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LOTSE
April 2015
In dieser Ausgabe:
Verschärfung der Buchführungspflichten - Die neuen GoBD
Flankenschutzfahnder – eine neue Geheimwaffe des Finanzamtes ?
MOSS – Mini One Stop Shop
Die 7 Gebote für GmbH- Geschäftsführer
Für Privatpersonen: Aufbewahrungsfristen für Ihre Unterlagen
Bewusste Auszeiten
Neue Büroräume: Eigene Immobilie oder Mietobjekt? Viel Spaß beim Lesen
Ihre MehrGenerationenBerater
Axel Bahr & Egbert Schuwardt
Verschärfung der Buchführungspflichten Die neuen GoBD
Dokumentation bis der Arzt kommt oder wie stellt sich die
Finanzverwaltung eine ordnungsgemäße Buchführung vor?
Die Finanzverwaltung hat Ende 2014 neu festgelegt, wie aus ihrer
Sicht der Prozess der Erstellung von Buchführung und Aufzeichnungen auszusehen hat, damit er den Anforderungen einer finanzamtlichen Prüfung entspricht. Das bedeutet, sie hat eine „Waffe“
geschaffen, deren Gebrauch sie sich individuell vorbehält.
Hierzu erging am 14.11.2014 das BMF-Schreiben „Grundsätze zur
ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)“.
Die Folge: Steuerpflichtige haben umzudenken, und ihre Abläufe
im Betrieb zu überprüfen.
Wer jetzt glaubt, dies betrifft nur buchführungspflichtige Unternehmer, der irrt.
Die Ordnungsvorschriften gelten ab 01.01.2015 für alle Unternehmer und Freiberufler. Und auch alle Personen, die Umsatzsteuererklärungen abgeben müssen, z.B. umsatzsteuerpflichtige Vermieter, sind davon betroffen.
Folgende Anforderungen sind zu beachten:
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Nachvollzieh- und Nachprüfbarkeit
Vollständigkeit und Richtigkeit
zeitgerechte Buchung und Aufzeichnung
Ordnung
NEU: Unveränderbarkeit (d. h. kein Excel)
Welche elektronischen Systeme sind betroffen?
„Es sind alle Unterlagen aufzubewahren, die zum Verständnis und
zur Überprüfung der gesetzlich vorgeschriebenen Aufzeichnung im
Einzelfall von Bedeutung sind.“
Was bedeutet das?
Es sind alle relevanten Daten aus Haupt-, Vor- und Nebensystemen aufzubewahren, wie z.B. dem Zahlungsverkehrssystem, dem
Kassensystem oder dem Taxameter. Hier genügt es nicht, einen Ausdruck abzuheften, es MUSS die entsprechende Originaldatei aus
dem System vorhanden sein.
Erhalten Sie z.B. eine E-Mail mit steuerrelevantem Inhalt, ist diese
Nachricht elektronisch vorzuhalten. Ähnlich verhält es sich mit elektronisch übermittelten Rechnungen (z.B. Telefon). Ein Ausdruck der
Rechnung ist NICHT ausreichend.
Der Erlass stellt mit Nachdruck fest, dass Kassenbücher täglich zu
führen sind. Dies ist nicht neu. Um jedoch dem Grundsatz der Unveränderbarkeit gerecht zu werden, empfiehlt es sich, bei der Auswahl
der Programme eine Nachweismöglichkeit zu schaffen, damit die
Verpflichtung eingehalten wird.
Die Finanzverwaltung hat auch die Anforderungen zur Belegsicherung und Verbuchung verschärft. Dort heißt es:
•
•
•
Die Erfassung der übrigen Vorgänge innerhalb von zehn Tagen ist unbedenklich
Die Funktion der Grundbuchaufzeichnungen kann auch durch
geordnete und übersichtliche Belegablage erfüllt werden
Bei periodenweiser Erstellung der Bücher müssen die übrigen
Geschäftsvorfälle bis zum Ablauf des folgenden Monats erfasst werden
Was geschieht, wenn diese Fristen überschritten werden, oder ist
das gar das „Aus“ für vierteljährliche oder jährliche Buchhaltungen?
Nein, nicht zwingend!
Im Schreiben steht, „wird diese Frist überschritten, ist die Buchführung bzw. Aufzeichnung nur dann noch ordnungsmäßig, wenn die
Geschäftsvorfälle vorher fortlaufend richtig und vollständig in den
Grundbuchaufzeichnungen festgehalten werden“. Hier gilt, dass
die geordnete und übersichtliche Belegablage die Funktion der
Grundbuchaufzeichnungen erfüllt (-> Pendelordner).
Da die Finanzverwaltung jedoch im Nachhinein nur schwer überprüfen kann, ob die Belegablage auch zeitnah erfolgte, ist dringend anzuraten, das Verfahren zu dokumentieren, zu kontrollieren und bei
festgestellten Schwächen, diese zu beheben.
