbeiträgen
sowiesteuerpflichtigeTeilederAusgleichsleistungen(bisher
, –––
gezahlte steuerfreie Leistungen bitte in einer gesonderten
, –––
Aufstellungerläutern).
Zeile 20
Arbeitslohn ohne
Steuerabzug
Arbeitslohn kann unter bestimmten Voraussetzungen nach
30
einem
Doppelbesteuerungsabkommen, nach sonstigen
2014AnlN031
zwischenstaatlichen
Übereinkommen oder nach dem Auslandstätigkeitserlass von der Einkommensteuer (Lohnsteuer) freigestellt sein. Die steuerfreien Einkünfte beeinflussen
aberdieHöhedesSteuersatzesaufdenimInlandbezogenen
Arbeitslohn und etwaige weitere Einkünfte (Progressions2014AnlN031
vorbehalt).
Zur Ermittlung der in den Zeilen 21 bis 23 einzutragenden BeträgegebenSie bittefürjeden Staatundjeden
Ehegatten/LebenspartnergetrenntdieAnlage N­AUSab.
Zeile 21 bis 24
Steuerfreier
Arbeitslohn bei
Auslandstätigkeit
HiertragenSiebittesteuerfreieAufwandsentschädigungen/
Einnahmenein,dieSiealsArbeitnehmer
•ausöffentlichenKassen,
•als nebenberuflicher Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, BetreueroderfüreinevergleichbarenebenberuflicheTätigkeit,
•füreinenebenberuflichekünstlerischeTätigkeit,
•fürdienebenberuflichePflegealter,krankeroderbehinderterMenschenoder
Zeile 26
•füreinesonstigenebenberuflicheTätigkeitimgemeinnützigen,mildtätigenoderkirchlichenBereich
Steuerfreie
erhaltenhaben.
Aufwandsentschädi­
SinddiesesteuerfreierhaltenenZahlungenz.B.höheralsdie gungen / Einnahmen
gesetzlichenFreibeträge,istderübersteigendeBetragalsArbeitslohninZeile20einzutragen.
ZumsteuerpflichtigenArbeitslohn,vondemkeinSteuerabzug
25
116
, –– 135
vorgenommenwordenist,gehörenz.B.
Steuerfrei erhaltene
Aufwandsentschädi26ArbeitslohnvoneinemausländischenArbeitgeber,vonDrit118
gungen / Einnahmen
•
tengezahlterArbeitslohn,Verdienstausfallentschädigungen,
Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschädigung
27 nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz,
119
Altersteilzeitzuschläge
nachzur
Besoldungsgesetzen
Nr. 15 der
Lohnsteuerbescheinigung)
•nach
dem Gesetz
Förderung(lt. der
Einstellung
der land28 Insolvenzgeld
121
wirtschaftlichen
Erwerbstätigkeit
von
öffentlichen
Kassen
Andere Lohn- / Entgeltersatzleistungen
aus der Tätigkeit als
29
(z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld und vergleichbare
Leistungen aus einem EU- / EWR-Staat oder der Schweiz)
120
Angaben über Zeiten und Gründe der Nichtbeschäftigung (Bitte Nachweise einreichen)
– Aug. 2014 –
EUR
, –––
, –––
Neu!
17
Lohn­ / Entgelt­
ersatzleistungen
Die nachstehend genannten Lohn-/Entgeltersatzleistungen aufdenArbeitslohnundetwaigeweitereEinkünfte(Progressindzwarsteuerfrei,siebeeinflussenaberdieHöhederSteuer sionsvorbehalt).
Zeile 27
HabenSie2014vonIhremArbeitgeber
•Kurzarbeitergeld,
•einenZuschusszumMutterschaftsgeld,
•Verdienstausfallentschädigung nach dem Infektionsschutzgesetz,
•AufstockungsbeträgenachdemAltersteilzeitgesetzoder
•AltersteilzeitzuschlägeaufgrundderBesoldungsgesetzedes
BundesundderLänder
erhalten, ist die Summe der ausgezahlten Beträge in Ihrer
LohnsteuerbescheinigungunterNummer15ausgewiesen.
Zeile 28 und 29
In die Zeilen 28 und 29 tragen Sie bitte die folgenden, nicht
vomArbeitgebergezahltenLohn-/Entgeltersatzleistungenein:
•Insolvenzgeld(einschließlichvorfinanziertesInsolvenzgeld);
•Arbeitslosengeld(ohnesog.ArbeitslosengeldII),Teilarbeitslosengeld,ZuschüssezumArbeitsentgelt,Übergangsgeld;
•Krankengeld,Mutterschaftsgeld,Verletztengeld,ÜbergangsgeldodervergleichbareLohn-/Entgeltersatzleistungennach
densozialversicherungsrechtlichenVorschriften;
•Mutterschaftsgeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Sonderunterstützung nach dem Mutterschutzgesetz sowie der
Zuschuss bei Beschäftigungsverboten für die Zeit vor oder
nach einer Entbindung sowie für den Entbindungstag währendeinerElternzeitnachbeamtenrechtlichenVorschriften;
•ArbeitslosenbeihilfenachdemSoldatenversorgungsgesetz;
•Versorgungskrankengeld oder Übergangsgeld nach dem
Bundesversorgungsgesetz;
•Verdienstausfallentschädigung nach dem Unterhaltssicherungsgesetz;
•aus dem Europäischen Sozialfonds finanziertes UnterhaltsgeldsowieLeistungennach§10SGBIII,diedemLebensunterhaltdienen;
•ElterngeldnachdemBundeselterngeld-undElternzeitgesetz;
•vergleichbareLohn-/EntgeltersatzleistungenauseinemEU-
/EWR-StaatoderderSchweiz.
DieLeistungsbeträgewerdengrundsätzlichelektronischandie
Finanzverwaltungübermittelt.HabenSieüberdieLohn-/Entgeltersatzleistungen eine Bescheinigung (Leistungsnachweis)
erhalten,weildieLeistungsbeträgenichtelektronischübermittelt werden konnten (z.B. aus technischen Gründen oder bei
ausländischenLeistungsträgern),reichenSiediesebitteein.
Zeile 30
Zeiten der
Nichtbeschäftigung
Standen Sie 2014 zeitweise nicht in einem Arbeitsverhältnis, nichtanzugeben,wenndasArbeitsverhältniswährendderErgeben Sie bitte an, wie lange und warum (z. B. Arbeitslosig- krankung fortbestanden hat. Um Rückfragen des Finanzamts
zuvermeiden,gebenSiebitteauchdieZeitenan,indenenSie
keit,Schulausbildung,Studienzeit).ReichenSiehierüber–ggf.
Werbungskosten
Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumigem
8
Tätigkeitsgebiet
(Entfernungspauschale)
ausschließlichsteuerfreienoderpauschalbesteuertenArbeitsnebenderBescheinigungüberLohn-/Entgeltersatzleistungen
Erste Tätigkeitsstätte in (PLZ, Ort und Straße)
lohn(z.B.Minijob)bezogenhaben.
(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen28und29)–Belegeein
31
T T M M
T T M M
(Studienbescheinigung usw.). Krankheitszeiten brauchen Sie
32
Arbeitstage
je Woche
vom
bis
T T M M
T T M M
Urlaubs- und
Krankheitstage
Sammelpunkt / nächstgelegener Zugang zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet (PLZ, Ort und Straße)
Zeile 31 bis 87
Werbungskosten
T T M/ Sammelpunkt
M
T T / weiträumigem
M M
33 Werbungskosten
Wege zwischen
Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
8
tigkeitzugutekommen.DasFinanzamtberücksichtigtvonsich
Werbungskosten im steuerlichen Sinne sind
alle AufwendunTätigkeitsgebiet (Entfernungspauschale)
34 Erste Tätigkeitsstätte in (PLZ, Ort ausfürWerbungskosten,wiez.B.AufwendungenfürdieWege
T T M M
T T M M
und Straße)
gen,diedurchIhrArbeitsverhältnisveranlasstsind.Siekön31
T M M
T T M M
zwischenWohnung undTersterTätigkeitsstätte
(Entfernungsnenjedochnurberücksichtigtwerden,soweitsiesteuerfreie
pauschale),einenArbeitnehmer-Pauschbetragvon1.000€,bei
oderpauschalbesteuerteErsatzleistungenIhresArbeitgebers
32
T T M M
T T M M
Sammelpunkt
/ nächstgelegener
zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet (PLZ, Ort und Straße)
EmpfängernvonVersorgungsbezügen102€jährlich.