Demnach ist eine Verfahrensdokumentation zukünftig unerlässlich! Es sollte ebenfalls darüber nachgedacht werden, die Belegsicherung durch das sog. „ersetzende Scannen“ zu gewährleisten.
Wir unterstützen Sie hierbei gerne.
Werden die von der Finanzverwaltung geforderten Maßnahmen
nicht eingehalten, ist die Buchführung formell nicht mehr ordnungsgemäß. „Die sich daraus ergebenden Rechtsfolgen sind vom jeweiligen Einzelfall abhängig.“
Das heißt, sollte der Betriebsprüfer Unregelmäßigkeiten feststellen,
ist eine Auseinandersetzung sicher. Das Ende kann teuer werden.
Bitte sprechen Sie uns an, damit wir Ihre Buchführung unter diesen
neuen Gesichtspunkten überprüfen und anpassen.
LOTSE
Flankenschutzfahnder – eine neue
Geheimwaffe des Finanzamtes ?
Wer kennt die Situation nicht:
Mit viel Mühe und Belegsucharbeiten sind endlich die Steuererklärungen bei Ihrem zuständigen Finanzamt. Mitunter war auch ein
wenig Kreativität und Lust auf Gratwanderung dabei. Und dann…
Es kommen Rückfragen des Finanzamtes zur sogenannten Sachverhaltsaufklärung mit dem Hinweis, der Steuerpflichtige sei verpflichtet bei ungenauen, unklaren oder sogar zweifelhaften Angaben zur Sachverhaltsaufklärung beizutragen.
In den letzten Monaten ist in diesem Zusammenhang verstärkt
darüber berichtet worden, dass ein Mitarbeiter des Finanzamtes
plötzlich vor der Haustür steht und bestimmte Sachverhalte sofort
vor Ort genauer anschauen oder prüfen will. Angemeldet hat er sich
vorher nicht.
Für einige wenige Sachverhalte ist solch ein Verfahren durchaus
rechtlich zulässig wie z. B. Umsatzsteuer- oder Lohnsteuerprüfungen.
Andere Kontrollbesuche dürfen nur nach vorheriger Anmeldung
und/oder vorheriger Abstimmung erfolgen – Ausnahme Steuerfahndung.
Zunehmend werden solche ‘ Kontrolleure‘ eingesetzt – im Fachjargon Flankenschutzfahnder. Sie sind n i c h t die Steuerfahnder von
der Bußgeld- und Strafsachenstelle mit besonderen Zutritts- und
Durchsuchungs-Rechten.
Deren Aufgabe soll es sein, in das Haus oder den Betrieb des Steuerpflichtigen zu gehen, um unklare oder strittige Sachverhalte zu
ermitteln und aufzuklären. Finanzämter setzen sie häufig für ‘anlassunabhängige‘ Ermittlungen ein. Sie sollen ‘verdachtsunabhängig‘
Sachverhalte prüfen. Diese harmlose Bezeichnung ändert nichts
daran, dass es sich in einigen Fällen zu einer Art VorfahndungsMaßnahme entwickeln kann.
Dahinter steckt eine simple Idee. Kommt einem Finanzbeamten
bei der Bearbeitung einer Steuererklärung etwas auffällig vor oder
weicht ein Sachverhalt offensichtlich von der Verwaltungsauffassung ab, dann soll er sich mit der Steuerfahndung in Verbindung
setzen. Ein Kollege kann sich dann z.B. das häusliche Arbeitszimmer,
die betrieblich genutzten Fahrzeuge oder die vermietete Ferienwohnung ansehen ohne offizielle Einschaltung der Steuerfahndung.
Der steuerlich geltend gemachte Sachverhalt soll dann direkt vor Ort
geprüft werden – ohne Anmeldung und ohne Prüfungsanordnung.
Entspricht alles dem geltenden Recht – und der Verwaltungsauffassung des Finanzamtes – ist alles gut.
Ist das nicht der Fall, dann ist Vorsicht geboten.
Im besten Fall, werden geltend gemachte Werbungskosten oder Betriebsausgaben dann nicht anerkannt. Im schlechtesten Fall kommt
dann offiziell die Steuerfahndung.
Ein Richter des Bundesfinanzhofes kritisiert die mit dem Einsatz von
Flankenschutzfahndern verbundene Kriminalisierung der betroffenen Steuerpflichtigen. Seiner Auffassung nach sind das Sachverhaltsermittlungsverfahren - also die Bearbeitung der Steuererklärung - und das Steuerstrafverfahren ganz deutlich zu trennen.
Doch was hilft uns das in der Praxis?