übersteigen. Die Kosten Ihrer Lebensführung
gehören
nicht Zugang
35
110
111 Wege zwischen
km 112Wohnung und
kmerster
113 Tätigkeitsstätte
km / Sammelpunkt
/ weiträumigem
T T
M M
TkmT 114
M M
33 Werbungskosten
,– 115 18= Ja
zudenWerbungskosten,selbstwennsieIhrerberuflichenTäTätigkeitsgebiet (Entfernungspauschale)
vom
Ort
lt. Zeile
36
34
37
31
38
32
Beispiel
Welche Werbungskosten hat Herr Muster? Wie trägt er sie
in den Vordruck ein?DieersteTätigkeitsstättevonHerrn
Musterliegt35kmvonseinerWohnungentfernt.DenWegzu
dieserTätigkeitsstättehateran194TagenimJahrmitdem
eigenenAutozurückgelegt.DamitdasFinanzamtseineAngabennachprüfenkann,rechneterauchseineKrankheits-und
Urlaubstagezusammen(30Tage)undträgtdieseein.
AndieGewerkschafthatHerrMusterBeiträgei.H.v.178€
gezahlt,dieerinZeile40einträgt.
ImAprilundimSeptemberhatersichjeweilseinenMonteuranzugfür45€gekauft.FürdieReinigungsind19€angefallen.DieQuittungenhatHerrMusteraufbewahrt.DieSumme
trägterinZeile41ein.
Für die ihm entstandenen Kontoführungsgebühren trägt er
pauschal16€inZeile46ein.
BeiFrauMustersindzwarauchWerbungskostenangefallen;
sieliegenjedochunterdemArbeitnehmer-Pauschbetragvon
1.000€.Siekannessichdeshalbersparen,ihreAufwendungenimEinzelneninihrerAnlageNeinzutragen.
35
39
33
31
36
34
32
40
37
38
33
41
34
35
39
42
36
40
37
43
38
35
44
36
41
39
37
42
45
38
40
43
46
39
47
44
41
48
40
42
45
aufgesucht an
Tagen
davon mit eigenem oder
zur Nutzung überlassenem
Pkw zurückgelegt
einfache
Entfernung
130
131
132
Erste
Tätigkeitsstätte
in (PLZ, Ort undkm
Straße)
km 133
Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der
Erste
Tätigkeitsstätte in (PLZ,
Ort und Straße)
Lohnsteuerbescheinigung
110
111 und von der
kmAgentur
112
für Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschüsse
steuerfrei 113
ersetzt km 290
T T M M
T T 154
M Aufwendungen
M
für
T T M M
Verkehrsmitteln
(ohne
T T 174
MFlugMund Fährkosten)
/ weiträumigem
,
lt. Zeile
Tagen
Entfernung
Pkw zurückgelegt
Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der
Lohnsteuerbescheinigung
110
111 und von der
kmAgentur
112
für Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschüsse
zurückgelegt
EUR
steuerfrei
km 290
113
ersetzt
pauschal
114
TkmTbis
M 295
M
besteuert
T M M–––
T M M
T T M M
km M M
T
TkmT 134
M M
Tdavon
M mitMöffentl. VerT T M 310
M
151
einfache
Entfernung
zur Nutzung überlassenem
km 152
km
Pkw zurückgelegt
schaft zurückgelegt
+
km
km
EUR
km
+
Beiträge
zu Berufsverbänden
(Bezeichnung
der Verbände)
Weitere Werbungskosten
– soweit
nicht steuerfrei
ersetzt –
km
km
+
Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der
Fortbildungskosten
– soweit
steuerfrei
ersetzt
–
Aufwendungen für Arbeitsmittel
soweit
nicht
steuerfrei
ersetzt –
steuerfrei
Lohnsteuerbescheinigung
und nicht
von –
der
Agentur
290
ersetzt
(ArtArbeit
der Arbeitsmittel
bitte einzeln angeben.)
für
gezahlte Fahrtkostenzuschüsse
+
Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte /
Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet
1 = Ja
Behinderungsgrad
mind. 70 1
oder
= Ja
mind. 50 und
EUR
Merkzeichen „G“
Arbeitstage
Urlaubs- und
je Woche 115Krankheitstage
1 = Ja
8
,– , –––
,– 135
,– 155 , –––
,– 175
1 = Ja
EUR
1 = Ja
Behinderungsgrad
mind. 70 oder
1 = Ja
mind. 50 und
Merkzeichen „G“
T–––
T M M
km 114
1 = Ja
,– 115 , –––
besteuert 295
, ––– ,pauschal
davon mit öffentl. Ver–––
320
Aufwendungen
für
kehrsmitteln, Motorrad,
, km 134Fahrten
km
– 135 , –––
1 = Ja
mit öffentlichen, Behinderungsgrad
Fahrrad o. Ä., als Fuß-
gänger, als Mitfahrer
153des Arbeitgebers km einer Fahrgemein- km
zurückgelegt
schaft zurückgelegt
Fortbildungskosten
– soweit nicht–steuerfrei
ersetzt –
Aufwendungen
für111
Arbeitsmittel
soweit
ersetzt
170
171
km 112
172nicht steuerfreikm
km
173 –
110
km
113
(Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.)
Arbeitgeberleistungen
lt.
Nr.
17
und
18
der
130 Werbungskosten
131
km 132
Weitere
– soweit
nicht
steuerfreisteuerfrei
ersetztkm– 133
Lohnsteuerbescheinigung
und
von der
Agentur
ersetzt / 290
Flugund Fährkosten
bei Fahrtkostenzuschüsse
Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
für Arbeit
gezahlte
Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet
150
151
km 152
km 153
Beiträge zu Berufsverbänden (Bezeichnung der Verbände)
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
170 (z. B. Bewerbungskosten,
171
km 172
km 173
Sonstiges
Kontoführungsgebühren)
Urlaubs1 =und
Ja
Krankheitstage
T T
M M
km
130 zu Berufsverbänden
131
km 132 der Verbände)
km 133 davon mit
Beiträge
(Bezeichnung
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
davon mit eigenem oder
Sammelbeförderung
Ort 150 aufgesucht an
lt. Zeile
Tagen
Behinderungsgrad
mind. 70 oder
mind. 50 und
Merkzeichen „G“
Fahrten mit öffentlichen
150
151
km 152
km 153
km
km 154 Aufwendungen für
kehrsmitteln, Motorrad,
Sammelpunkt / nächstgelegener Zugang zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet
Ort und
davon mit (PLZ,
Fahrten mit öffentlichen
Fahrrad
o. Ä., Straße)
als Fußdavon
mit steuerfrei
eigenem oderersetzt
Sammelbeförderung
Aufwendungen
für171
Arbeitsmittel – soweit
nicht
–
170
km 172
km 173
kmgänger, als Mitfahrerkm 174Verkehrsmitteln (ohne
Ort der Arbeitsmittel
aufgesucht an bitte einfache
zur Nutzung überlassenem
des Arbeitgebers
einer
FahrgemeinT T
M
M
T
T MFlugMund Fährkosten)
(Art
einzeln angeben.)
EUR
EUR
EUR
Verkehrsmitteln (ohne
mind. 70 oder
EUR
Merkzeichen „G“
,
175
,– 115
,– 135
,– 155
,– 175
km 114
174
km
330
km 134
–––
pauschal
besteuert 295
km 154
–––
320
, ––– ,
,
, –––
174
310
325
, –––
pauschal
–––
295
besteuert
, , –––
330
, ––– 380
, –––
320
, ––– 310
, –––
km
+
Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten
Aufwendungen für
häusliches– Arbeitszimmer
Aufwendungen
für ein
Arbeitsmittel
soweit nicht steuerfrei
ersetzt
– im Rahmen einer unentgeltlichen
Firmenwagen
oder
(Art
der Arbeitsmittel des
bitteArbeitgebers
einzeln angeben.)
EUR
Sammelbeförderung
durchgeführt
Die Fahrten
wurden ganz oder
teilweise mit einem
Sonstiges
(z. B. Bewerbungskosten,
Kontoführungsgebühren)
,,
mind. 50–––
310und Fährkosten) – 155
154Flug1und
= Ja
325
–––
EUR
+
1 = Ja
1=
= Ja
Ja
1
, –––
, –––
, –––
,, –––
–––
–––
, –––
,
–––
, –––
, –––
1 = Ja
1 = Ja
1 = Ja
401
2 = Nein
325
, –––
, –––
,
47
+
44
330
–––
, –––
, –––
42
+
, ––– 320
50 Weitere Werbungskosten – soweit nicht steuerfrei ersetzt –
410
,,, –––
48 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
+
–––
, ––– 380
420
51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 325
43
–––
,
45 Pauschbeträge
–––
Mehraufwendungen
für Verpflegung
Reisekosten beifür
beruflich
veranlassten Auswärtstätigkeiten
,
Fortbildungskosten – soweit nicht steuerfrei ersetzt –
1 = Ja
Bei
Auswärtstätigkeit
im Inland:
Die einer
Fahrten
wurden ganz oder
teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
49
401
2 = Nein
Arbeitgebers
durchgeführt
44 Sammelbeförderung
–––
52
Abwesenheit vondes
mehr
als 8 Stunden
Anzahl der,Tage
46
+
––– 470 330
,
– Falls „Ja“:
Für die Fahrten
mit Firmenwagen
oderersetzt
Sammelbeförderung
dürfen mangels Aufwands
Allgemeines
Weitere
Werbungskosten
– soweit
nicht steuerfrei
–
keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 50 vorgenommen werden. –
53
Anund
Abreisetage
(bei
einer
mehrtägigen
Auswärtstätigkeit
mit
Übernachtung)
471
Anzahl
der
Tage
47
+
, –––
FürdieWegezwischenWohnungundersterTätigkeitsstätteerersterTätigkeitsstätteistgrundsätzlichdiekürzesteStraßen50
410
–––
45
54
Abwesenheit von 24 Stunden
Anzahl der,Tage
48
+
––– 472
380
,, –––
haltenSieeineEntfernungspauschale,unabhängigvonderArt,
verbindungmaßgebend;auchhierspielteskeineRolle,welches
, –––
–––
51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 420
wieSiezurerstenTätigkeitsstättegelangen.DiesePauschale
Verkehrsmittel
Sie+ tatsächlich
genutzt
Bei Benutzung
46 Kürzungsbeträge
Reisekosten beifür
beruflich
veranlassten
Auswärtstätigkeiten
473
55
wegen
Mahlzeitengestellung
(eigene Zuzahlungen
sind ggf. gegenzurechnen)
Pauschbeträge
Mehraufwendungen
für Verpflegung
, ––– haben.
,, –––
1 = Ja
Die einer
Fahrten
wurden ganz oder
teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
Bei
Auswärtstätigkeit
im Inland:
beträgt30CentfürjedenvollenEntfernungskilometer.
einesKraftfahrzeugskanneineanderealsdiekürzesteStra49
2 = Nein
47
Sammelbeförderung
des Arbeitgebers
durchgeführt
56 Bei
einer
Auswärtstätigkeit
(Berechnung bitte in einer+gesonderten Aufstellung):, ––– 470 401
474
–––
52
Abwesenheit
von mehr im
alsAusland
8 Stunden
Anzahl der,Tage
– Falls
„Ja“: Für die Fahrten
mit Firmenwagen
oder Sammelbeförderung dürfen mangels Aufwands
Für die Bestimmung der Entfernung zwischen
Wohnung
und
ßenverbindungeingetragenwerden,wenndieseoffensichtlich
keine
Eintragungen zu
Fahrtkosten
in Zeile 50 vorgenommen +
werden.Arbeitgeber
–
48
471
380 490
–––
57
, –––ersetzt
53
An- und Abreisetage (bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit Vom
mit Übernachtung) steuerfrei
Anzahl der,Tage
50
410
–––
2014AnlN032
2014AnlN032
bei von
beruflich
veranlassten Auswärtstätigkeiten
54 Reisekosten
Abwesenheit
24 Stunden
472
Anzahl der,Tage
1 = Ja
Die Fahrten wurden ganz oder teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
18
49
2 = Nein
420
51 Sammelbeförderung des Arbeitgebers durchgeführt
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 401
,, –––
Pauschbeträge
Mehraufwendungen
für Verpflegung
473
–––
55 Kürzungsbeträge
wegen
Mahlzeitengestellung
(eigene
Zuzahlungen sind ggf.
gegenzurechnen)
– Falls „Ja“: Fürfür
die
Fahrten
mit Firmenwagen
oder Sammelbeförderung
dürfen
mangels Aufwands
49
43
46
41
+
– Falls „Ja“: Für die Fahrten
Firmenwagen
oder Sammelbeförderung
dürfen mangels Aufwands
Fortbildungskosten
– soweitmit
nicht
steuerfrei ersetzt
–
–––
keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 50 vorgenommen werden. –
Fahrt- und Übernachtungskosten, Reisenebenkosten
Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontoführungsgebühren)
Neu!
134
TkmTbis
M M
vom
km
Urlaubs- und
Krankheitstage
,– 135
,– 155
,– 175
Arbeitstage
je Woche
km
T T
vomM M
T
T
T
T
130 zu Berufsverbänden
131
km 132 der Verbände)
km 133
Beiträge
(Bezeichnung
Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte /
Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet
Zeile 31 bis 39
Welche Werbungs­
kosten haben Sie?
Aufwendungen für
Fahrten mit öffentlichen
Verkehrsmitteln (ohne
Flug- und Fährkosten)
EUR
davon mit öffentl. Ver150
151
km 152
km 153
km
km
kehrsmitteln, Motorrad,
davon mit
Fahrrad o. Ä., als Fußdavon
mit
eigenem
oder
Sammelbeförderung
170
171
km 172
km 173
kmgänger, als Mitfahrerkm
Wege zwischen
Wohnung
und ersterdes
Tätigkeitsstätte
/ Sammelpunkt
einer
FahrgemeinOrt
aufgesucht an
einfache
zur Nutzung
überlassenem
Arbeitgebers
lt.Sammelpunkt
Zeile
Tagen
Entfernung
Pkw
zurückgelegt
zurückgelegt
Tätigkeitsgebiet
(Entfernungspauschale)
EUR
/ nächstgelegener
Zugang zum
weiträumigen
Tätigkeitsgebiet
(PLZ,schaft
Ort zurückgelegt
und Straße)
Werbungskosten
Arbeitstage
je Woche
bis
davon mit öffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad,
davon mit
Fahrrad o. Ä., als FußSammelbeförderung gänger, als Mitfahrer
einer Fahrgemeindes Arbeitgebers
zurückgelegt
schaft zurückgelegt
Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte /
Fahrt- und Übernachtungskosten,
Reisenebenkosten
Sammelpunkt
/ weiträumigem Tätigkeitsgebiet
Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontoführungsgebühren)
Fahrt- und Übernachtungskosten, Reisenebenkosten
zu Fahrtkosten
Beikeine
einerEintragungen
Auswärtstätigkeit
im Inland: in Zeile 50 vorgenommen werden. –
verkehrsgünstigeristundvonIhnenregelmäßigfürdieWege
zwischenWohnungundersterTätigkeitsstättebenutztwurde.
DieEntfernungspauschaleistgrundsätzlichaufeinenHöchstbetragvon4.500€begrenzt.Lediglichsoweiteineigeneroder
zurNutzungüberlassenerKraftwagen(z.B.Firmenwagen)benutztwird,berücksichtigtdasFinanzamteinenhöherenBetrag
als4.500€.
DieEntfernungspauschalekannfürdieWegezurerstenTätig-
Aufwendungen
keitsstättefürjedenArbeitstagnureinmalangesetztwerden,
selbstdann,wennSiedenWegzwischenWohnungunderster für Wege zwischen
TätigkeitsstättemehrmalsjeArbeitstagzurücklegen.
Wohnung und erster
InZeile39tragenSiebittedieArbeitgeberleistungen,dieunTätigkeitsstätte
terdenNummern17und18inderLohnsteuerbescheinigung
(Entfernungs­
ausgewiesen sind, in das jeweilige Eintragungsfeld ein. Hier
pauschale)
gebenSieauchdievonderAgenturfürArbeitgezahltenFahrt- Neu!
kostenzuschüssean.