Steht der Flankenschutzfahnder erstmal vor der Tür, dann gilt es zu
entscheiden, ob Sie ihn reinlassen oder nicht. Der Druck ist erst einmal aufgebaut.
Unsere Handlungsempfehlung:
Verweigern Sie dem unangemeldeten Beamten den Zutritt
und bitten Sie ihn, sich zu gedulden (draußen) bis Sie sich mit
Ihrem Steuerberater abgesprochen haben. Üblicherweise
sind ohnehin sämtliche Rückfragen zu den vom Steuerbüro
erstellten Steuererklärungen über diesen zu beantworten. Alles andere wäre leichtfertig.
Sie verstoßen nicht gegen Ihre Mitwirkungspflichten. Sie
haben ein Recht auf die Unverletzlichkeit Ihrer Wohnung nach
dem Grundgesetz.
In Zeiten wie diesen - mit allen Neuerungen zu den GoBs ( Grundsätze ordnungsmäßiger DV- gestützter Buchführungssysteme) und
GDPdU ( Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler
Unterlagen) und den Vorschriften zum geltenden Mindestlohngesetz ( MiLoG ) und den vielen bisher ungeklärten und vom Gesetzgeber nicht beachteten Besonderheiten - ist es wichtig, sich nicht
durch Behördenwillkür drangsalieren zu lassen.
Zeigen Sie Rückgrat.
Ihr Steuerberater unterstützt Sie dabei.
MOSS – Mini One Stop Shop
Seit dem 1. Januar 2015 gilt eine neue gesetzliche Regelung im Bereich der Umsatzsteuer:
Wenn Sie Anbieter von elektronischen Leistungen sind und Sie
diese innerhalb der EU an Privatpersonen grenzüberschreitend anbieten, sollten Sie jetzt stark sein.
Hier wurde nämlich der Ort der Sonstigen Leistung neu bestimmt.
Für Sonstige Leistungen an Privatpersonen galt bisher allgemein das
B2C-(Business to Consumer) Prinzip. Demnach war der Leistungsort
dort, wo der Leistende seinen Sitz hat. Das gilt auch grundsätzlich
weiter, jedoch seit dem 1. Januar 2015 nicht für
•
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Telekommunikationsleistungen,
Rundfunk- und Fernsehleistungen und
auf elektronischem Weg erbrachte Leistungen an Nichtunternehmer, also Privatpersonen in einem anderen EU-Staat.
Hier ist der Leistungsort künftig dort, wo der Empfänger sich befindet (Verbrauchslandprinzip). Folglich ist dort auch die Umsatzsteuer
zu entrichten und zwar mit dem dort geltenden Umsatzsteuersatz. Das bedeutet, Sie müssen auch in diesen Ländern Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und sich mit den Finanzverwaltungen
dort auseinandersetzen.
Als Retter aus dem Bürokratiesumpf hilft Ihnen „Super-MOSS“!
Wie das? Damit Sie sich nicht in jedem Land registrieren lassen müssen, können Sie diese Meldungen zentral an das Bundeszentralamt
für Steuern (BZSt) machen, vorausgesetzt, Sie haben sich dort registriert und wurden zu dem Verfahren zugelassen.
Neben der üblichen Umsatzsteuervoranmeldung geben Sie dann
für alle E-Leistungen an Privatleute in anderen EU-Staaten eine
MOSS-Meldung ab. Diese ist vierteljährlich bis zum 20. Tag (1. Quartal 2015 also bis 20.04.2015) elektronisch zu übermitteln
Sie fragen sich nun, bin ich betroffen? Welche Leistungen fallen
denn nun konkret darunter? Nachfolgend eine Auflistung, welche
die Finanzverwaltung mit der Zeit sicherlich noch ergänzen wird:
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Leistungen im Internet, die mehr als den bloßen Internetzugang ermöglichen und Zusatzelemente umfassen (beispielsweise Zugang zu Datingportalen, Chatforen, Nachrichten-, Reise-, Gesundheitsforen und dergleichen)
Bereitstellung von Homepages, Webhosting, Fernwartung von
Software und IT-Ausrüstungen
Zurverfügungstellung von Apps, Software und deren Betreuung und Updates
Text- und Informationslieferungen
Datenbankverzeichnisse, Suchmaschinen, Internetverzeichnisse etc.
Fotolieferungen
Musikleistungen, Download von Liedern oder Klingeltönen
Herunterladen von Filmen
Download von Onlinespielen
Fernunterrichtsleistungen, Webinare usw.
Versteigerungen im Internet und Online-Einkaufsportale sowie
Marktplätze, die weitgehend automatisiert ablaufen
Onlineglücksspiele
Ganz wichtig! Überlegen Sie bitte Folgendes:
1. Erbringen wir obige Dienstleistungen?
2. An Privatkunden im EU-Ausland?
3. Wollen wir das MOSS-Verfahren anwenden?
- Falls ja, ist eine Registrierung beim BZSt erforderlich
- Falls nein, ist eine Registrierung in den Wohnsitzländern der EU-Privatkunden erforderlich.
4. Müssen wir wegen den unterschiedlichen Umsatzsteuersätzen
neu kalkulieren und länderspezifische Preise festlegen?
5. Müssen wir die Verträge und eventuell die AGBs anpassen?
6. Welche internen Prozesse sind zu ändern?
7. Wann, durch wen und wie werden die Mitarbeiter in der
Rechnungsstellung, in der Buchhaltung und im Vertrieb geschult?
8. Wer macht die Anpassungen im Fakturierungsprogramm,
damit die länderspezifischen Umsatzsteuersätze richtig
ausgewiesen werden?
9. Wer überwacht die Umsatzsteuersätze?
10. Wer macht / überwacht die Meldungen?
- MOSS-Meldung an das BZSt oder
- die Meldung in den jeweiligen Staaten
Als Ihre Steuerkanzlei gehen wir die Fragen gerne mit Ihnen durch
und helfen Ihnen dabei diese neue Herausforderung zu meistern.
LOTSE
Für Privatpersonen: Aufbewahrungsfristen für
Ihre Unterlagen
Entrümpeln schafft nicht nur Platz, es befreit auch oftmals die Seele
und sollte deshalb regelmäßig durchgeführt werden. Die Frage ist
nur, was werfe ich weg und was muss ich noch aufbewahren? Wir
haben für Sie hierzu eine kleine Übersicht erstellt und diese nach der
Dauer der Aufbewahrung gegliedert.
Die 7 Gebote für GmbH- Geschäftsführer –
so klappt die Haftungsbegrenzung wirklich
Die GmbH ist eine der beliebtesten Gesellschaftsformen in Deutschland. Nicht zuletzt wegen der Haftungsbeschränkung. Viele Unternehmen sichern sich über eine GmbH oder einer GmbH & Co KG gegen die steigenden Risiken der heutigen Geschäftswelt ab.
Und ? Funktioniert es immer? Nein!
Der Gesetzgeber verlangt die „Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns“. Das hört sich ein Wenig nach „Buddenbrooks“ an? Was heißt
das konkret im Alltag für Sie?
Hier die „7 Gebote“ , deren Beachtung Sie vor den wichtigsten Haftungsfallen schützt.
Gebot 1: Trennung von betrieblich und privat
Private Ausgaben oder Ausgaben für eine andere Firma sind tabu.
Diese Ausgaben werden schnell als sog. „verdeckte Gewinnausschüttung“ bei Ihnen persönlich versteuert.
Gebot 2: Keine Handlung vor Eintragung
Für Verbindlichkeiten, die vor der Eintragung ins Handelsregister
entstehen, haften Sie immer persönlich.
Gebot 3: Nachweis der Einlage
Zahlen Sie Ihre Einlage, die Sie als Gesellschafter leisten müssen, in
bar, heben Sie den Kontoauszug mit der Einzahlung gut auf. Er sollte
auch nach 10 Jahren noch nicht vernichtet werden.
Bei sog. Sachgründung sind besondere Formvorschriften zu beachten.
Gebot 4: Dokumentation der Verträge
Jeder Vertrag, den Sie mit Ihrer eigenen GmbH machen, muss schriftlich dokumentiert werden. Dazu gehört nicht nur der Geschäftsführervertrag, sondern auch alle Miet- und Kaufverträge. All das muss
dem Drittvergleich Stand halten, d. h. genau so gestaltet werden wie
unter Fremden. Das gilt auch bzgl. „nahe stehender Personen“ (Ehefrau, Verwandte).
Gebot 5: Dokumentation schützt
Jeder Gesellschafterbeschluss (z. B. Gewinnausschüttung) muss
schriftlich dokumentiert und unterschrieben werden.
Gebot 6: aktuelle „Buchführung“
Jeden kleinen Hinweis auf eine Verschlechterung der Zahlungsfähigkeit sehr ernst nehmen und bei kleinsten Zweifeln rechtlichen
Rat über Insolvenzantragspflicht einholen!
Gebot 7: Der Steuerberater ist Dein Freund
Immer mit dem Steuerberater des Vertrauens eng zusammenarbeiten.
Mit diesen Tipps sind Sie auf dem besten Wege, Ihr Privatvermögen
wirklich zu schützen.
Zwei Jahre ab Ende des Rechnungsdatums aufzubewahren sind:
alle Handwerkerrechnungen (ansonsten droht Bußgeld bis zu € 500).
Rechnungen über Neuwaren wegen der Gewährleistungsfrist.