DieersteTätigkeitsstätteistdieortsfestebetrieblicheEinrichtungdesArbeitgebers,einesverbundenenUnternehmensoder
einesvomArbeitgeberbestimmtenDritten,derSievomArbeitgeber dauerhaft zugeordnet sind. Die dauerhafte Zuordnung
wird durch die dienst- oder arbeitsrechtlichen Festlegungen
sowiediedieseausfüllendenAbsprachenoderWeisungendes
Arbeitgebers bestimmt. Von einer dauerhaften Zuordnung ist
insbesondereauszugehen,wennSieunbefristet,fürdieDauer des Dienstverhältnisses oder über einen Zeitraum von 48
MonatenhinausaneinerbestimmtenbetrieblichenEinrichtung
tätigwerdensollen.
FehltesaneinerdauerhaftenZuordnungoderistsienichteindeutig, ist ersteTätigkeitsstätte die betriebliche Einrichtung,
anderSietypischerweisearbeitstäglichoderjeArbeitswoche
zweivolleArbeitstageodermindestenseinDrittelIhrervereinbartenregelmäßigenArbeitszeitdauerhafttätigwerdensollen.
JeDienstverhältniskannhöchstenseineersteTätigkeitsstätte
vorliegen.
erste
Tätigkeitsstätte
LiegtkeineersteTätigkeitsstättevorundbestimmtderArbeitgeber, dass der Arbeitnehmer sich dauerhaft typischerweise
arbeitstäglich an einem festgelegten Ort einfinden soll (z. B.
dasBusdepot,derBetriebdesArbeitgebers),umvondortsei-
ne berufliche Tätigkeit aufzunehmen oder seine Einsatzorte
aufzusuchen,werdendieFahrtendesArbeitnehmersvonder
WohnungzudiesemSammelpunktwieFahrtenzueinerersten
Tätigkeitsstättebehandelt.
Sammelpunkt
EinweiträumigesTätigkeitsgebietliegtvor,wenndievertraglichvereinbarteArbeitsleistungaufeinerfestgelegtenFläche
undnichtinnerhalbeinerortsfestenbetrieblichenEinrichtung
desArbeitgebers,einesverbundenenUnternehmensoderbei
einemvomArbeitgeberbestimmtenDrittenausgeübtwerden
soll.SollderArbeitnehmer(z.B.derForstarbeiter)seineberuflicheTätigkeittypischerweisearbeitstäglichineinemweiträumigenTätigkeitsgebietausüben,werdendieFahrtendesArbeitnehmersvonderWohnungzudemnächstgelegenenZugang
desweiträumigenTätigkeitsgebietswieFahrtenzueinerersten
Tätigkeitsstättebehandelt.WirddasweiträumigeTätigkeitsgebietimmervonverschiedenenZugängenausbetreten,istdie
EntfernungspauschalebeidiesenFahrtennurfürdiekürzeste
EntfernungvonderWohnungzudemnächstgelegenenZugang
anzuwenden.
AufwendungenfürFahrteninnerhalbdesweiträumigenTätigkeitsgebietssowiefürdiezusätzlichenKilometerbeiFahrten
von derWohnung zu einem weiter entfernten Zugang tragen
SiebitteinZeile50ein.Anstelledertatsächlichentstandenen
AufwendungenkönnenpauschalfürjedengefahrenenKilometerfolgendeBeträgegeltendgemachtwerden:
•beimPkw30Cent,
•beianderenmotorbetriebenenFahrzeugen(z.B.Motorrad,
Motorroller)20Cent.
weiträumiges
Tätigkeitsgebiet
FürdieEintragungIhrererstenTätigkeitsstättesinddieZeilen
31und32vorgesehen.GebenSiebeimehrerenDienstverhältnissenoderbeieinemArbeitsplatzwechselimlaufendenJahr
in diesen Zeilen auch Ihre weitere ersteTätigkeitsstätte an.
GleichesgiltfürdieEintragungenIhresSammelpunkts/weiträumigenTätigkeitsgebiets(Zeilen33und34).TragenSiebitte
abZeile35dieAnzahlderArbeitstageunddiegesamtenEntfernungskilometerein.
MitderEntfernungspauschalesindsämtlicheFahrzeugkosten
abgegolten, also z.B. auch die Garagenmiete, Parkgebühren,
Reparaturkosten und Mautgebühren. Unfallkosten, die Sie
selbsttragenmussten,werdenjedochdanebenberücksichtigt,
wennsichderUnfallaufderFahrtzwischenWohnungundersterTätigkeitsstätte/Sammelpunkt/weiträumigemArbeitsgebietereignethat(EintragungenindenZeilen46bis48).Dies
gilt nicht, wenn der Unfall von Ihnen absichtlich oder unter
Alkoholeinflussverursachtwordenist.
Pkw
Bei Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel können die tat- zusätzlichzuIhrenEintragungenindenZeilen35bis38diese
sächlichenAufwendungendieEntfernungspauschaleoderden AufwendungenindiedafürvorgeseheneSpalteein.DasFinanzHöchstbetragvon4.500€übersteigen.TragenSiebittedeshalb amtberücksichtigtdanndenhöherenBetrag.
Neu!
Neu!
Neu!
Neu!
Öffentliche
Verkehrsmittel
HabenSiedenWegzwischenWohnungundersterTätigkeits- PkwzurückgelegtenKilometerunddierestlichenEntfernungs- Pkw und öffentliche
stätte / Sammelpunkt / weiträumigemTätigkeitsgebiet z. B. kilometersowiedieKostenfüröffentlicheVerkehrsmittelindie
Verkehrs­
teilweisemitdemPkwundteilweisemitöffentlichenVerkehrs- jeweiligenSpaltenein.
mittel
Neu!
mittelnzurückgelegt,tragenSiebitteabZeile35diemitdem
DietatsächlichenFähr-undFlugkostentragenSiebitteinZeile häfengiltdieEntfernungspauschale.
45ein.FürdieAn-undAbfahrtenzuundvonFähr-undFlug-
Fähr­ und
Flugkosten
Waren Sie Teilnehmer einer Fahrgemeinschaft, ist hier die
Entfernungspauschale grundsätzlich auf den Höchstbetrag
von 4.500€ begrenzt. Die Begrenzung greift jedoch nicht für
dieTage, an denen Sie Ihren eigenen Pkw eingesetzt haben.
MachenSiedeshalbdieentsprechendenAngabenineinerder
Zeilen35bis38fürdieTage,andenenSiemitdemeigenenPkw
gefahrensindundineinerweiterenZeilefürdieTage,andenen
Siemitgenommenwurden.FürdieErmittlungderEntfernung
gilt Folgendes: JederTeilnehmer der Fahrgemeinschaft trägt
alsEntfernungzwischenWohnungundersterTätigkeitsstätte
/Sammelpunkt/weiträumigemTätigkeitsgebietseinekürzeste benutzbare Straßenverbindung ein; Umwege zum Abholen
derMitfahrerwerdennichtberücksichtigt.BeiEhegatten/Lebenspartnern,diegemeinsamzurArbeitfahren,stehtdieEntfernungspauschalejedemEhegatten/Lebenspartnereinzelnzu.Das
giltselbstdann,wennsiebeimgleichenArbeitgeberbeschäftigtsind.
WennSievonIhremArbeitgeberunentgeltlichoderverbilligt
zur erstenTätigkeitsstätte / zum Sammelpunkt / zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet befördert wurden (Sammelbeförderung), können Sie für die Strecke der Sammelbeförderung
keineEntfernungspauschalegeltendmachen.HabenSiejedoch Sammelbeförderung
für die Sammelbeförderung ein Entgelt an den Arbeitgeber
entrichtet,tragenSiebittedieAufwendungenindieZeilen46
Neu!
bis48ein.
19
Fahrgemeinschaft
Neu!
WennbeiIhnenderGradderBehinderungmindestens70betragenhatoderbeieinemGradderBehinderungvonmindestens50gleichzeitigeineerheblicheGehbehinderungbestand,
werden auch bei Benutzung Ihres eigenen Pkw die tatsächlichen Kosten der Hin- und Rückfahrt oder ohne Einzelnachweis 60Cent je Entfernungskilometer (30Cent je gefahrenen
Kilometer)anerkannt.AufwendungenfürFahrten,diedurchdie
An-undAbfahrteinesDritten(z.B.desEhegatten)zurersten
Tätigkeitsstätte/zumSammelpunkt/zumweiträumigenTätigkeitsgebietentstehen(sog.Leerfahrten),könnenebenfallsmit
30CentjegefahrenenKilometerberücksichtigtwerden.Achten
Siebittedarauf,dassinderBescheinigungüberdenGradIhrer Behinderung ggf. eine Aussage über die Gehbehinderung
enthaltenist.MachenSiebitteindiesenFällenabZeile35die
entsprechenden Angaben oder tragen Sie bei Einzelnachweis
dietatsächlichenKostenindieZeilen46bis48ein.
WirdbeibehindertenMenschenderbesondereKilometersatz
von60Centzugrundegelegt,könnenzusätzlichGebührenfür
einen Parkplatz an der erstenTätigkeitsstätte / am SammelpunktoderimZusammenhangmitFahrtenzumweiträumigen
Tätigkeitsgebietabgezogenwerden(Zeile46bis48).
Zeile 41 und 42
Aufwendungen für
Arbeitsmittel
ZudenArbeitsmittelngehörenWerkzeuge,typischeBerufsbekleidung,Fachzeitschriftenusw.DabeikönnenSienichtnurdie
Anschaffungskosten, sondern auch die Kosten für Reparaturen und Reinigungen ansetzen. Arbeitsmittel, die nicht mehr
als410€(ohneUmsatzsteuer)kosten,könnenSieimJahrder
Bezahlung voll absetzen. Betragen die Anschaffungskosten
mehrals410€,müssenSiedieseaufdieJahrederüblichen
Nutzungsdauerverteilen.
Zeile 43
Aufwendungen
für ein häusliches
Arbeitszimmer
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer können in
vollemUmfangalsWerbungskostenabgezogenwerden,wenn
diesesdenMittelpunktdergesamtenberuflichenundbetrieblichenTätigkeitdesArbeitnehmersbildet.InFällen,indenen
IhnenfürIhreberuflicheTätigkeitkeinandererArbeitsplatzzur
Verfügungsteht,sinddieAufwendungenbiszu1.250€jährlich
abziehbar.Arbeitsmittel(z.B.ausschließlichberuflichgenutzte
Schreibtische,Bücherschränke,ComputerinHöhedesberuflichen Nutzungsumfangs) gehören nicht zu den Aufwendungen
für ein häusliches Arbeitszimmer. Sie können – ggf. imWege
derAbsetzungfürAbnutzung–indenZeilen41und42berücksichtigtwerden.
Zeile 44
Fortbildungskosten
Werbungskosten können vorliegen, wenn die erstmalige BerufsausbildungoderdasErststudiumGegenstandeinesDienstverhältnisses (Ausbildungsdienstverhältnis) ist. Unabhängig
davon, ob ein Dienstverhältnis besteht, können Aufwendungen für die Fortbildung in einem bereits erlernten Beruf und
für Umschulungsmaßnahmen, die einen Berufswechsel vorbereiten, als Werbungskosten abziehbar sein. Das gilt auch
für die Aufwendungen für ein Erststudium nach einer bereits
abgeschlossenen nichtakademischen Berufsausbildung oder
einweiteresStudium,wenndiesesmitspäterensteuerpflichtigenEinnahmenausderangestrebtenberuflichenTätigkeitim
Zusammenhangsteht.
Als Aufwendungen können Sie z. B. Prüfungsgebühren, Fachliteratur, Schreibmaterial, Fahrtkosten usw. geltend machen.
ErsatzleistungenvondritterSeite,auchzweckgebundeneLeistungennachdemSGBIIIodernachdemBundesausbildungsförderungsgesetz,müssenSiejedochvonIhrenAufwendungen
abziehen.
Bewerbungskosten
Umzugskosten
Reisekosten sind Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen,ÜbernachtungskostenundReisenebenkosten,wenndiese
durcheinesogutwieausschließlichberuflichveranlassteAuswärtstätigkeitdesArbeitnehmersentstandensind.
EineAuswärtstätigkeitliegtvor,wennSievorübergehendaußerhalb IhrerWohnung und Ihrer erstenTätigkeitsstätte beruflichtätigwaren.
Liegt keine ersteTätigkeitsstätte vor (z. B. bei Eintragungen
indenZeilen33und34)könnenSieebenfallsentsprechende
Aufwendungen im Rahmen einer Auswärtstätigkeit geltend
machen.
Diesgiltauch,wennSieaufgrundIhrerTätigkeittypischerweise
nuranständigwechselndenEinsatzstellenbeschäftigtoderauf
einemFahrzeugtätigwaren.WegenderBesonderheitbeider
BerücksichtigungvonFahrtkostenzueinemSammelpunktoder
einemweiträumigenTätigkeitsgebietvgl.dieErläuterungenzu
denZeilen31bis39.
Behinderte
Menschen
Neu!
Zeile 45 bis 48
Weitere
Werbungskosten
Zeile 49 bis 57
Reisekosten
bei beruflich
veranlasster
Auswärtstätigkeit
Neu!
Zeile 49 bis 51
Fahrt­ und Über­
nachtungskosten,
Reisenebenkosten
Neu!
Wenn Sie 2014 eine Arbeitsstelle gesucht haben, können Sie
dieIhnendadurchentstandenenundnichterstattetenKosten
hiergeltendmachen,z.B.Inseratkosten,Telefonkosten,Porto,
KostenfürFotokopienvonZeugnissensowieReisekostenanlässlicheinerVorstellung.Eskommtnichtdaraufan,obIhre
BewerbungErfolghatte.
UmzugskostenkönnenSiealsWerbungskostengeltendmachen,
wennSieIhreWohnungausberuflichenGründengewechselt
haben. Berufliche Gründe liegen vor, wenn Sie erstmals eine
StelleantretenoderIhrenArbeitgeberwechseln.BeiUmzügen
innerhalbderselbenGemeindeisteinberuflicherAnlassu.a.
dann gegeben, wenn der Umzug vom Arbeitgeber gefordert
wird (z. B. Bezug oder Räumung einer Dienstwohnung). Ihre
UmzugskostenwerdengrundsätzlichbiszuderimBundesumKontoführungsgebühren
Entstandene Kontoführungsgebühren sind Werbungskosten, zugskostengesetz vorgesehenen Höhe anerkannt.Wegen der
soweitsieaufdieGutschriftvonArbeitslohnundaufberuflich EinzelheitenerkundigenSiesichbittebeimFinanzamt.ZurBeveranlassteÜberweisungenentfallen.OhneEinzelnachweiser- rücksichtigungvonUmzugskostenimRahmeneinerdoppelten
HaushaltsführungbeachtenSiebittedieErläuterungenzuden
kenntdasFinanzamt16€jährlichan.
Zeilen61bis87.
FahrtkostenkönnenSieinHöhedertatsächlichentstandenen Übernachtungskosten können nur in tatsächlich nachgewie-
Aufwendungengeltendmachen.BeiBenutzungeineseigenen
Fahrzeugs können Sie anstelle der nachgewiesenen Kosten
pauschalfürjedengefahrenenKilometerfolgendeBeträgegeltendmachen:
•beimPkw30Cent,
•beianderenmotorbetriebenenFahrzeugen20Cent.
Für Fahrstrecken, die mit einem vom Arbeitgeber gestellten
Beförderungsmittelzurückgelegtwerden(Firmenwagengestellung, unentgeltliche Sammelbeförderung), ist ein Werbungskostenabzugnichtmöglich.
20
senerHöhealsWerbungskostenanerkanntwerden,längstens
jedochaneinundderselbenTätigkeitsstätteimInlandfür48
Monate,danachhöchstensbiszu1.000€imMonat.
Reisenebenkosten können in tatsächlich nachgewiesener
HöhealsWerbungskostenanerkanntwerden.Hierzugehören
z.B.AufwendungenfürdieBeförderungundAufbewahrungvon
Gepäck,fürTelefon,Telefax,Porto,GarageundParkplatz.
SteuerfreieArbeitgeberleistungenminderndieabzugsfähigen
Werbungskosten.GebenSiediesebitteinZeile51an.
Mehraufwendungen für Verpflegung können Sie für die-
selbe Auswärtstätigkeit – höchstens für die Dauer von drei
Monaten–nurpauschalgeltendmachen:
•für eine eintägige auswärtigeTätigkeit ohne Übernachtung
miteinerAbwesenheitvonmehrals8StundenvonIhrerWohnungunddererstenTätigkeitsstätte,jeweils12€.Diesgilt
auch, wenn die auswärtige beruflicheTätigkeit über Nacht
ausgeübtwurde(alsoanzweiKalendertagenohneÜbernachtung),
•fürAn-undAbreisetageeinermehrtägigenauswärtigenTätigkeit mit Übernachtung außerhalb IhrerWohnung, jeweils
12€,
•fürdieKalendertage,andenenSieaußerhalbIhrerWohnung
understenTätigkeitsstätteberuflichtätigunddaher24StundenvonIhrerWohnungabwesendwaren,jeweils24€.