Drei Jahre aufbewahren sollten Sie:
alle Kontoauszüge. Zum einen kann in diesem Zeitraum das Finanzamt einen Kontobeleg für eine Ausgabe, die steuerlich abgesetzt
werden sollte, anfordern. Zum anderen unterliegen fast alle Alltagsgeschäfte, wie der Kauf von Haushaltsgegenständen, Möbeln oder
Elektrogeräten, einer dreijährigen gesetzlichen Verjährungsfrist.
Innerhalb dieser Frist kann der Verbraucher mit einem entsprechenden Kontoauszug beispielsweise die Begleichung der zugehörigen Rechnung nachweisen
Fünf Jahre aufbewahren sollten Sie:
alle Baurechnungen. (Die Gewährleistungsfrist im Bau beträgt 5
Jahre nach BGB). Alle Steuerbescheide und eingereichte Steuerunterlagen, auch wenn es hier keine Pflicht dazu gibt. Die Bescheide sind nämlich häufig für die Beantragung staatlicher Hilfen
– beispielsweise für Elterngeld oder Pflegegeldzahlungen – nötig
oder werden von vielen Institutionen wie Banken als Einkommensnachweis gewertet. Viele Steuerbescheide sind zudem nur vorläufig
und sollten so lange zur Verfügung stehen, bis sie endgültig rechtskräftig werden.
Sechs Jahre aufzubewahren sind:
alle Aufzeichnungen und Unterlagen über die den Überschusseinkünften zu Grunde liegenden Einnahmen und Ausgaben, wenn die
positive Summe der Einkünfte € 500.000 übersteigt.
Dauerhaft aufbewahren sollten Sie insbesondere:
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Bankunterlagen,
Immobilienkaufverträge,
Unterlagen zu Spar- und Darlehensverträgen, Geldanlagen und
Kredite über die gesamte Vertragslaufzeit.
Versicherungsdokumente wie Policen und Nachträge.
Arbeitsverträge, Gehaltsunterlagen, Nachweise über Arbeitslosigkeit, Sozialversicherungsbeiträge sowie Zeugnisse, Ausbildungs- und Studienzeiten (bis der Rentenanspruch geklärt und
bestätigt wurde), Schul- und Ausbildungszeugnisse, Rentenbescheide,
Urteile, Mahnbescheide und Prozessakten.
Geburts- und Heiratsurkunde,
Personalausweis, Pässe, Führerschein, Kraftfahrzeugschein und
-brief
Unterlagen rund um den Erwerb von Wohneigentumsbestätigungen,
ärztliche Gutachten, Sterbeurkunden von Familienangehörigen,
Bitte kontaktieren Sie uns bei Fragen! Nur entrümpeln beziehungsweise fachgerecht entsorgen, müssen Sie selber!
Fördern Sie durch bewusste Auszeiten Ihre
Lebensfreude und Lebensbalance
Leistungsträger und Führungsverantwortliche neigen dazu, ihre Arbeit über alles andere zu stellen. Mit höchster Intensität und Disziplin widmen sie sich ihrer Aufgabe – und vernachlässigen das Leben
außerhalb des Jobs. Wer aber ständig unter Spannung steht, verliert irgendwann seine Leistungsfähigkeit. Das menschliche Leben
braucht deshalb ein Gleichgewicht von An- und Entspannung, von
schnell und langsam, von Power und Ruhe, von Arbeits- und Freizeit,
von Leistung und Faulsein.
Hierzu sechs bewährte Praxistipps aus dem HelfRecht-Unternehmerzentrum:
1. Planen Sie persönliche „Muße-Termine“ ein:
Lassen Sie Ihr Leben nicht ausschließlich von Anspannung, also von
Aufgaben und Pflichtbewusstsein, diktieren. Nehmen Sie sich regelmäßige Auszeiten zum Entspannen, Abschalten und Auftanken.
Planen Sie hierfür neben Ihren „Muss“-Terminen ganz bewusst auch
„Muße“-Termine in Ihre Tagesplanung mit ein.
2. Lassen Sie Freiräume für spontane Aktivitäten:
ihr Druck wird stärker. Unser Leben wird zunehmend hektischer,
unruhiger, virtueller. Häufige Unterbrechungen durch multimediale
Impulse verschlechtern die Konzentration und damit die Qualität
unserer Arbeit.
Der Prozess verselbständigt sich. Weil Sie ständig erreichbar sein
können, erwartet man, dass Sie auch ständig erreichbar sind – sofern
Sie nicht konsequent gegensteuern.
Haben Sie den Mut, dies zu tun! Drücken Sie rechtzeitig auf den
„Aus“-Knopf.
Schaffen Sie sich Freiräume, indem Sie nicht auf jede E-Mail sofort
antworten, indem Sie Ihr Smartphone zeitweise stumm oder ganz
ausschalten, indem Sie sich aus Newslettern oder cc-Verteilern streichen lassen.