DazutragenSiedieAnzahlderTageindenZeilen52bis54ein.
WurdeIhnenvonIhremArbeitgeberoderaufdessenVeranlassungvoneinemDrittenfüreineAuswärtstätigkeiteineMahlzeit
zurVerfügunggestellt,istderWerbungskostenabzugtagewei-
sezukürzen,undzwarfüreinzurVerfügunggestelltes:
Zeile 52 bis 57
•Frühstückum4,80€(=20%von24€),
Mehraufwendungen
•Mittagessenum9,60€(=40%von24€),
für Verpflegung
•Abendessenum9,60€(=40%von24€).
JeKalendertagerfolgteineKürzungderVerpflegungspauschaleaufmaximal0€.HabenSiefüreinezurVerfügunggestellte
MahlzeiteinEntgeltgezahlt,mindertdieserBetragdieKürzung
derVerpflegungspauschale.
ObeineKürzungderVerpflegungspauschalenvorzunehmenist,
Neu!
lässtsichimRegelfallderReisekostenabrechnungIhresArbeitgebersentnehmen.
Für Auslandsdienstreisen gelten andere Pauschbeträge. Die
Dreimonatsfristgiltnicht,wennSieaufgrundIhrerTätigkeittypischerweiseaufeinemFahrzeugoderineinemweiträumigen
Tätigkeitsgebiettätigwaren.
WennSieausberuflichemAnlasseinendoppeltenHaushaltbegründethaben,könnenSiedienotwendigenMehraufwendungen
alsWerbungskostengeltendmachen.EinedoppelteHaushaltsführungliegtnurvor,wennSieaußerhalbdesOrtesIhrererstenTätigkeitsstätteeineneigenenHaushaltunterhaltenundSie
auch am Ort der erstenTätigkeitsstätte wohnen. Unschädlich
istes,wennSiedenHaupthausstandausprivatenGründenvom
BeschäftigungsortwegverlegenunddaraufhinineinerWohnung
amBeschäftigungsorteinenZweithaushaltbegründen,vondem
Zeile 61 bis 87
ausSieIhrerBeschäftigungweiternachgehen(sog.Wegverle- Mehraufwendungen
gungsfall).AnstellederMehraufwendungenfürdoppelteHausfür doppelte
haltsführung können Sie Fahrtkosten für mehr als eine HeimHaushaltsführung
fahrtwöchentlichgeltendmachen.FüllenSieindiesemFallbitte
dieZeile69undnurdieZeilen31bis39sowiebeisteuerfreien
Neu!
ArbeitgeberleistungendieZeile87aus.
EineigenerHausstandliegtimAllgemeinenbeiverheirateten
oder in einer Lebenspartnerschaft lebenden Arbeitnehmern
vor.
Das Vorliegen eines eigenen Hausstandes setzt neben dem
InnehabeneinerWohnungauseigenemRechtalsEigentümer
oderMieteroderausgemeinsamenoderabgeleitetemRecht
alsEhegatte,LebenspartneroderLebensgefährtesowieMitbewohneraucheinefinanzielleBeteiligungandenKostenderLebensführungvoraus(laufendeKostenderHaushaltsführung).
Esgenügtnicht,wennSieimHaushaltderElternlediglichein
odermehrereZimmerunentgeltlichbewohnenoderwennIhneneineWohnungimHausderElternunentgeltlichzurNutzung
überlassenwird.DiefinanzielleBeteiligungandenKostender
HaushaltsführungistdarzulegenundkannauchbeivolljährigenKindern,diebeiihrenElternodereinemElternteilwohnen,
nichtgenerellunterstelltwerden.EinefinanzielleBeteiligung
andenKostenderHaushaltsführungmitBagatellbeträgenist
nichtausreichend.
SteuerfreieArbeitgeberleistungenminderndieabzugsfähigen
Werbungskosten.GebenSiediesebitteinZeile57an.
Eigener Hausstand
Neu!
lichen Kosten in Zeile 75 ein. Flug- und Fährkosten sowie Berücksichtigungs­
Das Finanzamt berücksichtigt als notwendige MehraufwenKostenfürdieentgeltlicheSammelbeförderungwerdenstets
dungenfürdie
fähige Aufwen­
•erste und letzte Fahrt die Kosten für die erste Fahrt zum indernachgewiesenenHöheberücksichtigt.TragenSiediedungen
ArbeitsortbeiBeginnderTätigkeitunddieletzteFahrtvom sebitteinZeile78ein.BeiBenutzungeines Firmen­ oder
ArbeitsortzumOrtdeseigenenHausstandsnachAbschluss Dienstwagens und bei Sammelbeförderung des ArbeitgederTätigkeit.HabenSiefürdieseFahrteneineigenesKraftberskommtderAnsatzeinerEntfernungspauschalenichtin
fahrzeug benutzt, werden ohne Kostennachweis bei BenutBetracht.AnstellederAufwendungenfüreineFamilienheimzungeinesKfz30Cent,beiBenutzunganderermotorbetriefahrtkönnendieGebührenfüreinFerngesprächbiszueiner
Neu!
benerFahrzeuge20CentjegefahrenenKilometeranerkannt. Dauervon15MinutenmitAngehörigen,diezumHausstand
AufwendungenfürdieBenutzungöffentlicherVerkehrsmittel gehören,berücksichtigtwerden.
werdenindertatsächlichenHöheanerkannt.
•Unterkunft
•Fahrten zum eigenen Hausstand (Familienheimfahr­ •im Inland die tatsächlichen Kosten bis zu 1.000 € im
Monat;
ten) die Fahrtkosten für tatsächlich durchgeführte Fahrten
zwischen Beschäftigungsort und Ort des eigenen Haus- •imAuslanddieKosteninnachgewiesenerHöhefüreinean-
gemesseneZweitwohnung(60m²).
stands (höchstens eine Fahrt wöchentlich) mit 30 Cent je
Entfernungskilometer (Entfernungspauschale). Auf die Art •VerpflegungdieMehraufwendungenfürVerpflegungfürdie
des benutzten Verkehrsmittels kommt es nicht an. Die AnerstendreiMonatemitdenfürAuswärtstätigkeitengeltengabenzurEntfernungspauschale,dienichtfürFlugstrecken, denPauschbeträgen.
jedoch für die An- und Abfahrten zum und vom Flughafen •Umzugskosten die Aufwendungen anlässlich der Begrüngewährtwird,sindinZeile74einzutragen.HabenSieöffent- dung,BeendigungoderdesWechselseinerdoppeltenHausliche Verkehrsmittel benutzt, tragen Sie bitte die tatsächhaltsführung.
TragenSiedieerhaltenensteuerfreienErsatzleistungen(z.B. oderVerpflegungskostenersatzwährendderdoppeltenHaus- Ersatzleistungen des
Trennungsentschädigungen, Auslösungen, Fahrtkostenersatz haltsführung,Mobilitätsbeihilfen)bitteinZeile87ein.
Arbeitgebers /der
Agentur für Arbeit
21
Anlage Unterhalt
Neu!
HabenSiebedürftigePersonenunterhalten,
•für die niemand Anspruch auf Kindergeld oder Freibeträge
fürKinderhatund
•dieIhnenoderIhremEhegatten/Lebenspartnergegenüber
gesetzlichunterhaltsberechtigtsind,z.B.Eltern,Großeltern
oderKinder,
könnenSieIhrenachgewiesenenAufwendungenfürjedeunterstützte Person bis zu 8.354€ jährlich geltend machen, wenn
diesePersonkeinodernureingeringesVermögenbesitzt.Ein
angemessenes Hausgrundstück bleibt bei der Ermittlung des
eigenenVermögensunberücksichtigt.
DerBetragvon8.354€erhöhtsichumdievonderunterhaltsberechtigten Person als Versicherungsnehmer geschuldeten
BeiträgezueinerBasis-Kranken-undgesetzlichenPflegeversicherung,dievonIhnengeleistetwurden.SoweitSiealsVersicherungsnehmerBeiträgezurKranken-undPflegeversicherungfürdieunterstütztePersongeleistethaben,sinddiesein
denZeilen40bis45derAnlageVorsorgeaufwandeinzutragen.