Fahren Sie den Druck aus Information und Kommunikation also
sehr bewusst zurück. Nehmen Sie sich die Freiheit, auch mal nicht
erreichbar zu sein, ungestört arbeiten zu können – oder einfach nur
in aller Ruhe zu relaxen.
Merke: Abschalten hilft Ihnen, abzuschalten!
Buchtipp zum Thema:
Verplanen Sie aber nicht jede Minute dieser „Muße-Zeit“, sondern
lassen Sie ausreichend Luft für ungeplante, spontane Aktivitäten.
Und überwinden Sie Ihre Scheu vor dem Nichtstun: Trauen Sie sich
auch einmal, sich ungesteuert treiben zu lassen. Genießen Sie es, bewusst faul zu sein, um Ihren Akku wieder aufzuladen.
3. Gönnen Sie sich wirkliche Entspannung:
Lernen Sie, den Augenblick zu genießen – wie auch immer Ihnen das
angenehm ist: ein gutes Buch oder eine unterhaltsame Zeitschrift,
ein anregendes Gespräch oder ein lustiger Spiele-Abend mit guten
Freunden, ein frisch gepresster Saft oder ein Glas Ihres Lieblingsweines, Füße hochlegen oder spazieren gehen, einfach mal Blick und
Gedanken schweifen lassen.
Tun Sie etwas, bei dem Sie sich einfach nur wohl fühlen und so richtig entspannen können.
4. Nehmen Sie sich auch zwischendurch Zeit zum Luftholen:
Werner Bayer/Christoph Beck: „Ziele erreichen – Zukunft gestalten.
37 Erfolgsbausteine für das Selbst-, Zeit- und Zielmanagement“, 270
Seiten, Hardcover. – Aktuell zum HelfRecht-Jubiläumspreis von nur
19,74 € (regulär 39,90) direkt bei HelfRecht erhältlich:
www.helfrecht-shop.de
Zum Autor:
Übrigens sollten Sie Entspannungspausen nicht nur für Abend oder
Freizeit vorsehen. Nehmen Sie sich auch bei der Arbeit immer wieder mal Zeit zum Luftholen, zum Durchschnaufen, zum Sammeln,
Abschalten und Konzentrieren.
5. Nehmen Sie sich auch mal eine spontane Auszeit:
Nehmen Sie sich auch mal ganz spontan eine Auszeit für etwas, was
Ihnen Freude macht und Ihre Leistungsfähigkeit steigert. Sei es eine
ungeplante Wanderung an einem wunderschönen Herbsttag, weil
halt die Sonne gerade gar zu schön lacht, sei es der Gang an einen
See oder ins Freibad an einem heißen Sommertag, sei es das Bummeln in der Stadt, ein Eis im Straßencafé.
Tun Sie sich und Ihrer Seele von Zeit zu Zeit einfach mal etwas Gutes!
6. Trauen Sie sich, auch mal auf „Aus“ zu drücken:
Dank Smartphone, Tablet & Co. sind wir immer und überall erreichbar. Mit dem Büro verbunden und stets mit der Arbeit vernetzt, auch
wenn wir ganz woanders sind. So hilfreich das manchmal sein mag,
so belastend kann es auch sein: Durch die modernen Kommunikationswerkzeuge verdichtet sich die Arbeit. Ihr Takt schlägt schneller,
Volkmar Helfrecht ist Vorstand der HelfRecht Unternehmerische
Planungsmethoden AG, Bad Alexandersbad (www.helfrecht.de).
Wenn Sie mehr über das Planungs- und Managementsystem von
HelfRecht erfahren wollen oder wenn Sie wissen wollen, wie Sie vom
HelfRecht-System (Selbstorganisation, Ziel- und Zeitmanagement,
Unternehmensführung) profitieren können, erreichen Sie Volkmar
Helfrecht unter E-Mail v.helfrecht@helfrecht.de oder per Telefon unter 09232/6010.
© HelfRecht-Unternehmerzentrum, Bad Alexandersbad
LOTSE
Neue Büroräume:
Eigene Immobilie oder Mietobjekt?
Die deutsche Wirtschaft wächst seit Jahren stetig und damit auch Ihr
Unternehmen. Wird nun der Platz knapp, muss eine Lösung her. Die
kann einerseits das Anmieten von Büroräumen sein, andererseits
der Umzug in eine eigene Immobilie.
Um eine Entscheidung treffen zu können, ist es hilfreich zu überlegen, was für und was gegen einen Kauf spricht. Außerdem stellt sich
die Frage: Ist der Kauf lohnender als die Miete? Die folgenden Tipps
geben Klarheit.