IstdieunterstütztePersonnichtgesetzlichunterhaltsberech-
tigtundwerdenoderwürdenbeientsprechenderAntragstellung bei ihr öffentliche Mittel mit Hinblick auf Ihre Einkünfte
gekürzt oder nicht gewährt (sozialrechtliche Bedarfsgemeinschaft), können Sie die Unterhaltsaufwendungen ebenfalls
steuerlichgeltendmachen.GehörtdieunterstütztePersonzu
IhremHaushalt,kannregelmäßigdavonausgegangenwerden,
dass Ihnen insoweit Unterhaltsaufwendungen (z.B. anteilige
Miete, Verpflegung, Kleidung) in Höhe des maßgeblichen
Höchstbetrags entstehen. Dafür sind keine Zahlungsbelege
erforderlich. Entstehen Ihnen aufgrund außergewöhnlicher
Umstände besondere Aufwendungen (z.B. Krankheitskosten)
fürdieunterstütztePerson,könnendiesealsandereaußergewöhnlicheBelastungenberücksichtigtwerden(vgl.dieErläuterungenzudenZeilen67bis70desHauptvordrucks).
LebtdieunterstütztePersonnichtimInland,könnenAufwendungennurabgezogenwerden,soweitsienachdenVerhältnissendesWohnsitzstaatesderunterstütztenPersonnotwendig
und angemessen sind. Hierbei erkennt das Finanzamt höchstensfolgendeBeträgean:
Höchstbetrag Anrechnungs­ Länder­ Land
für Unterhalts­ freier Betrag
gruppe
leistungen
Neu!
8.354€
624€
1
6.266€
468€
2
4.177€
312€
3
2.089€
156€
4
Andorra; Australien; Belgien; Bermuda; Brunei Darussalam; Dänemark; Finnland;
Frankreich; Hongkong; Insel Man; Irland; Island; Israel; Italien; Japan; Kaiman-
inseln; Kanada; Kanalinseln; Katar; Kuwait; Liechtenstein; Luxemburg; Macau;
Monaco;Neukaledonien;Neuseeland;Niederlande;Norwegen;Österreich;PalästinensischeGebiete;SanMarino;Schweden;Schweiz;Singapur;Spanien;Vereinigte
ArabischeEmirate;VereinigteStaaten;VereinigtesKönigreich;Zypern
Äquatorialguinea;Aruba;Bahamas;Bahrain;Cookinseln;Estland;Französisch-Polynesien;Griechenland;Grönland;Korea;Republik;Kroatien;Malta;Oman;Portugal;
PuertoRico;Saudi-Arabien;Slowakei;Slowenien;Taiwan;TrinidadundTobago;
TschechischeRepublik;Turks-undCaicos-Inseln
Algerien;Amerikanisch-Samoa;AntiguaundBarbuda;Argentinien;Aserbaidschan;
Barbados;BosnienundHerzegowina;Botsuana;Brasilien;Bulgarien;Chile;China;
CostaRica;Dominica;DominikanischeRepublik;Gabun;Grenada;Iran,Islamische
Republik;Jamaika;Kasachstan;Kolumbien;Kuba;Lettland;Libanon;Libyen;Litauen;Malaysia;Malediven;Mauritius;Mazedonien,ehemaligejugoslawischeRepublik;
Mexiko;Montenegro;Namibia;Nauru;Niue;Palau;Panama;Peru;Polen;Rumänien;
RussischeFöderation;Serbien;Seychellen;St.KittsundNevis;St.Lucia;St.Vincent
unddieGrenadinen;Südafrika;Suriname;Thailand;Türkei;Tuvalu;Ungarn;Uruguay;
Venezuela;BolivarischeRepublik;Weißrussland/Belarus
Afghanistan;Ägypten;Albanien;Angola;Armenien;Äthiopien;Bangladesch;Belize;
Benin;Bhutan;Bolivien,PlurinationalerStaat;BurkinaFaso;Burundi;Côted’Ivoire;
Dschibuti;Ecuador;ElSalvador;Eritrea;Fidschi;Gambia;Georgien;Ghana;Guatemala;Guinea;Guinea-Bissau;Guyana;Haiti;Honduras;Indien;Indonesien;Irak;Jemen;
Jordanien;Kambodscha;Kamerun;KapVerde;Kenia;Kirgisistan;Kiribati;Komoren;
Kongo;Kongo,DemokratischeRepublik;Korea,DemokratischeVolksrepublik;Kosovo;Laos,DemokratischeVolksrepublik;Lesotho;Liberia;Madagaskar;Malawi;Mali;
Marokko;Marshallinseln;Mauretanien;Mikronesien,FöderierteStaatenvon;Moldau,
Republik;Mongolei;Mosambik;Myanmar;Nepal;Nicaragua;Niger;Nigeria;Pakistan;
PapuaNeuguinea;Paraguay;Philippinen;Ruanda;Salomonen;Sambia;Samoa;São
Tomé und Principe; Senegal; Sierra Leone; Simbabwe; Somalia; Sri Lanka; Sudan;
Südsudan;Swasiland;Syrien,ArabischeRepublik;Tadschikistan;Tansania,Vereinigte
Republik;Timor-Leste;Togo;Tonga;Tschad;Tunesien;Turkmenistan;Uganda;Ukraine;Usbekistan;Vanuatu;Vietnam;ZentralafrikanischeRepublik
UmdieUnterhaltsleistungenanbedürftigePersonengeltend tereAnlageUnterhaltabgegebenwerden.DieEintragungenin
zu machen, füllen Sie bitte je Haushalt für alle im Haushalt denZeilen6bis10und17bis26sinddannnuraufderersten
lebenden Personen eine Anlage Unterhalt aus. Bei mehr als AnlageUnterhalterforderlich.
dreiUnterhaltsempfängernineinemHaushaltmusseineweiZeile 4 bis 6
TragenSieinZeile6bittedieAnzahlallerimHaushaltlebenden AbzugderUnterhaltsaufwendungennichtinFragekommt.
Personenein,auchsoweitfürdieunterstütztenPersonenein
Zeile 7 bis 16
SiehabendieMöglichkeit,zweiUnterstützungszeiträumeanzugeben. erforderlich,wenneineUnterbrechungderBerücksichtigungszeitAngabenzueinemzweitenUnterstützungszeitraumsindnurdann räumevorliegt.
22
Leisten Sie Zahlungen an Unterhaltsempfänger im Ausland, rungenbestehennurbeiFamilienheimfahrtenzumimAusland
habenSieeineerhöhteMitwirkungspflicht.Nachweiserleichte- lebendenEhegatten/Lebenspartner.
Zeile 17 bis 26
BeiUnterhaltsempfängernimAuslandistalsNachweisfürdie UnterhaltserklärungeninmehrerenSprachenfindenSieauch
Bedürftigkeit eine durch die Heimatbehörde und die unter- im Internetangebot des Bundesministeriums der Finanzen
stützte Person bestätigte Unterhaltserklärung einzureichen. (www.formulare-bfinv.de).
Zeile 34, 64
und 94
Gesetzlich unterhaltsberechtigt kann auch die Mutter eines kanneinenentsprechendenUnterhaltsanspruchgegenüberder
Kindes gegenüber dessen Vater bis zur Vollendung des drit- Mutterhaben,wennerdasKindbetreut(Betreuungsunterhalt
tenLebensjahresdesKindessein;auchderVatereinesKindes nach§1615lBGB).
Zeile 40, 70
und 100
Zeilen 49 und / oder 50, 79 und / oder 80, 109 und / oder
110zuerfassen.UnterliegendieKapitalerträgederAbgeltungsteuer,sinddiesevorAbzugdesSparer-Pauschbetragsindie
Zeilen51und/oder52,81und/oder82,111und/oder112
einzutragen.
ZudenanrechenbarenBezügengehörenaußerdemalleEinnahmen,diefürdenLebensunterhaltbestimmtodergeeignetsind
(z.B. Arbeitslosengeld, Elterngeld,Wohngeld und Sozialgeld).
VondenanrechenbarenBezügenwerdendiedamitzusammenhängenden Aufwendungen abgezogen, mindestens aber ein
Pauschbetragvon180€.IstdieunterstütztePersonverheiratetoderlebtsieineinerLebenspartnerschaft,wirdihrgrundsätzlich die Hälfte des Nettoeinkommens ihres Ehegatten /
LebenspartnersalseigeneBezügezugerechnet.DieEinkünfte,
BezügeundWerbungskostenderunterstütztenPersonweisen
SiebittemitgeeignetenUnterlagennach.