Pro Büro in eigener Immobilie:
Dabei gehen wir von folgenden Eckdaten aus:
•
Rücklagen in Höhe von 100.000,00 €
•
Kaufpreis Büro 350.000,00 € (davon sind 20 % für Grund und
Boden)
•
Nebenkosten wie Maklergebühr, Grunderwerbsteuer, Notar
etc. 26.000,00 €
•
Finanzierungszinssatz effektiv 1,5 %
•
Kapitalzinsen für Anlage der Rücklagen 0,5 %
•
Kaltmiete für ein vergleichbares Büro 900,00 € bei jährlicher
Mietsteigerung von 2 %
Mieter
Miete als Betriebsausgaben
Zinseinkünfte aus Rücklagen
- 500,00 €
Zinsen als Betriebsausgaben
Keine Einschränkungen durch Vermieter
Sie können Ihre neuen Büroräume gestalten, wie es Ihnen gefällt.
Ob Sie eine Trennwand einbauen, einen Raum vergrößern oder die
Küche umgestalten. Keiner bremst Ihre Ideen durch Vorschriften ein.
Lange Planungssicherheit
Wenn die Finanzierung steht, wissen Sie immer, wie hoch Ihre monatliche Belastung ist. Und das Schönste: Diese ist endlich! Es droht
keine Mieterhöhung oder noch schlimmer eine Kündigung des
Mietvertrages.
Vermieter
10.800,00 €
4.090,00 €
AfA als Betriebsausgaben
9,024,00 €
Betriebsausgaben insgesamt
10.300,00 €
13.114,00 €
Steuerersparnis ca.
3.090,00 €
3.934,20 €
- 7.210,00 €
- 9.179,80 €
Entwicklung der Liquidität
Saldo
AfA Gebäude
9.024,00 €
Tilgungsrate (Laufzeit 30 Jahre)
Summe
- 7.340,00 €
- 7.210,00 €
- 7.495,80 €
Schaffung von Vermögen
Mit einer eigenen Immobilie schaffen Sie außerdem ein weiteres
Standbein für Ihre Altersversorgung.
Tatsächlich gibt es keine für alle Unternehmer passende Lösung. Daher ist es wichtig, dass Sie das Für und Wider genauestens abwägen.
Mit einer Vergleichsrechnung können wir Sie bei Ihrer Entscheidungsfindung unterstützen.
Verbesserung der Sicherheiten
Und „last but not least“ können Sie Ihrer Bank die Immobilie als zusätzliche Sicherheit anbieten.
Was gilt es beim Kauf einer Immobilie zu beachten?
Contra Büro in eigener Immobilie:
Verlust an Flexibilität und Beweglichkeit
Eine eigene Immobilie bindet natürlich. Befinden Sie sich weiter
auf Expansionskurs, könnten die neuen Räume bald wieder zu klein
sein. Wenn Sie nun nicht die Möglichkeit haben, sich auszuweiten,
müssen Sie sich ein neues Objekt suchen und obendrein noch einen
Käufer für Ihre „alte“ Immobilie.
Höhere Kosten
Obwohl zur Zeit die Zinsen für eine Immobilienfinanzierung auf
einem Rekordtief liegen, sind die Kosten für die Immobilie meist höher als die Miete für vergleichbare Räume. Das liegt vor allem daran,
dass viele Kosten (z.B. für Reparaturen) an Ihnen hängen bleiben.
Geringere Liquidität
Häufig werden in die Finanzierung bestimmte Kosten nicht mit eingebunden. Notarkosten, Maklercourtage, Grunderwerbsteuer und
Kaufnebenkosten schmälern Ihre Liquidität.
Kauf oder Miete: Was rechnet sich besser?
Um Ihnen ein Gefühl zu geben, wie sich die Entscheidung finanziell
auswirkt, rechnen wir das ganze anhand eines Beispiels durch.
Lage und Ausstattung
Damit Ihr neues Büro auch in Zukunft an Wert gewinnt, ist die Lage
ausschlaggebend. Die Immobilie sollte gut erreichbar sein und, soweit möglich, eine ausreichende Anzahl an Parkplätzen ausweisen.
Wichtig ist auch, dass der Standort auch in 20 Jahren attraktiv ist.
Hier ist die Infrastruktur wichtig. Das Büro selbst sollte ein Allrounder
sein - also geeignet für verschiedene Branchen. Ist die technische
Ausstattung auf dem neusten Stand? Wie sieht es aus mit der Internetanbindung?
Zustand der Immobilie
Vor dem Kauf einer Immobilie sollten Sie in jedem Fall einen unabhängigen Gutachter mit der Bewertung beauftragen. Nur so ist sichergestellt, dass versteckte Mängel entdeckt werden können.
Finanzierung
Die Finanzierung einer Immobilie muss langfristig angelegt werden.
Da die Zinsen sich derzeit auf einem sehr niedrigen Niveau befinden,
ist eine Festschreibung von mindestens 10 Jahren ratsam. Oftmals
reicht den Banken die Immobilie allein nicht als Sicherheit aus. Es
werden weitere Sicherheiten verlangt, gerne auch von Partnern. In
dem Fall ist darauf zu achten, dass Sie allein Darlehensnehmer sind,
während Ihr Partner nur als Bürge in Erscheinung tritt. Somit vermeiden Sie Streitigkeiten mit dem Finanzamt wegen der Abzugsfähigkeit der Schuldzinsen.
Glossarium Tributum
GoBd – Das Finanzamt und die digitale Welt
Nein – keine Sorge, wir regen uns nicht schon wieder über Abkürzungen auf ;-))
Obwohl...
Die GoBd sind raus – Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung
und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen
in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (wir berichteten im
Innenteil).
Hört sich nicht sehr sexy an? Ist es aber!!
Sie werden in Zukunft deutlich mehr Zeit haben für Familie, Hobbies
und das süße Leben!
Denn: Buchführung wird einfacher.
Wie das?
Die Finanzverwaltung hat lange überlegt wie sie der drohenden
„Digitalen Verwahrlosung“ der Buchführung in Deutschland Einhalt
gebieten kann. Jeder Steuerpflichtige besitzt ja heute einen Scanner
und die entsprechende Freeware, mit dem sich Belege ganz einfach
fälschen lassen.
Dieser Zustand ist auf keinen Fall hinnehmbar – das wäre ja fast eine
„griechische“ Tragödie – wobei die Griechen sich ja offensichtlich
nicht mal die Mühe der Belegfälschung gemacht haben, die Steuern
wurden einfach nicht bezahlt.
Mit den neuen GoBd ist laut Finanzverwaltung dem ein Riegel vorgeschoben. Elektronische Belege müssen „unveränderbar“ und „zeitnah“ fest geschrieben werden. Dazu benötigt man entsprechende
(kostspielige) EDV-Systeme.
Und weil man schon mal dabei war, hat man auch gleich die guten
alten Papierbelege, die ja insbesondere in den kleineren und mittleren Betrieben noch eine nicht zu unterschätzende Rolle spielen, mit
einbezogen.
Und deswegen wird Buchführung einfacher – weil der ganze Fälschungsaufwand weg fällt, den Sie ja lt. Finanzverwaltung bisher
betrieben haben.
Papa geht also nicht mehr jeden Abend in den Keller – höchstens
zum Bier holen.
Bleibt nur zu hoffen, dass die Politiker bisher nicht auch so viele kriminelle Energie bei ihrer Abrechnung aufgewandt haben, dass sie
nun Zeit haben, sich noch mehr solche netten „Auflagen“ für uns auszudenken...vielleicht steigen wir dann doch mal auf die griechische
Methode um – wer weiß?
ave – sei gegrüßt
BLOGPUNKT UNTERNEHMER
Blog des delfi-Netzwerks
Unternehmen - Steuern - Gestalten
Unter diesem Motto geben wir in diesem Blog engagierten Unternehmern Informationen, Tipps und Gestaltungshinweise, wie sie ihren Unternehmeralltag
besser gestalten können.
www.blogpunkt-unternehmer.de
Die Mandantenzeitung Lotse ist ein Gemeinschaftsprojekt des
delfi-net Netzwerk zukunftsorientierter Steuerberater
Fast 70 Kanzleien haben sich bundesweit in diesem
Netzwerk zusammengeschlossen, um Erfahrungen
auszutauschen und Kompetenzen für die Mandanten zu bündeln.
Büro Gevelsberg
Axel Bahr
Mittelstraße 5
58285 Gevelsberg
Telefon: +49 2332 / 66 60 20
Telefax: +49 2332 / 66 60 21 0
Email: info@MehrGenerationenBerater.de
Impressum:
Herausgegeben als Gemeinschaftsarbeit der delfi-net Steuerberatungskanzleien
Copyright: delfi-net - Netzwerk zukunftsorientierter Steuerberater - www.delfi-net.de
Gestaltung: Erwin Hamatschek
Fotos:
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Seite 6 / © HelfRecht - Seite 7 / © Monkey Business Images / Ingimage
Seite 8 / © 03A12832 / Ingimage
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Der Inhalt ist nach bestem Wissen und dem aktuellen Kenntnisstand erstellt worden.
Haftung und Gewähr sind ausgeschlossen, diese bleiben der Einzelberatung vorbehalten.
Büro Wuppertal
Schuwardt + Partner GbR
Oberbergische Straße 52 a
42285 Wuppertal
Telefon: +49 202 / 2 62 75 – 0
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