DieJahresbeträgeverringernsichumeinZwölftelfürjedenvollenMonat,indemdieVoraussetzungennichtvorgelegenhaben.
Zeile 45 bis 54,
75 bis 84
und 105 bis 114
AufdenHöchstbetragderUnterhaltsleistungenwerdendieeigenenEinkünfteundBezügederunterstütztenPersonimUnterhaltszeitraumangerechnet,jedochnur,soweitsiedenanrechnungsfreienBetragvon624€jährlichübersteigen.
AußerdemvermindertsichderHöchstbetragstetsumAusbildungshilfenausöffentlichenMittelnodervonFörderungseinrichtungen,diehierfüröffentlicheMittelerhalten.AlsDarlehen
gewährteLeistungenwerdennichtangerechnet.
Zu den anrechenbaren Einkünften gehören auch solche aus
nichtselbständigerArbeit.HatdieunterstütztePersonüberden
Arbeitnehmer-Pauschbetragvon1.000€oderbeiEmpfängern
von Versorgungsbezügen über den Pauschbetrag von 102€
hinausgehendeWerbungskosten, erläutern Sie diese bitte in
einer gesonderten Aufstellung (vgl. die Erläuterungen zu den
Zeilen31bis87derAnlageN).SteuerfreieroderpauschalbesteuerterArbeitslohn(z.B.auseinemMinijob)gehörtzuden
Bezügen.
Bei den Einkünften aus Kapitalvermögen sind die Kapitalerträge,diedertariflichenEinkommensteuerunterliegen,inden
23
Stichwortverzeichnis
(AngegebensinddieSeitenzahlendieserAnleitung)
A
Abgabefrist1, 3
Abgeordnetenbezüge1
Abtretung4
Adoption14
Alleinerziehende15
Altersteilzeitzuschläge18
AntragaufEinkommensteuerveranlagung2, 3
Arbeitnehmer-Pauschbetrag18, 23
Arbeitnehmer-Sparzulage1, 2, 3
Arbeitslohn1, 2, 3, 10, 17, 18, 20, 23
ArbeitslohnfürmehrereJahre2, 17
ArbeitslohnohneSteuerabzug17
Arbeitslosenbeihilfe18
Arbeitsmittel20
Arbeitszimmer20
Aufstockungsbeträgen.d.Altersteilzeitges.18
Aufwandsentschädigung17
Ausbildungskosten5
Ausbildungs-undAussteuerversicherung12
Auslandstätigkeit10, 17
AußergewöhnlicheBelastungen 2, 4, 5, 6, 7, 8,
9, 13, 22
Auswärtstätigkeit20, 21
B
Bankverbindung4
Basisrente10
BehinderteMenschen2, 6, 20
Behinderten-Pauschbetrag6, 7, 8, 14, 16
Behinderung6, 7, 14, 16, 20
Berufsausbildung2, 5, 13, 14, 15, 16, 20
BescheinigungEU/EWR9
außerhalbEU/EWR9
Bestattungskosten7
Bewerbungskosten20
BIC4
Bundesfreiwilligendienst14, 15
FreibetragfürVersorgungsbezüge17
Freistellungsauftrag3
Freiwilligendienst14, 15
G
Garagenmiete19
GeringfügigeBeschäftigung8, 14, 15
Großeltern15, 16, 22
Grundstücksverkauf1
Grundwehrdienst14
H
Haftpflichtversicherung10, 11, 12
Handwerkerleistungen8
Haushaltsersparnis7
HaushaltsnaheBeschäftigungsverhältnisse8
Hausstand21
Heilbehandlungen6
Hinterbliebene2, 6, 16
Solidaritätszuschlag13
Sonderausgaben1, 2, 4, 5, 8, 9, 10, 12, 15, 16
Sozialversicherung8, 10, 11
Sparer1, 23
SpendenundMitgliedsbeiträge
anpolitischeParteien4, 5
anunabhängigeWählervereinigungen4, 6
fürsteuerbegünstigteZwecke5, 6
StaatsangehörigereinesEU-/EWR-Staates9
Sterbekasse12
Steuerabzugsbeträge2, 17
SteuerfreierArbeitslohn10, 17
Steuerklasse2, 17
Steuernachzahlung2
Stiefeltern15
Stiefkinder14
Studiengebühren5
T
I
IBAN4
Insolvenzgeld18
Tagespflegepersonen10, 11
ersteTätigkeitsstätte18, 19, 20
Teilarbeitslosengeld18
K
U
Kapitalertragsteuer2, 3, 5
Kapitalvermögen1, 9, 23
Kfz-Kosten7
Kinder1, 2, 4, 5, 6, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 22
Kinderbetreuungskosten15, 16
Kinderfreibeträge2, 13, 15
Kindergeld6, 11, 12, 13, 15, 16, 22
Kinderzuschüsse13
Kirchensteuer1, 2, 4, 5, 13
Kontoführungsgebühren18, 20
Krankengeld9, 11, 12, 18
Krankenversicherung11
Krankheitskosten7, 11, 22
Künstlersozialkasse11, 12
Kurkosten6, 7
Kurzarbeitergeld17, 18
Übergangsgeld18
Übungsleiter17
Umzugskosten20, 21
UnterhaltfürbedürftigePersonen1, 22, 23
Unterhaltserklärung23
Unterhaltsgeld18
Unterhaltsleistungen1, 5, 9, 15, 22, 23
Unterhaltsverpflichtung13, 15
UnterhaltszahlungenanKinder5, 13
Unterkunftskosten5
Unterschrift9
V
Verdienstausfallentschädigungen17, 18
Verletztengeld18
Verlustabzug2
DauerndeLasten5
Verluste2, 8, 9
Dienstwagen21
Verlustvortrag1, 2, 9
L
DoppelteHaushaltsführung21
Ländergruppeneinteilung9, 13
Vermögensübertragung1, 5
Lohnersatzleistungen2, 17, 18
vermögenswirksameLeistungen2
E
Einkommensersatzleistungen9
Lohnsteuerbescheinigung 2, 4, 10, 11, 12, 13, Verpflegungsmehraufwendungen21
17, 18
Einkünfte1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 17, 18, 22, 23
Versicherung11
Einzelveranlagung von Ehegatten / LebenspartVersorgungsausgleich1, 5, 9
M
nern4, 9
Versorgungsbezüge17, 18, 23
Mitgliedsbeiträge5, 6
Enkelkinder6, 14, 16
Versorgungskrankengeld18
Mutterschaftsgeld9, 18
Entfernungspauschale18, 19, 21
Versorgungsleistungen5, 9
Entgeltersatzleistungen2, 17, 18
Vorsorgeaufwendungen1, 4, 9, 10, 11, 12, 15
P
EntlastungsbetragfürAlleinerziehende15
Pflegeaufwendungen6, 7
W
Entschädigungen2, 17
Pflegekosten7
WegezwischenWohnungundersterTätigkeitsEntwicklungshelfer14
Pflege-Pauschbetrag6, 7
stätte18, 19, 20
ersteTätigkeitsstätte18, 19, 20
Pflege-undBetreuungsleistungen8
WegzuginsAusland9
eTIN17
Pflegeversicherung11
Werbungskosten1, 2, 5, 12, 17, 18, 20, 21, 23
PrivateVeräußerungsgeschäfte1
WiederbeschaffungskostenfürHausratundKleiF
Progressionsvorbehalt9, 17, 18
dung7
Fahrgemeinschaft19
Familienheimfahrten21, 23
R
Z
Familienversicherung11
Rechtsschutzversicherung12
Zinsen3
FinanzinstitutimAusland9
Reisekosten7, 20
ZumutbareBelastung6, 7
Firmenwagen20
Renten1, 5, 6, 11
Zusammenveranlagung4
Flugkosten19
Rentner1, 11, 12
ZuständigesFinanzamt3
FondsgebundeneLebensversicherung12
Risikolebensversicherung12
ZuzugvomAusland9
Fortbildungskosten20
Rürup-Verträge10
Freibetrag
S
fürdenBetreuungs-undErziehungs-oderAusbilSammelbeförderung19, 20, 21
dungsbedarf13, 15
Schulausbildung14, 16, 18
zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei BerufsSchulgeld16
ausbildung2, 16
Schwerstpflegebedürftige6, 7, 16
D
24
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